Учет и аудит денежных средств на расчетном счете.

ВВЕДЕНИЕ
В современных условиях денежные средства являются неотъемле-мым атрибутом хозяйственной деятельности экономического субъекта и выполняют функции меры стоимости, средства обмена, образования со-кровищ, накопления капитала. Они являются абсолютно ликвидными, т.е. способными легко и быстро преобразовываться в любые виды материаль-ных ценностей.
Рыночные отношения предусматривают хозяйственные связи - это необходимое условие деятельности предприятий, так как они обеспечива-ют бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляются и за-крепляются хозяйственные связи договорами, согласно которых одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое - их покупателем, потребителем, а значит и пла-тельщиком.
Денежные средства поступают в компанию от покупателей и заказ-чиков за оказанные услуги, от кредитных учреждений в виде ссуд и зай-мов, от организаций и учреждений в порядке временной помощи и др.
В условиях рыночной экономики нужно полагаться принципам - умелое расходование денежных средств может приносить организации до-полнительную прибыль, и, значит, организация должна постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для по-лучения дохода (депозиты банков, ценные бумаги и др.).
Предприятие производит расчеты по своим обязательствам с други-ми организациями, как правило, в безналичном порядке через расчетные счета, открытые в банке или мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей.
Для принятия финансовых управленческих решений необходима ин-формация об остатках и потоках денежных средств. Главной информаци-онной базой анализа денежных потоков является Отчет о движении де-нежных средств.
Актуальность дипломной работы вызвана тем, что денежные сред-ства - это составная часть всех оборотных активов организации. Денежные средства нужны компании для того, что бы производить расчеты между поставщиками и подрядчиками, осуществлять платежи в бюджет, произво-дить расчеты с банками, для выдачи работникам заработной платы, премии и т.д.
Деньги - особый товар, стихийно выделившийся из товарного мира для осуществления роли всеобщего эквивалента. Они являются самостоя-тельной формой меновой стоимости всех других товаров, обеспечивающей связь товаропроизводителей в условиях общественного разделения труда.
В соответствии с экономической теорией денежные средства выпол-няют 5 следующих функций:
1) являются мерой стоимости товаров;
2) используются для обмена товарной продукции;
3) предназначены для накопления капитала;
4) служат для образования сокровищ;
5) являются мировым эквивалентом.
Денежные средства - это средства, которые быстро и легко преобра-зуются в любые другие материальные ценности, и потому служат показа-телем их ликвидности.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ЭКОНОМИКО-ПРАВОВАЯ СУЩНОСТЬ РАСЧЕТНОГО СЧЕТА 7
1.1. ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ РАСЧЕТНОГО СЧЕТА 7
1.2. ФОРМИРОВАНИЕ РАСЧЕТНОГО СЧЕТА 10
1.3. УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ 15
ГЛАВА 2. УЧЕТ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ НА ПРИМЕРЕ КОМПАНИИ «КАРЛСОН ТУРИЗМ» 20
2.1. ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ 20
2.2. УЧЕТ ПОСТУПЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ. УЧЕТ ВЫБЫТИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ С РАСЧЕТНОГО СЧЕТА 25
2.3. СОДЕРЖАНИЕ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 33
ГЛАВА 3. ОРГАНИЗАЦИЯ СИСТЕМЫ АУДИТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ 43
3.1 ПОНЯТИЕ АУДИТА И АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, СУЩНОСТЬ АУДИТА, И МЕТОДИКА АУДИТА 43
3.2. ПОНЯТИЕ И ПРИНЦИПЫ АУДИТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ 47
3.3. ПРОГРАММА ПРОВЕДЕНИЕ АУДИТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ КОМПАНИИ 49
3.4. ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ АУДИТОРСКОГО ЗАКЛЮЧЕНИЯ 57
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 63
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 66
НОРМАТИВНЫЕ ИЗДАНИЯ: 66
КНИГИ, УЧЕБНИКИ И ПЕРИОДИЧЕСКИЕ ИЗДАНИЯ 66
ПРИЛОЖЕНИЕ 1. 68
ПРИЛОЖЕНИЕ 2. 73
ОБРАЗЕЦ ОБЪЯВЛЕНИЯ НА ВЗНОС НАЛИЧНЫМИ 73
ПРИЛОЖЕНИЕ 3. 75
ОБРАЗЕЦ ПЛАТЕЖНОГО ПОРУЧЕНИЯ 75
ПРИЛОЖЕНИЕ 4. 76
ОБРАЗЕЦ ПЛАТЕЖНОГО ТРЕБОВАНИЯ 76
ПРИЛОЖЕНИЕ 5. 77
КОРРЕСПОНДЕНЦИЯ СЧЕТОВ ПО ОПЕРАЦИЯМ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ 77
ПРИЛОЖЕНИЕ 8. 79
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 79
ПРИЛОЖЕНИЕ 9. 80
ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕНИЯ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 80
ПРИЛОЖЕНИЕ 10. 82
АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ 82

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Нормативные издания:
1. Гражданский кодекс РФ: Части 1-4 (по сост. на 24.03.2008) Изда-тельство: ОМЕГА-Л, группа компаний, 2008 г.
