Управление денежными потоками предприятия.

ВВЕДЕНИЕ

Вполне очевидно, что финансовое благополучие любой коммерческой структуры непосредственно связано с устойчивостью получения доходов. В этой связи неизбежно усиливается внимание к доходам, получаемым от управления активами и пассивами. В сложившихся условиях выживаемость средних коммерческих структур связана с получением ими конкурентных преимуществ путем создания сбалансированной системы управления финансовыми потоками.
Экономическая эффективность деятельности организации основывается на наличии удачной рыночной стратегии, максимально полного и эффективного использования финансовых ресурсов, минимизации комплекса рисков. Все эти задачи и призвана решить система управления финансовыми потоками, базирующаяся на своевременном получении и анализе аналитической информации и принятии адекватных управленческих решений.
На современном этапе развития экономики России одной из важнейших проблем, стоящих перед отечественными компаниями, является проблема эффективного и гибкого механизма управления финансовыми потоками.
В современной отечественной экономике наличие необходимого уровня прибыльности компании не всегда является залогом ее успешного развития. Отсутствие достаточного объема оборотных средств и эффективного управления финансовыми потоками приводят к ухудшению финансовой устойчивости, снижению деловой активности, что, в свою очередь, может стать предпосылкой серьезного финансового кризиса хозяйствующего субъекта.
Эффективное и рациональное управление потоками денежных средств и их эквивалентов способствует достижению финансовой устойчивости, прибыльности и положительной динамики развития предприятия. В условиях постоянно изменяющейся экономической ситуации достижение данной цели невозможно без использования теоретических подходов и практических разработок в области управления финансовыми потоками.
Целью дипломной работы является разработка теоретических подходов и практических рекомендаций по совершенствованию процесса управления финансовыми потоками предприятия.
Выполнение поставленной цели дипломной работы обусловило необходимость решения следующих основных задач исследования:
- рассмотреть научные подходы к содержанию понятия финансовых потоков;
- исследовать основные теоретические подходы к содержанию управления финансовыми потоками;
- дать технико-экономическую характеристику объекта исследования;
- проанализировать финансовые потоки на примере прямого и косвенного метода;
- представить направления совершенствования управления финансовыми потоком анализируемого предприятия.
В качестве объекта исследования выбрано предприятие ООО «Аскира»
Предметом исследования является процесс управления финансовыми потоками современного предприятия.
Основным источником данных для анализа является «Отчет о движении денежных средств», «Бухгалтерский баланс», «Отчет о прибылях и убытках».

ВВЕДЕНИИЕ.............................................................................................2
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ
1.1. Экономическая сущность денежных потоков.................................4
1.2. Принципы и методы управления денежными потоками................8
1.3 Классификация денежных потоков предприятия..........................14
1.4 управления финансовыми потоками...................................21
2. ОРГАНИЗАЦИЯ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ООО "АСКИРА"................................................................................................33
2.1 Характеристика объекта исследования...........................................33
2.2 Анализ финансово экономических показателей деятельности объекта ...............................................................................................................40
2.3 Анализ движения денежных средств и структуры активов и пассивов..............................................................................................................48
3. ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ООО "АСКИРА"............................................58
3.1. Рациональное использование показателей эффективности движения денежных потоков (Управление финансовыми потоками в условиях кризиса)...........................................................................58
3.2. Разработка мероприятий по эффективному управлению денежными потоками........................................................................................64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.......................................................................................68
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ.......................................................................73
ПРИЛОЖЕНИЯ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте» (с изменениями и дополнениями, последняя редакция от 30 июня 2003 года).
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изменениями и дополнениями, последняя редакция от 23 декабря 2003 г.)
3. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.)
4. Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изменениями и дополнениями, последняя редакция 5 апреля 2004 г.)
5. Абашина Н.И. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.// «Бухгалтерский учет», N 4, февраль 2008 г.
6. Абрамова Н.В. Как списать кредиторскую задолженность? //»Главбух», N 4, февраль 2008 г.
7. Абрамв А.Е. Основы анализа финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности предприятия в 2-х ч. М.: Экономика и финансы АКДИ, 2006-2008 .
8. Антикризисное финансовое управление: Учебник/ Под ред. Короткова Э.М.- М.:»ИНФРА-М», 2001.
9. Баканов М. И. Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2006.
10. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? - М.: Финансы и статистика, 2006.
11. Балабанов А., Балабанов И. Финансы.- СПб.: Питер, 2002.
12. Бланк И.А. Управление формированием капитала.-Киев:, Ника-Центр, «Эльга».2002.
13. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. К.: Ника Центр Эльга, 2003.
14. Бланк И.А. Управление использованием капитала.- Киев: «Ника-Центр», «Эльга», 2002.
15. Бочаров В.В. Финансовый анализ.-СПб.: «Питер», 2001.
16. Герчикова И.Н. Финансовый менеджмент. М.: АО «Консалтбанкир», 2004.
17. Ивашкевич В. Б., Семенова И. М. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолжности. - М.: Из-во «Бухгалтерский учет», 2008.
18. Ковалев В.В. Управление финансами.- М.: ФБК-ПРЕСС. 2006.
19. Ковалев В.В., Ковалев Вит. Финансы предприятий- М.: «Финансы и статистика», 2003.
20. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент.- М.: «Дело и Сервис», 2003.
21. Литвин М. И. Применение матричных балансов для оценки финансового состояния предприятия. // Финансы, 2006. № 6
22. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. -М: ЮНИТИ-2004 г.
23. Моляков Д. С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства. - М.: Финансы и статистика, 2006.
24. Савчук В.П. Финансовый менеджмент предприятий.- К.: «Максимум», 2004.
25. Справочник финансиста предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2006.
26. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Российская практика.- М.:»Перспектива», 2004.
27. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. -М: ИНФРА-М, 2004 г.
28. Раицкий К.А. Экономика предприятия. «Дашков и К0». -М - 2004 г.
29. Холт Роберт Н. Основы финансового менеджмента. - Пер. с англ. - М.: Дело, 2006.
30. Финансовый менеджмент/ Под ред. Поляка Г.Б.- М.: «Финансы», «ЮНИТИ», 2003.
31. Финансовый менеджмент/ Под ред. Шохина Е.И.- М.: «ИД ФБК-ПРЕСС», 2002.
32. Финансы. /Учебник под ред. В.В. Ковалева. - М.: Проспект, 2003.
33. Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. М.: «Дело», 2004.
34. Шеремет А. Д., Сайфуллин Р. С. Финансы предприятий.- М.: ИНФРА-М, 2008.
35. Шохин Е.И. Финансовый менеджмент. М.: ИД ФБК Пресс, 2002..
36. Шуляк П.Н. Финансы предприятий: Учебник.- М.: Издательский Дом «Дашков и К», 2003.