Учет денежных средств ООО «Медсервис».

ЗАКЛЮЧЕНИЕ В курсовой работе рассмотрены основные теоретические вопросы, связанные с учетом движения денежных средств предприятия. В качестве объекта курсовой работы было выбрано предприятие ООО «Медсервис», которое имеет следующие предметы и виды деятельности: медицинская деятельность; спортивно-оздоровительная деятельность; санаторно-курортное лечение; проведение медицинского освидетельствования; фармацевтическая деятельность; транспортные услуги; культурно-досуговые услуги; нетрадиционная медицина; организация общественного питания, торгово-закупочные, торговых, посреднических, бартерных и иных операций, открытие коммерческо-комиссионных магазинов и других торговых предприятий; гостиничные услуги; розничная и оптовая торговля; сдача помещений, имущества, оборудования в найм или в субаренду с согласия собственника. В процессе своей деятельности ООО «Медсервис» постоянно ведет расчёты с поставщиками за приобретённые основные средства, сырьё, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги, с покупателями за купленные ими товары, заказчиками за выполненные работы и оказанные услуги, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям, с бюджетом по различного рода платежам, с другими юридическими и физическими лицами по разным хозяйственным операциям. Денежные средства организации находятся в кассе ООО «Медсервис» в виде наличных денег и денежных документов, на счетах в банках, на специальных и депозитных счетах, чековых книжках и прочее. Их приумножение, правильное использование, контроль за сохранностью – важнейшая задача бухгалтерии ООО «Медсервис». От успешности её решения во многом зависит платёжеспособность организации, своевременность оплаты труда персонала, расчётов с поставщиками и подрядчиками, платежей в бюджет и другое. Бухгалтерский учёт денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, расчётов и кредитования в народном хозяйстве, в укреплении платёжной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Расчеты на ООО «Медсервис» совершаются в двух формах: путем безналичных перечислений через систему банка или в виде платежей наличными деньгами (безналичные и наличные расчеты). Для хранения денег и производства безналичных расчетов ООО «Медсервис» открыты расчетные счета.

СОДЕРЖАНИЕ Введение 3 1. Теоретические основы учета движения денежных средств 5 1.1.Учет кассовых операций 5 1.2. Учет операций по расчетному счету 12 1.3. Учет операций по валютному счету 16 2. Учет движения денежных средств ООО «Медсервис» 21 2.1. Краткая характеристика ООО «Медсервис» 21 2.2. Учет кассовых операций и денежных документов 22 2.3. Безналичные формы расчетов 26 2.4. Учет операций по расчетным счетам и другим счетам в банке 27 2.5. Учет переводов в пути 29 Заключение 30 Список использованной литературы 33 Приложения…..………………………………………………………………….35

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. № 129-ФЗ. // Финансовая газета, 1996. №49. 2. Гражданский кодекс РФ. – М.: Гном – Пресс, 1997. 3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н (в ред. приказа Минфина РФ от 24.03.2000 г. № 31н). 4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н. 5. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. №94н. 6. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте». Утверждено приказом Минфина РФ от 10.01.2000г. № 2н. 7. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации». ПБУ 4/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.99 г. № 43н. 8. «О безналичных расчетах в Российской Федерации». Положение Центробанка РФ от 12.04.2001г. №2-П. 9. «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации». Инструкция Центробанка РФ от 04.10.1993г. №18. 10. О формах бухгалтерской отчетности организаций. Приказ Минфина РФ от 22.07.2003г. №67н. 11. «Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации». Приказ Центробанка РФ от 05.01.1998г. №14-П. 12. «О введении новых форматов расчетных документов». Указание Центробанка РФ от 03.12.1997г. №51-У(с изменениями и дополнениями от 22.02.1999г. №502-У). 13. «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами». Указание Центробанка РФ от 07.10.1998г. №375-У. 14. Бакаев А.С. Годовая бухгалтерская отчетность организации: подходы и комментарии к основанию. – М: Бухгалтерский учет, 2002. 15. Безруких П.С., Кондраков Н.П., Палий В.Ф. и др. Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. П.С. Безруких. М.: Бухгалтерский учет, 2002. 16. Богатырева Е.Н. Составление и консолидация отчета о движении денежных средств // Бухгалтерский учет - №5, 2002. 17. Бухгалтерский учет на производстве / А.М. Абашина, А.А. Маловский, М.Н. Симонова и др. – 24 изд., перераб. – М. Филинъ, 2002. 18. Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. А.Д. Ларионова. М.: Проспект, 2003. 19. Диденко С.Н. Отчет о движении средств: принципы и задачи // Бухгалтерский учет – № 12, 2002. 20. Камышанов П.И. Бухгалтерский учет и аудит: Учебное пособие, - М: ПРИОР, 2002. 21. Клинов Н.Н. Требования к годовой бухгалтерской отчетности // Бухгалтерский учет - № 2, 2002. 22. Козлова Е.П., Парашутин Н.В., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет. М.: Финансы и статистика, 2003. 23. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб пособие. М.: ИНФРА-М, 2003.