Задача по бухучету.

Решение.
1. По результатам проверки составляется рабочий документ аудитора.
№ п/п
1 По данным бухгалтерского . учета Поданным
аудиторской
проверки Источники информации для проверки



Д-т К-т Сумма Д-т К-т Сумма
- - - 48 58 1800 Счет №48-АП «Реализация прочих активов»
48 51 1600 Счет №48-АП «Реализация прочих активов»
50 58-1 6400 50 48 8000 Счета, 48,50,58
58-1 99-4 4600 48 99 4600 Счет №48-АП «Реализация прочих активов»

Комментарии к решению:
1.В процессе учета не было отражено, что операции по реализации на биржах и иным путем акций и облигаций других организаций, иных ценных бумаг учитывают на счете №48-АП «Реализация прочих активов».
По дебету этого счета (на субсчете «Реализация ценных бумаг») записывают величину фактической балансовой стоимости ценных бумаг к моменту их реализации (1800).
Бухгалтерская запись:
Дебет сч. 48-АП «Реализация прочих активов»,
Кредит сч. 58-А «Финансовые вложения».
2.ыручка от реализации ценных бумаг, поступившая на счета предприятия или зафиксированная как дебиторская задолженность (в зависимости от принятого организацией метода реализации), отражается по кредиту счета «Реализация прочих активов» в корреспонденции со счетами «Расчетные счета», «Валютные счета» («Расчеты с покупателями и заказчиками»).
3.В результате сопоставления балансовой стоимости и выручки от реализации ценных бумаг на счете «Реализация прочих активов» выявляется прибыль или убыток от этих операций. Как и другие счета реализации, этот счет закрывают ежемесячно. Финансовый результат переносят на счет «Прибыли и убытки».
По прибыли от реализации ценных бумаг делают следующую бухгалтерскую запись:
Дебет сч. 48-АП «Реализация прочих активов»,
Кредит сч. 99-АП «Прибыли и убытки»......

Вариант №11

Исходные данные
Организацией в июне на товарно-фондовой бирже были проданы акции, принадлежащие другой организации, на основании свидетельства № 5 от 09.07. отчетного года.
В свидетельстве указано:
продажная стоимость акций - 8 000 руб.;
плата за услуги на аукционе -1 600 руб.,
стоимость акций по данным бухгалтерского учета -1 800 руб.
В учете организации были сделаны следующие записи:
Д-т сч. 50 К-т сч. 58-1 - 6 400 руб. - принято наличными за акции
Д-т сч. 58-1 К-т сч. 99-4 600 руб. - отражен доход от продажи.
Требуется
Определить какие нарушения обнаружил аудитор и как их исправить?

Вариант №11

Исходные данные
Организацией в июне на товарно-фондовой бирже были проданы акции, принадлежащие другой организации, на основании свидетельства № 5 от 09.07. отчетного года.
В свидетельстве указано:
продажная стоимость акций - 8 000 руб.;
плата за услуги на аукционе -1 600 руб.,
стоимость акций по данным бухгалтерского учета -1 800 руб.
В учете организации были сделаны следующие записи:
Д-т сч. 50 К-т сч. 58-1 - 6 400 руб. - принято наличными за акции
Д-т сч. 58-1 К-т сч. 99-4 600 руб. - отражен доход от продажи.
Требуется
Определить какие нарушения обнаружил аудитор и как их исправить?