Управление денежными потоками.

Введение
Важнейшими экономическими инструментами развития народного хозяйства России являются такие стоимостные категории, как деньги, цена, финансы, кредит, прибыль и др. Они тесно связаны с коммерческим расчетом и в единстве составляют основу хозяйственного механизма, включая и финансово-кредитный.
Существование финансов неразрывно связано с наличием товарно-денежных отношений и регулирующей ролью государства в экономике страны. Объектом изучения финансовой науки, которая исследует закономерности развития общественных отношений, выраженных в данной стоимостной категории, выступают финансы, как общегосударственные (публичные), так и отдельных экономических субъектов (предприятий и корпораций).
Общегосударственные (публичные) финансы выражают систему денежных отношений, регулируемых государством и необходимых для формирования и использования централизованных фондов финансовых ресурсов (бюджета и внебюджетных фондов) в целях удовлетворения различных общественных потребностей.
В настоящее время в России сформирована экономическая система, основанная на рыночных отношениях, для управления которой потребовались качественные изменения в бухучете, аудите и анализе.
Тема «Управление денежными потоками предприятия» актуальна, т.к. денежные средства являются неотъемлемой частью в деятельности предприятия. Анализ денежных средств позволяет узнать имущественное положение предприятия, достаточно ли собственных средств организации или же требуется привлечь дополнительные денежные средства для эффективной деятельности предприятия.
В современных условиях хозяйствования многие предприятия поставлены в условия самостоятельного выбора стратегии и тактики своего развития. Самофинансирование предприятием своей деятельности стало первоочередной задачей.
В условиях конкуренции и нестабильной внешней среды необходимо оперативно реагировать на отклонения от нормальной деятельности предприятия. Управление денежными потоками является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности предприятия - получения прибыли. Этими обстоятельствами обусловлен выбор темы исследования.
Объектом исследования, соответственно, является ООО ПКФ «Три Я».
Предмет исследования - управление денежными потоками. Целью работы является комплексное изучение денежных потоков на примере ООО «Три Я».
Для решения этой цели поставлены следующие задачи:
1. Указать теоретические основы анализа движения денежных потоков предприятия.
2. Проанализировать анализ денежных потоков в ООО ПКФ «Три Я».
3. Указать основные направления эффективного управления денежными потоками в ООО ПКФ «Три Я».
При выполнении данной работы применялись такие методы как анализ, сравнение.
Основными источниками при написании работы послужили Гражданский кодекс, Налоговый кодекс, указы, постановления. Значительный вклад в действующую методику управления денежными потоками внесли такие ученые-экономисты как: Савицкая Г.В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия», Бланк И.А. «Основы финансового менеджмента», Крейнина М.Н. «Финансовый менеджмент» и др.. В курсовой работе использованы отечественные и зарубежные разработки и методики в области управления денежными потоками, источники периодической печати, а также первичные бухгалтерские документы за ряд периодов.

Глава 1 Теоретические основы анализа денежных потоков
Осуществление практически всех видов финансовых операций предприятия генерирует определенное движение денежных средств в форме их поступления или расходования. Это движение денежных средств функционирующего предприятия во времени представляет собой непрерывный процесс и определяется понятием "денежный поток" [12, с. 364].

Содержание
Введение 2
Глава 1 Теоретические основы анализа денежных потоков 4
Глава 2 -Методика проведения анализа денежных потоков. также по пунктам. 8
Глава 3 Оценка денежных потоков в ООО ПКФ «Три Я» 21
Глава 4. Мероприятия по оптимизации денежных потоков 38
Заключение 50
Список литературы 53

