Предыдущая страница реферата | 15  16  17  18  19  20  21  22  23  24  25 | Следующая страница реферата

ГЛАВА 3. Финансовый анализ как основа принятия управленческого решения

3.1 Динамика объема и структуры основных операций и прибыли банка

Оценка портфеля банка (активов, привлеченных средств) представляет собой оценку эффективности скоординированного управления банковским балансом. Исследование имеет целью выяснить на основе анализа по вертикали динамические изменения структуры активов и привлеченных средств банка, определить масштабность активно-пассивных операций, совокупного дохода и прибыли банка. На основе горизонтальной оценки активно-пассивных статей баланса банка анализируются изменения в динамике путем сопоставления данных за различные периоды. Сопоставление данных позволяет выявить отклонения в процентах на основе агрегированного баланса банка.

Начать следует с анализа активов. Качественный состав активов определяется на основе следующих групп агрегированных статей:

I. Производительные активы

II. Непроизводительные активы

III. Затраты на собственные нужды

К производительным активам относятся все операции с клиентурой банка и контрагентами по кредитно-инвестиционной системе.

К непроизводительным активам относятся: средства, отвлеченные в расчеты, резервы и средства дебиторов.

К затратам на собственные нужды относятся: капитализированные активы, внутрибанковские и межучережденческие денежные активы, нематериальные активы, отвлеченные за счет прибыли средства, расходы и убытки.

На основе качественного распределения активов и использования метода сравнения определяются пропорции между счетами, выявляются тенденции в их изменении и прослеживается, в какой мере эти динамические изменения и отклонения повлияли на ликвидность и прибыльность операций банка.

Актив баланса за рассматриваемый период (табл.3, агрегаты А1 +А22+А25) увеличился в 1,54 раза (с 48,73 млрд. руб. до 75,05 млрд. руб.). Основным направлением вложений банка являются производительные активы (табл. 3, А1), доля которых в обшей сумме актива баланса за анализируемые периоды постепенно увеличилась (52,47%, 60,38%. 71,5%). Соответственно доля непроизводительных активов (табл. 3. А22) уменьшилась: 34,11%, 30,58%,
26,44%. Такая тенденция свидетельствует о возможном увеличении доходности активов банка, а следовательно, и рентабельности банковской деятельности.
Абсолютная сумма производительных активов банка увеличилась в 2,1 раза, и опережающие темпы роста производительных активов по сравнению с темпами роста актива баланса (2,1 раза против 1,54 раза) привели к увеличению их доли в структуре активов банка.

