Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии .

Введение В настоящее время в Российской Федерации актуальным является вопрос финансовой несостоятельности предприятий. Под несостоятельностью понимается неспособность предприятия удовлетворить в установленный срок требования кредиторов, в том числе обязательства перед работниками по выдаче заработной платы, выполнить обязательства перед бюджетом и внебюджетными фондами по уплате налогов и сборов. Следствием неудовлетворительного финансового состояния большинства предприятий явилось катастрофическое увеличение их кредиторской и дебиторской задолженности. В процессе купли-продажи товаров, предоставления услуг, а также выполнения различного рода обязательств в денежной форме предприятия производят разнообразные расчеты и платежи. Совокупность всех платежей создает денежный оборот предприятия. Кризисное состояние платежей и расчетов, обесценение доходов предприятия, несовершенство налогообложения, дефицит денежных средств, недостаток собственных оборотных средств — все это требовало скорейшего пересмотра действующей практики управления оборотным капиталом, в частности, дебиторской и кредиторской задолженностью. Управлению дебиторской и кредиторской задолженностью традиционно придается большое значение при проведении краткосрочной финансовой политики. Это объясняется тем, что на долю дебиторской задолженности приходится, как правило, около трети и более всех оборотных активов хозяйствующего субъекта, поэтому контроль за состоянием дебиторской задолженности, поддержание ее на должном уровне, является необходимым условием устойчивого финансового положения предприятия. Не меньшую важность для достижения целей краткосрочной финансовой политики представляют анализ и управление кредиторской задолженностью, поскольку для значительной доли предприятий краткосрочные обязательства выступают как основной источник внешнего финансирования. Изменения в составе и структуре дебиторской и кредиторской задолженности могут непосредственно влиять на организацию производственного процесса хозяйствующего субъекта, способствовать своевременному осуществлению расчетов с поставщиками, бюджетами всех уровней, страховыми органами, с собственными работниками по оплате труда и в конечном итоге, воздействовать на финансовую устойчивость предприятия в целом. Целью прохождения практики является применение теоретических знаний, приобретенных при изучении профессионально-ориентированных дисциплин учебного плана на практике работы предприятия, исследование этапов организации экономической работы на предприятии и ее характеристика. При прохождении практики должны быть выполнены следующие задачи: - Изучить общую организационно-экономическую характеристику предприятия, его организационную и управленческую структуру, выявить ее достоинства и недостатки, - Изучить документацию по созданию предприятия (устав, учредительный договор, договор об аренде, заявление на гос. Регистрацию, заявление в финансовые органы об открытии расчетного счета, письмо об изготовлении печати, штампа, положение о структурном подразделении, приказ о создании предприятия, протокол общего собрания трудового коллектива о создании, и т.д.) - Проанализировать финансовую деятельность предприятия; - Провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия; - Собрать необходимые материалы для написания дипломной работы. Объектом исследования работы является ЗАО «Эн. Си. Ар.NCR A/O». Предметом исследования является организация управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии.

Введение 2 1 Характеристика предприятия 4 2 Основные финансовые показатели 7 3 Анализ дебиторской задолженности ЗАО «ЭН. СИ. АР. NCR A/O» 9 3 Анализ кредиторской задолженности ЗАО «ЭН. СИ. АР., NCR A/O» 17 5 Рекомендации по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью 23 Заключение 33 Список использованной литературы 36 Приложение 1 38

1. Астринский Д., Наонян В. Экономический анализ финансового положения предприятия // Экономист. – 2009.- № 12. 2. Афанасьва О.Д. Факторы экономического роста: оценки и прогноз.// Экономист. – 2010. - №1. 3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. 4-е изд., перераб. И доп. – М.: Финансы и статистика, 2008 г., 431 с. 4. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учбное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2008. - 215 с. 5. Бляхман Л.Г.Экономика Фирмы.Учебное пособие для вузов. – Спб.: Издательство Михайлова В.А., 2007. – 278 с. 6. Иванов К. Диагностика платежеспособности.// Экономика и жизнь. – 2010. - №3. 7. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2007.- 317 с. 8. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2007. – 321 с. 9. Ковалев В. В. Финансовый менеджмент. Теория и практика. Учебное пособие. Издательство: Проспект, 2009 г., 165 с. 10. Ковалев В. В., О.Н. Волкова. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. – М.: ООО «ТК Велби», 2007. – 424 с. 11. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. для вузов. / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова.- М.: Проспект, 2007.- 421с. 12. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2007. – 304 с. 13. Макарьева В.И., Андреева Л.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 264 с. 14. Найденов А. И., Виноходова А. Ф., Найденова Р. И. Финансовый менеджмент. Учебное пособие. Издательство: КноРус, 2009 г.,132 с. 15. Никитина Н. В. Финансовый менеджмент. Учебник. Издательство: КноРус, 2009 г, 122 с. 16. Романовский М.В./ Финансы и кредит: учебник / под ред. проф. М.В. Романовского, проф. Г.Н. Белоглазовой.-2-ое изд., перераб. и доп. - М.:Высшее образование, 2007 г., 221 с. 17. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. – Минск: ООО Новое знание», 2007. - 688 с. 18. Тихонова Е. П. Дебиторская и кредиторская задолженность. Пособие. М.: Вильямс, 2008 г., 322 с. 19. Финансовый анализ: система показателей и методика проведения: Учебное пособие для вузов под гифом Министерства образования. Изд-во Велби, Проспект – Москва, 2007 г., 321 с. 20. Финансовый менеджмент - MBA, Лукасевич И.Я – 2009 г., 238 с. 21. Финансовый менеджмент - Автор: Коллектив редакции. Издательство: ФинПресс, 2008 г., 342 с.