2. Федеральный Закон от 21.11.1996 г. 129-ФЗ «О бухгалтерском уче-те» (ред. от 03.11.2006 г.)
3. Федеральный Закон от 07.08.2001 г. 119-ФЗ «Об аудиторской дея-тельности» (ред. от 03.11.2006 г.)
4. Федеральные Правила (стандарты) аудиторской деятельности, ут-верждены Постановлением Правительства 696 от 23.09.2001 г. (ред. от 25.08.2006 г.).
Книги, учебники и периодические издания
5. Аснин Л.М., Кубасова Т.О., Сеферова И.Ф. Бухгалтерский учет и ау-дит: Учебное пособие для вузов / Издательство: Феникс, 2007. 560 с.
6. Анищенко А. Учетная политика дл целей бухучета и налогообло-жения на 2009 год / Издательство: Вершина, 2009. 280 с.
7. Батищева Е.А., Абросимова Т.Ф., Пипко В.А. Денежные средства: Учет, анализ, аудит: Учебное пособие для вузов (под ред. Пипко В.А.). - Финансы и статистика, 2007. - 240 с.
8. Галкина Е.В. Бухгалтерский учет и аудит. Гриф УМО МО РФ / Изда-тельство: КноРус, 2009. 592 с.
9. Жарылгасова Б.Т., Суглобов А.Е. Бухгалтерский учет и аудит. 2-е изд., стер учеб. пособие, 2-е изд., стер., ВУЗ / Издательство: КноРус, 2007. 496 с.
10. Кислов Д.В. Расчетный счет и касса / Издательство: М: Налог Инфо/ Статус-Кво 97, 2008. 160 с.
11. Кондраков Н.П. Учетная политика организации на 2009 год / Изда-тельство: Эксмо, 2008. 224 с.
12. Кожинов Валерий Современный бухгалтерский учет. / Издательство: Альфа-Пресс, 2008. 768 с.
13. Кеворкова Ж.А., Савин А.А., Сапожникова Н.Г. План и корреспон-денция счетов бухгалтерского учета. Более 10000 проводок. Практи-ка применения нового Плана счетов практ. пособие, 2-е изд., пере-раб. и доп., ВУЗ / Издательство: Велби, 2008. 576 с.
14. Клипперт Е.Н., Чечеткин А.С. Организация учета и аудита. Учебное пособие. / Издательство: ИВЦ Минфина, 2009. 352 с.
15. Соколов Я.В., Терентьева Т.О. Бухгалтерский учет и аудит: совре-менная теория и практика. Учебник для магистров всех экономиче-ских специальностей. / Издательство: Экономика, 2009. 438 с.
16. Стандарты (правила) аудиторской деятельности. М.: Омега-Л, 2007.
17. Рогуленко Т.М., Харьков В.П. Бухгалтерский учет / Издательство: Финансы и статистика, 2009. - 463 с.