Список литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации: часть 1 и 2: Офиц. текст по состоянию на 3 ноября 2000 г. М.: Норма-Инфра-М, 2000. 372 с. Принят Гос. Думой 21 октября 1994 г. //Российская газета. 1994. 8 дек.
2. Закон Российской Федерации «О несостоятельности (банкротстве) предприятий» от 22.12.1992г. //Российская газета.-1992.-30 дек.-С. 1-2.
3. Абдукаримов И.Т. Анализ хозяйственной деятельности предприятий: Учеб. Для вузов. М.: Экономика, 2006. 319 с.
4. Анисимовец Т.П., Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в строительстве: Учеб. Пособие для экон. Вузов. Минск: Вышейш. Шк., 2007.-303с.
5. Антикризисное управление: от банкротства к финансовому оздоровлению /Под ред. Г.П. Иванова. - Закон и право: ЮНИТИ, 2000. -320с.
6. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: Издательство «ДИС», НГАЭ и У, 2002. -128с.
7. Астахов В.П. Анализ финансовой устойчивости фирмы: процедуры, связанные с банкротством. М: Ось 89, 1999. -80 с.
8. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учеб. Для вузов экон. спец. 4-е изд., доп. и перераб. М.: Финансы и статистика, 2007.-112с.
9. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. М.: Финансы и статистика, 2002. -112с.
10. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. Пособие.- М.: Финансы и статистика,2006. 480с.
11. Белолипецкий В.Г. Финансы фирмы: Курс лекций /Под ред. И.П. Мерзлякова. М.: ИНФРА-М, 2006. -298с.
12. Бланк И.Л. Основы финансового менеджмента. Киев: Ника-Центр (Библиотека финансового менеджера; Вып. 3) Т. 2. 1999. -591с.
13. Грузиков В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия: Учеб. Пособие для вузов. - М.: Финансы и статистика, 2007. -207с.
14. Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия (Прак. пособие).- М.: Бизнес-школа «Интел-Синтез», 2008. -118с.
15. Захаров И.В. Анализ и планирование прибыли строительных предприятий и потребительских обществ. - М.: 2006. -147с.
16. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. ПБОЮЛ-2002.-424с.
17. Кондраков Н.П. Основы финансового анализа. - М.: Главбух, 2008.-112с.
18. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учеб. пособие. - М.: Изд. «Дело и Сервис», 2006.-304с.
19. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ: Учеб. Пособие: М. «ПРИОР», 2001.-159с.
20. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятий в условиях рынка: Учеб. Пособие. М.: Высш. Шк., 2000. -191с.
21. Павлова Л. Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2008. -639с.
22. Раицкий К.А. Экономика предприятия: Учебник для вузов.- М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2006. -693с.
23. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие для экон. вузов.-2-е изд., перераб. и доп.- Минск: Экоперспектива, 2008. -498с.
24. Селезнева Н .Н. Финансовый анализ. М.: Юнити, 2002. 479 с.
25. Теория и практика антикризисного управления: Учеб. для вузов /Т.З. Базаров, С.Г. Беляев, Л.П. Белых и др.; Под ред. С.Г. Беляева и В.И. Кошкина. М.: Закон и право, ЮНИТИ, 2000. -469с.
26. Уткин Э.А. Финансовый менеджмент. Учебник для вузов. - М.: Издательство «Зерцоло», 2002. - 272с.
27. Финансы предприятий: Учебник для вузов /Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред. Н.В. Колчиной.-2-е изд., перераб. и доп.-М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.-447с.
28. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник /Под ред. Стояновой Е.С. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во «Перспектива», 2002. - 656с.
29. Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. - М.: Дело, 2006. -348с.
30. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа: Учеб. и практ. пособие для вузов. 3-еизд., перераб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2002. -207с.
31. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа предприятия. -М.: Инфра-М, 2001. -75с.
32. Шим Дж.К., Сигел Дж.Г. Финансовый менеджмент. -М.: Филинъ, 2000. -395с.
33. Шуляк П.И. Финансы предприятия. Учебник для вузов. М.: Издательский дом «Дашков и К», 2000. - С. 649-671.
34. Абрютина М.С., Грачев А.В. Экспресс-анализ финансово-экономичес- кой устойчивости предприятия //Менеджмент в России и за рубежом. 2008. -№4. С. 135-143.
35. Астринский Д.А. Экономический анализ финансового положения предприятия. //Экономист. 2007.-№12.-С. 55-59.
36. Борисов Л.П. Новый подход к анализу рентабельности предприятия // Бух.вестн.-2002.-№5.-С.69-80
37. Борисов С.А. Краткая методика анализа платежеспособности и ликвидности предприятия //Бух.бюл.- 2006. -№4. -С. 34-42.
38. Глазунов В.Н. Анализ финансового состояния предприятия. //Финансы.- 2006.-№2. С. 84-88.
39. Григорьев Ю.А. Рентабельность предприятия и проблемы совершенствования отчетности //Консультант,- 2002. -№21. -С. 83-88.
40. Гущина И.И., Агалова М.В. Финансовый анализ деятельности предприятия //Бух. вест. 2007.-№4.-С. 50-60.
41. Ефимова О.В. Анализ платежеспособности предприятий //Бух. учет -2002.-№7.-С.70-77.
42. Зайцева О., Елышева Я. Анализ ликвидности как инструмент финансового управления предприятием //Аудитор. 2006. -№ 8. С. 29-40.
43. Клепикова Л.В. Методы финансового анализа в практике российских предприятий //Бух. бюл. - 2002. -№4. -С. 21-24.
44. Клепикова Л.В. Собственные оборотные средства и текущие финансовые потребности фирмы // Бух. бюл. -2008. - №1. -С. 74-77.
45. Котлер Э. Комплексная оценка финансово-экономического состояния предприятий // Бух. бюл.- 2006. -№4. -С. 21-24.
46. Николаев А. Как обезопасить себя от невозврата долгов //Бухг. Вестник.-2008.-№6.-С. 56-57.