учет кассовых операций.

Бухгалтерский учет кассовых операций



Для учета и отражения наличия и движения денежных средств находящихся в кассе предприятия, планом счетов [6] предусмотрен счет 50 «Касса». Сальдо счета указывает наличие свободных денежных средств, находящихся в кассе предприятия на начало и конец месяца. По дебиту счета отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу, а по кредиту счета отражается расход денежных средств и денежных документов.
К счету 50 «Касса» могут быть открыты следующие субсчета:
50-1 «Касса организации» - предназначен для учета денежных средств в кассе предприятия;
50-2 «Операционная касса» - предназначен для учета наличия и движения денежных средств в операционных кассах;
50-3 «Денежные документы» - предназначен для учета находящихся в кассе денежных документов.

Операции по учету наличных денежных средств


Рассмотрим основные операции, осуществляемые по счету 50 «Касса».
Основные операции поступления денежных средств в кассу предприятия.

Содержание

Введение 2
Требования к организации кассовой работы 3
Расчет лимита остатка наличных средств в кассе 6
Кассовые документы 9
Приходный кассовый ордер 10
Расходный кассовый ордер 11
Расчетно-платежная ведомость 12
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров 13
Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств 14
Кассовая книга 14
Бухгалтерский учет кассовых операций 17
Операции по учету наличных денежных средств 17
Операции по учету денежных документов 19
Учет валютных операций 21
Ревизия кассы 23
Вывод 26
Литература 27
Приложение 1 28
Приложение 2 29
Приложение 3 30
Приложение 4 31
Приложение 5 32
Приложение 6 33

Литература




1. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утв. Решением Совета Директоров Центрального Банка России 22.09.1993, № 40;
2. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, № 14 П, от 05.01.1998;
3. Положение о порядке ведения кассовых операций и правила хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях, на территории Российской Федерации, № 318 П, от 24.04.2008;
4. О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт, Федеральный закон РФ от 22.05.2003, № 54 ФЗ;
5. Кодекс Российской Федерации об административных нарушениях, Федеральный закон РФ от 30.12.2001, № 195 ФЗ;
6. Переход к новому плану счетов финансово хозяйственной деятельности предприятия. М.: Экзамен, 2001;
7. Самоучитель по бухгалтерскому и налоговому учету / Н.Л. Вещунова, Л.Ф. Фомина. М.: Проспект, 2009;
8. Бухгалтерский учет. Учебник. / Н.А. Лытнева, Л.И. Малявкина, Т.В. Федорова, - М.: ИНФРА М, 2006;
9. Бухгалтерский учет. Учебник для студентов ВУЗов / Ю.А. Бабаев, И.П. Комиссарова, В.А. Бородин, - М.: ЮНИТИ ДАНА, 2005;
10. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации, Постановление № 88 от 18.08.1998;