Динамика объема и структуры активов баланса Таблица 3

|Агре|Статья и порядок расчета |Млрд. Руб. |Удельный вес, %|
|-гат| | | |
| | |t1 |t2 |t3 |t1 |t2 |t3 |
|А1 |Производительные активы - всего|25,57|33,64|53,66|52.4|63.3|71.5 |
| |(А2+А18+А19) | | | |7 |8 | |
|А2 |Операции с клиентами - всего |2,7 |2,78 |1,37 |5.54|4.99|1.82 |
| |(A3+All+ +А12+А13+А14+) | | | | | | |
|A3 |Краткосрочные кредиты |2,18 |2,22 |0,95 |4.47|3.98|1.26 |
| |(А6+А8+А9) | | | | | | |
|А6 |АО, и кооперативам (сч. 477) |1,72 |1,77 |0,43 |3.52|3.17|0.57 |
|A8 |гражданам предпринимателям (сч.|0,31 |0,3 |0,23 |0.6 |0.53|0.3 |
| |712) | | | | | | |
|A9 |гражданам на потребительские |0,15 |0,15 |0,29 |0.3 |0.26|0.38 |
| |цели (сч. 716) | | | | | | |
|All |Долгосрочные ссуды (сч. 76) |0,01 |- |- |0.02|- |- |
|A12 |Просроченные ссуды (сч. 620+ |0,12 |0,12 |0,01 |0.24|0.21|0.01 |
| |626) | | | | | | |
|A13 |Kассовые операции (сч. 031) |0,24 |0,2 |- |0.49|0.35|- |
|A14 |Операции с наличной валютой |0,15 |0,24 |0,41 |0.3 |0.43|0.54 |
| |(сч. 060) | | | | | | |
|A18 |Финансирование—капвложений (сч.|0,63 |0,77 |0,77 |1.29|1.38|1.02 |
| |18) | | | | | | |
|A19 |Государственные ценные бумаги |22,24|30,09|51,52|45.6|54.0|68.64|
| |(сч. 155 + .194) | | | |3 |1 | |
|A22 |Непроизводительные активы - |16,62|17,04|19,85|34.1|30.5|26.44|
| |всего (А23 + | | | |1 |8 | |
| |+ A23*+А24*) | | | | | | |
|A23 |Средства, отвлеченные в расчеты|0,56 |0,51 |0,67 |1.15|0.91|0.69 |
| |(сч. 076 +729) | | | | | | |
|A23*|Резервы (сч:816 +681) |16,05|16,53|16,6 |32.9|29.6|22.11|
| | | | | |3 |7 | |
|A24*|Прочие дебиторы (сч.904/35+ |0,01 |- |2,58 |0.02|- |3.43 |
| |932). | | | | | | |
|A25 |Затраты на собственные нужды - |6,54 |5,03 |1,54 |13.4|9.02|2.06 |
| |всего (A26 +А27+АЗ0+А31+ А33) | | | |2 | | |
|A26 |Капитализированные активы |0,43 |0,43 |0,57 |0.88|0.77|0.76 |
| |(сч. 931a+ 940 +942) | | | | | | |
|A27 |Нематериальные активы (сч. 925)|0,03 |0,03 |0,09 |0.06|0.05|0.11 |
|А30 |Отрицательная курсовая разница |0,01 |- |- |0.02|- |- |
| |(сч. 019а) | | | | | | |
|А31 |«Собственные» средства, |6,01 |4,57 |0,88 |12.3|8.2 |1.17 |
| |отвлеченные в расчеты (сч. 89) | | | |3 | | |
|А31*|В том числе сч. 893а |3,01 |2,57 |0,88 |6.17|4.61|1.17 |
|А33 |Расходы и убытки (сч, 941) |0,06 |- |- |0.12|- |- |
| |Всего активы (А1+А22+ А25) |48,73|55,71|75,05|100 |100 |100 |

При этом доля операций с клиентами уменьшалась (табл. 3, А2) на протяжении трех периодов (5,54%, 4,99%, 1,82%). Это в основном происходило за счет изменений по краткосрочным кредитам (табл. 3, АЗ: 2,18%, 2,22%,
0,95%). Снижение происходило в основном за счет уменьшения выданных ссуд АО и кооперативам и гражданам предпринимателям, видимо это связано с их неплатежеспособностью, но увеличилась доля ссуд гражданам на потребительские цели, хотя и не значительно. Особое внимание в структуре активов заслуживают операции с государственными ценными бумагами (табл. 3,
А19), которые в основном обеспечивают доходы банка и на протяжении исследуемого периода их доля возросла с 45,63% до 68,64%. На этом основании можно сделать предположительный вывод о приоритетности спекулятивных операций банка с ценными бумагами в составе основных доходобразуюших активов. Рост объемов операций с ценными бумагами составил 231,6%. В структуре производительных активов не произошло изменений по предложению новых услуг клиентам банка, все операции имеют традиционный для российского банковского рынка характер, что может свидетельствовать о недостаточной технологичности банка на рынке ссудного капитала.

Объем непроизводительных активов банка уменьшился в 1,2 раза, тем самым их темп роста отставал от темп роста общей суммы активов, что привело к снижению их доли в структуре актива баланса.

Наибольший удельный вес непроизводительных вложений банка приходится на средства, отвлеченные в резервы (табл. 3, А23*: ), доля которых в общей сумме активов постепенно снижалась 32,93% до 22,11%. Такая тенденция негативна так как банк уменьшая резервы в ЦБ наносит удар по своей устойчивости, с другой стороны большие суммы резервов, как в нашем случае, не дают банку использовать эти средства в производительном обороте. Должен соблюдаться определенный баланс. Появившаяся в последнем периоде дебиторская задолженность(табл. 3. А24*), не имела негативного влияния на работу банка так как кредиторская задолженность (табл. 4, П19) имела примерно такой же объем. Произошла своеобразная компенсация. Низкие показатели А23 могут говорить о неразвитости корреспондентских отношений с другими банками.

