Учет денежных средств предприятия.

В процессе осуществления своей деятельности торговые предприятия вступают в хозяйственные связи с разными предприятиями, организациями и лицами: поставщиками товарно-материальных ценностей (работ, услуг), покупателями, финансовыми, налоговыми органами, органами социального страхования и др. Расчеты между ними осуществляются в денежной форме.
Денежные средства организаций находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов, на счетах в банках и открытых особых счетах.
Основными задачами учета денежных средств и расчетов являются: своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов, контроль за сохранностью денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия; использование денежных средств по их целевому назначению; своевременность расчетов с поставщиками, покупателями (заказчиками), бюджетом, банками, органами социального страхования, рабочими и служащими; своевременная проверка расчетов с дебиторами и кредиторами для предупреждения просроченной задолженности.
В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли.
При кажущейся простоте учета денежных расчетов и, в частности, кассовых операций, тем не менее, многие практические работники допускают грубые нарушения действующих правил учета и расчетов наличными деньгами. Это порой оборачивается для предприятия значительными финансовыми потерями в виде штрафных санкций. При проведении расчетных операций банки контролируют соблюдение предприятиями платежной и договорной дисциплины, а также содействуют применению наиболее целесообразных форм расчетов.
Учет денежных средств должен быть сплошным, непрерывным, документально оформленным и взаимосвязанным.
Объектом исследования дипломной работы является ООО «Дезави».
Предмет исследования –организация бухгалтерского учета денежных средств на ООО «Дезави».
Успешность деятельности ООО «Дезави» зависит от ведения учета и квалифицированной работы бухгалтерии.
Целью работы является рассмотрение организации учета денежных средств в ООО «Дезави», а также разработка рекомендаций по совершенствованию бухгалтерского учета.
Для достижения этой цели в дипломной работе поставлены и решаются следующие задачи:
- рассмотреть теоретические основы учета денежных средств в соответствии с законодательством РФ;
- оценить состояние бухгалтерского учета по движению денежных средств в ООО «Дезави»;
- ознакомиться с нормативным регулированием денежных средств;
- разработать рекомендации предложения по усовершенствованию бухгалтерского учета в ООО «Дезави».

Введение 3
Глава 1. Теоретические основы учета денежных средств 5
1.1 Нормативные документы, регулирующие бухгалтерский учет денежных средств 5
1.2. Организация учета кассовых операций 6
Глава 2. Организация учета и аудита денежных средств на предприятии ООО «Дезави» 16
2.1. Общая характеристика предприятия ООО «Дезави» 16
2.2. Организация учета денежных средств на предприятии ООО «Дезави» 17
Глава 3. Совершенствование бухгалтерского учета денежных средств на примере ООО «Дезави» 22
Заключение 33
Список литературы 36

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изменениями от 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля, 15 мая 2001 г., 21 марта, 14, 26 ноября 2002 г., 10 января, 26 марта 2003 г.); 2. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (с изменениями от 01.01. 2006 г.); 3. Федеральный закон «О центральном банке РФ» № 394-1 от 02.11.1990. 4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 21.11.96. 5. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98 (утв. приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. № 60н) 6. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99 (утв. приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н); 7. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2000 (утв. приказом Минфина РФ от 10 января 2000 г. № 2н); 8. Бурсукова И.В. Аудит учета денежных средств в кассах организации.// Аудиторские ведомости –2004.- № 7.- С.13. 9. Бурцев В.В. Этические нормы и профессиональные стандарты в сфере внутреннего аудита. // Аудиторские ведомости- 2003.- № 7.- С.21. 10. Банк В.Р., Федорова Л.И. Аудит кассовых операций. // Аудиторские ведомости. – 2005.- № 6. – С.5. 11. Баканова М.И. Бухгалтерский учет в торговле: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2004. 12. Долотенкова Д.К. Аудиторская деятельность: современное законодательство. // Аудиторские ведомости. – 2005. - № 3. – С.12. 13. Захарьин В.Р. Учет денежных средств.// Консультант Бухгалтера. – 2003. - N8. – С.26. 14. Иванова Н.Г. Аудиторская проверка кассовых операций. // Бухгалтерский учет. – 2005. - № 2. – С.14. 15. Кондраков И.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2005.-640с. 16. Кракунов А.В. Комментарий о Федеральном законе «Об аудиторской деятельности». // Аудиторские ведомости. – 2003. - № 10. – С.17. 17. Луговой А.В. Аккредитив: бухгалтерский учет расчетов. //Бухгалтерский учет. – 2004. - N 21.- С.19. 18. Суйц В.П. Аудит: общий, банковский, страховой. – М.: ИНФРА-М, 2005. 19. Соколова Е.С. Аудит. - М.: ИНФРА-М, 2005 20. А.А. Ситников "Международные стандарты аудита". Москва 2005