Задача по контроллингу, ГУ-ВШЭ. Компания XУ выпускает продукт X, применяя для этого три различных исходных материала. Ниже представлены данные по этому про.

Пошагово описан принцип решения задачи

Экономика предприятия, контроллинг, ГУ-ВШЭ

Задача
Компания XУ выпускает продукт X, применяя для этого три различных исходных материала. Ниже представлены данные по этому продукту.
Материал А З кг цена материалов £3,50 за кг
Материал В 2 кг цена материалов £5,00 за кг
Материал С 4 кг цена материалов £4,50 за кг
Труд основных работников 8ч почасовая ставка оплаты £8,00
Цена реализации продукции £250.
В настоящее время компания занимается составлением смет на следующий год и получила такие оценки спроса на продукт X на период с июля по октябрь, ед.:
Июль Август Сентябрь Октябрь_
400 300 600 450____
Компания по товарно-материальным запасам придерживает¬ся политики, что количество готовой продукции в конце каждого месяца должно равняться 50% спроса на эту продукцию в следующем месяце и поэтому исходит из того, что запас продукта X в начале следующего отчетного периода будет соответствовать этим требованиям.
В конце производственного процесса вся продукция подвер¬гается тестированию: как правило, 10% изделий оказываются бракованными. Восстановить бракованную продукцию до заданно¬го уровня качества невозможно. По оценкам, на 1 июля ожидается, что количество материалов в компании составит:
Материал А 1000 кг
Материал В 400 кг
Материал С 600 кг
В июле запасы материалов возрастут на 20% и затем останутся на этом уровне в течение ближайшего времени.
Труд работников оплачивается по часовой ставке в зависимости от общего числа часов, в течение которых работник находится на предприятии. Кроме того, помимо затрат труда основных работников на единицу продукции 20% времени затрачивается на работы, связанные со вспомогательными видами деятельности.
Необходимо выполнить следующее:
подготовить сметы на квартал с июля по сентябрь включительно:
(1) смету реализации продукции (по количеству и в денежном исчислении);
(2) смету производства (по количеству);
(3) смету использования исходных материалов (в кг);
(4) смету закупок исходных материалов (в кг и в денежном исчислении);
(5) смету потребности в труде (в часах работы).

1. Анискин Ю.П. Планирование и контроллинг. М., 2005.
2. Контроллинг в бизнесе: методические и практические основы построения контроллинга в организациях. М., 2003.
3. Уткин Э.А., Мырынюк И. В. Контроль и контроллинг. Контролинг и планирование: российская практика. М., 2008.