Абсолютная сумма затрат банка на собственные нужды (табл. 3, А25) снизилась в 4,2 раза, естественно темп ее роста не опережал темпа роста всей суммы активов, что не привело к увеличению удельного веса затрат банка на собственные нужды в структуре активов, что в свою очередь способствовало увеличению производительных активов. В структуре затрат банка на собственные нужды наблюдается существенный рост долей средств отвлеченных в расчеты с учреждениями Сбербанка (табл. 3, А31*), можно отметить что
Норильское ОСБ является своеобразным донором для других отделений. Такая динамика структуры затрат банка на собственные нужды, как правило, характерна при создании или расширении филиальной сети банка. Для Сбербанка это может еще означать передачу средств менее доходным или убыточным отделениям или говорить о формировании больших денежных средств для инвестиций на уровне Территориального банка.

Промежуточный вывод. При высоких темпах роста активов их структура имеет выраженную тенденцию только по укрупненным разделам активных операций (табл. 3, А1 и А22), но при этом невозможно определить тренд текущих активов (табл. 3, А2) и затрат на собственные нужды (табл. 3, А25) по их удельному весу (не в абсолютном выражении). Такие неровные изменения в структуре могут свидетельствовать:

а) об отсутствии стратегического планирования банка и стратегии управления банковскими рисками;

б) о наличии деловой активности в развитии корреспондентских отношений с другими банками;

в) о движении банка «по рынку» без развития собственного технологического уклада по формированию продуктовой стратегии и определению целевых аудиторий - пользователей банковских продуктов.

Пассив баланса банка характеризует источники его средств, которые определяют условия, формы и направления использования финансовых ресурсов, т. е. состав и структуру активов.

Структура пассива баланса распределена на две части:

собственные средства ;

привлеченные средства.

По качественному составу привлеченные распределены на следующие группы:

1.Депозиты, всего

В том числе: 1.1. Счета до востребования

1.2. Срочные депозиты и вклады

2. Ценные бумаги

3. Кредиты, полученные у других банков

4. Средства из системы расчетов

5.Прочие кредиторы

К счетам до востребования (онкольным обязательствам) относятся: остатки средств на текущих счетах в инвалюте, остатки средств на счетах предприятий всех форм собственности, средства на текущих счетах бюджетных организаций, средства на текущих счетах граждан-предпринимателей, средства инофирм и средства для финансирования капвложений.

К срочным депозитам и вкладам относятся: обращаемые на рынке долговые обязательства, вклады населения, депозиты предприятий и организаций, средства для долгосрочного кредитования.

Группы 2 - 5 представляют собой привлеченные средства из системы расчетов, ценные бумаги, кредиты, полученные у других банков, и иные средства кредиторов.

За исследуемый период объем привлеченных средств-брутто по данным табл.4 увеличился в 1,61 раза (с 40,3 млрд. руб. до 65,1 млрд. руб.), что ниже темпов роста производительных активов (2,09 раза) и свидетельствует о притоке части привлеченных средств-брутто в производительный банковский оборот.

Основным источником ресурсов банка в составе привлеченных средств- брутто являются срочные депозиты населения (табл. 4, П12), что естественно для Сбербанка как лидера в данной области, их доля колеблется в пределах
80%.

На протяжении анализируемого периода в структуре платных источников наблюдалось изменение приоритетов: по абсолютным величинам доминируют срочные депозиты и вклады (табл. 4, П11) в сравнении со счетами до востребования (табл. 4, П2). Наблюдается негативная тенденция к уменьшению удельного веса депозитов всего (табл. 4, П1 Т1-82,45%; Т2- 85,9%; Т3-
81,37%), что происходило за счет снижения срочных депозитов населения П12
(Т1-82,35%; Т2- 84,99%; Т3-80,35%), но при этом заметно повышение счетов до востребования (с 0,1% до 1,01%).

