Предыдущая страница реферата | 2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12 | Следующая страница реферата

К-т счёта № 30701 "Начальные обороты по кредитовым авизо текущего года";

2.5 После получения кредитового авизо, в Департамент учёта и отчётности общая сумма платы за пользование внутридневным кредитом по всем ТУ ЦБ РФ зачисляется на доходы Банка России:

Д-т счёта № 30706 "Ответные обороты по кредитовым авизо";

К-т счёта № 70101 "Проценты, полученные за предоставленные кредиты", по статье ("Проценты, полученные за предоставленные кредиты (срочные) банкам" по отдельному лицевому счёту).

3. При погашении кредита Банка России делаются следующие бухгалтерские проводки в ТУ ЦБ РФ:

1. на сумму основного долга:

Д-т корреспондентского счёта банка;

К-т счёта № 320 "Кредиты, предоставленные банкам " по соответствующему лицевому счёту; -на сумму основного долга.

2. фактическая уплата банком процентов в ТУ (НБ) ЦБ РФ ;

Д-т корреспондентского счёта банка -на сумму взысканной платы.

К-т счёта № 60322 "Расчёты с прочими кредиторами" - л/сч

"проценты, уплаченные клиентами ТУ (НБ) ЦБ РФ за предоставленные кредиты";

3. ТУ (НБ) ЦБ РФ посылает опять же кредитовое авизо на сумму взысканной платы за пользование внутридневным кредитом в

Департамент учёта и отчётности:

Д-т счёта № 60322 "Расчёты с прочими кредиторами" - л/сч "плата, уплаченная клиентами ТУ (НБ) ЦБ РФ";

К-т счёта № 30701 "Начальные обороты по кредитовым авизо текущего года ";

4. После получения кредитового авизо в Департамент учёта и отчётности общая сумма процентной платы за пользование предоставленными кредитами по всем ТУ ЦБ РФ зачисляется на доходы Банка России:

Д-т счёта № 30706 "Ответные обороты по кредитовым авизо";

К-т счёта № 70101 "Проценты, полученные за предоставленные кредиты" (по статье "Проценты, полученные за предоставленные кредиты (срочные) банкам" ;

5. по внебалансовым счетам в ТУ (НБ) ЦБ РФ также списывается ранее заложенные государственные ценные бумаги банка:

Д-т счёта № 99999 .

К-т счёта № 91303 "Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам".

4. При отсутствии или недостаточности средств на корреспондентском счёте банка в день наступления срока возврата кредита Банка России и уплаты процентов по нему (в конце операционного дня) делаются следующие бухгалтерские проводки: осуществляется перенос непогашенной ссудной задолженности на счета по учёту просроченной ссудной задолженности по основному долгу:

Д-т счёта № 32401 "Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным банкам" (отдельные лицевые счёта "Просроченная задолженность по ломбардным кредитам" и/или "Просроченная задолженность по однодневным расчётным кредитам");

К-т счёта № 320 "Кредиты, предоставленные банкам " по соответствующему лицевому счёту; просроченных процентов:

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: реферат, сочинение евгений онегин.





Предыдущая страница реферата | 2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12 | Следующая страница реферата