Динамика объема и структуры привлеченных средств Таблица 4

|Агрегат |Статья и порядок расчета |Млрд. Руб. |Удельный вес, %|
| | |t1 |t2 |t3 |t1 |t2 |t3 |
|П1 |Депозиты - всего (П2+ П11) |40,1|47,8|61,0|82.4|77.9|81.3|
| | |8 |6 |7 |5 |9 |7 |
|П2 |Счета до востребования |0,05|0,51|0,76|0.1 |0.91|1.01|
| |(ПЗ+П4+П5+ П6+П7+П8+ П9 + | | | | | | |
| |П10): | | | | | | |
|ПЗ |в инвалюте (сч. 070) |0,04|0,46|0,6 |0.08|0.82|0.79|
|П4 |Государственных предприятий и|- |- |- |- |- |- |
| |организаций (сч.12+141) | | | | | | |
|П5 |АО, ТОО и кооперативов |- |- |- |- |- |- |
| |(сч. 607+ 643) | | | | | | |
|П6 |общественных и профсоюзных |- |- |- |- |- |- |
| |организаций (сч. 69 + 70) | | | | | | |
|П7 |предпринимателей - |- |- |- |- |- |- |
| |юридических лиц (сч. 644) | | | | | | |
|П8 |граждан-предпринимателей (сч.|0,01|0,05|0,16|0.02|0.09|2.13|
| |715) | | | | | | |
|П10 |капитальных вложений |- |- |- |- |- |- |
| |(сч. 17) | | | | | | |
|П11 |Срочные (П12 +П1З + П14 + |40,1|47,3|60,3|82.3|77.0|80.3|
| |П17) |3 |5 |1 |5 |7 |5 |
|П12 |Вклады населения ( сч.711) |40,1|47,3|60,3|82.3|77.0|80.3|
| | |3 |5 |1 |5 |7 |5 |
|П13 |Депозиты предприятий |- |- |- |- |- |- |
| |(сч. 144 + 713 + 714 + | | | | | | |
| |736-739) | | | | | | |
|П14 |Долгосрочное кредитование |- |- |- |- |- |- |
| |(сч. 74) | | | | | | |
|П15 |Долговые обязательства (сч. |0,08|0,36|0,93|0.16|0.64|1.23|
| |199 + 730 + +731) | | | | | | |
|П16 |Ценные бумаги (сч. 155 + 190 |0,02|0,32|0,4 |0.04|0.57|0.53|
| |+ 900) | | | | | | |
|П17 |Кредиты, полученные у других |- |- |- |- |- |- |
| |банков (сч 823 +824+604+614) | | | | | | |
|П18 |Средства из системы расчетов |0,01|- |- |0.02|- |- |
| |(сч. 071+073+ 075п + + 076п | | | | | | |
| |+081+72п+ + 73 + 16п) | | | | | | |
|П19 |Прочие кредиторы (сч. 904п + |0,01|2,69|2,7 |0.02|4.82|3.59|
| |932п + + 078 + 079п) | | | | | | |
|П20 |Привлеченные сред-ства-брутто|40,3|51,2|65,1|82.7|84.0|86.7|
| |- всего (П1 + П15 + П16 + + | |3 | | |5 |4 |
| |П18 + П19) | | | | | | |
|П21 |Сумма иммобилизации - всего |1,19|1,28|1,44|2.44|2.29|1.92|
| |(П22 + +1123 + П24) | | | | | | |
|П22 |Средства в расчетах (А23) |0,56|0,51|0,67|1.14|0.91|0.89|
|П23 |Затраты на капвложения (А 18)|0,63|0,77|0,77|1.29|1.38|1.02|
|П24 |Дебиторы (А24) |- |- |- |- |- |- |
|П25 |Привлеченные средства-нетто -|39,1|49,9|63,6|80.2|81.7|84.8|
| |всего (П20 - П21) |1 |5 |6 |5 |4 |2 |

Динамика объема и структуры собственных средств Таблица 5

|Агре|Статья и порядок расчета |Млрд. руб. |
|гат | | |
| | |t1 |t2 |t3 |
|Cl |Собственный капитал - всего (C2 +|6.07 |6.47 |7.42 |
| |СЗ + +C4+C5+C6+ + С7 + C9 + С12) | | | |
|C2 |Уставный фонд (сч. 010) |- |- |- |
|СЗ |Резервный фонд (сч. 611) |- |- |- |
|C4 |Специальные фонды (сч. 012) |2.18 |2.23 |2.31 |
|C5 |Износ ОС (сч. 015) |0.53 |0.62 |0.71 |
|C6 |Фонды экономического |0.56 |0.51 |0.71 |
| |стимулирования (сч. 016) | | | |
|C7 |ФЭС на производственное развитие |0.63 |0.77 |0.78 |
| |(сч. 018) | | | |
|C8 |Переоценка валютных средств (сч. |0.01 |0.01 |0.01 |
| |01911) | | | |
|C9 |Прибыль (сч. 98п) |2.0 |2.32 |3.29 |
|С10 |Доход (сч. 960) |9.38 |11.23 |11.56 |
|Cll |Прочие доходы (сч. 966 + 969) |0.01 |- |- |
|C12 |Страховые резервы (сч. 944 + 945)|0.17 |0.02 |0.03 |
|C13 |Доходы будущих периодов (сч. 943)|- |- |- |
|C14 |Собственные средства в расчетах |2.35 |2.41 |2.52 |
| |(сч. 89п + 902п + 908п) | | | |
|C14*|В том числе сч. 893п |2.34 |2.40 |2.51 |
|С15 |Собственные средст-ва-брутто |17.82 |15.71 |21.51 |
| |(С1+С8+ + Cf6 + СП + С13 + +С14) | | | |
|С16 |Сумма иммобилизации - всего |6.54 |5.03 |1.54 |
| |(А26+А27+ АЗ0+ А31+А32+АЗЗ + | | | |
| |А24*) | | | |
|С17 |Собственные средст-ва-нетто [С |11.28 |10.68 |19.97 |
| |15- -(С8+С13+ С16)] | | | |
| |Баланс = А1+А22+ + Л25 = П20 + С1|48.73 |55.71 |70.05 |
| |+ +С8+С13+ С14 | | | |

Наблюдаемый тренд негативен. При сохранении такой тенденции: уменьшение доли срочных депозитов и увеличение, хотя и не значительное (всего 1%), доли вкладов до востребования может в дальнейшем, повлиять на возможность банка управлять накопленной ликвидностью или регулировать ее, и у него уменьшается амортизатор пассивной ликвидности, что может привести к проблемам с регулированием доходности операций и их объемов в случае неожиданного изъятия онкольных обязательств и/или к неожиданному спросу на кредиты. Банк пытается исправить положение, увеличивая объемы долговых обязательств (табл. 4, П15 - с 0,08 млрд. руб. до 0,93 млрд. руб.).
Примерно равные объемы счетов до востребования и долговых обязательств сохраняют позиции банка.

Сравнивая соотношение между счетами до востребования и срочными депозитами, нельзя об оптимальности этого соотношения: в периоде Т1 - 0,1 :
82,35 , в Т2 - 0,91 : 77,07 , в Т3 - 1,01 : 80,35. Эта тенденция свидетельствует о наличии у банка большой доли управляемых активов (срочные депозиты), с другой стороны у банка маленький процент дешевых ресурсов
(счета до востребования).

Отрицательной тенденцией в деятельности банка являются отстающие темпы роста абсолютных сумм привлеченных средств-нетто (табл. 4, П25) по сравнению с темпами роста объема привлеченных средств-брутто - соответственно в 1,62 раза (с 40,3 млрд. руб. до 65,1 млрд. руб.) и 1,64 раза. Это свидетельствует об увеличении показателя иммобилизации привлеченных средств банка.

Промежуточный вывод. Структура привлеченных средств банка претерпела за рассматриваемый период значительные изменения:

а) увеличивается удельный вес счетов до востребования, т. е. наиболее дешевой ресурсной базы банка, которая формируется за счет клиентов, находящихся на расчетно-кассовом обслуживании, - работа Сбербанка в этом направлении открывает хорошие перспективы для банка по привлечению дешевых ресурсов ;

б) тенденция к снижению удельного веса срочных депозитов и вкладов свидетельствует об отсутствии деятельности по предложению новых банковских продуктов на рынке по привлечения временно свободных денежных средств физических лиц.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: курсовая работа по менеджменту, bestreferat.





Предыдущая страница реферата | 15  16  17  18  19  20  21  22  23  24  25 | Следующая страница реферата