Учет и отчетность в КБ

| Категория реферата: Рефераты по банковскому делу
| Теги реферата: инновационный менеджмент, дипломная работа разработка
| Добавил(а) на сайт: Kalakuckij.

Формируется резерв под возможные потери по ссудам:

Дт 70209 Кт 45209 140000.00*20%=28000.00

В обеспечение кредита вносится имущество, оформляется договор залога:

Дт 91307 Кт 99999 100000.00

Погашается часть основного долга:
Дт 40702 Кт 45203 20000.00
Погашается часть основного долга:
Дт 40702 Кт 45203 30000.00
Истек срок кредитного договора. Начислены проценты за пользование кредитом:
140000.00*50%/365дн*15дн.+120000.00*50%/365дн.*3дн.+90000.00*50%/365дн.**2дн
.=3616.44руб.
Дт 45912 Кт 61301 3616.44 просроченные проценты
Дт 91604 Кт 99999 3616.44 (одновременно учитываются за балансом)
Дт 45812 Кт 45209 90000.00
Корректировка резерва:
Дт 45209 Кт 45818

Погашение оставшейся суммы кредита и процентов:
90000.00*50%/365дн.*9дн=1109.59 (проценты за просроченные 9 дней)
Дт 40702 Кт 45812 90000.00 (основной долг)
Дт 40702 Кт 45912
Дт 61301 Кт 70101 3616.44 (гашение просроченных процентов)
Дт 99999 Кт 91604
Дт 40702 Кт 70101 1109.59 (гашение процентов за просроченные 9 дней)
Дт 45818 Кт 70107 28000.00 (списание резерва при возврате ссуды)
Дт 99999 Кт 91307 100000.00 (возврат обеспечения)

Задание 3

Банк созданный в форме АООТ, с 01.02.98 начал эмиссию. Цена акций по номиналу составляет 100руб., цена реализации составляет 110руб. В качестве оплаты за акции до регистрации итогов выпуска вносятся:

|Вносимые средства |Сумма, в тыс. руб. |
|1. Основные средства (здание) |660 |
|2. Наличные рубли (от физических лиц) |220 |
|3. Безналичные денежные средства от | |
|клиентов банка |110 |
|4. Безналичные денежные средства | |
|юридических лиц, обслуживающихся в |550 |
|других банках | |

3.1. До регистрации итогов выпуска: в качестве оплаты за акции вносятся основные ср-ва – здание

Дт 60401 Кт 60322 660000.00 (отдельный л/с №1) вносятся наличные рубли от физических лиц

Дт 20202 Кт 60322 220000.00 (л/с участника №2) в течении 3-х дней деньги перечисляются на н/с

Дт 30208 Кт 30102 220000.00 вносятся безналичные денежные ср-ва клиентов банка

Дт 40702 (406,408 и др.) Кт 60322 110000.00 (л/с №3) в течении 3-х дней деньги перечисляются на н/с

Дт 30208 Кт 30102 110000.00 вносятся денежные ср-ва от юридических лиц, обслуживающихся в других банках

Дт 30102 Кт 60322 550000.00 (л/с №4) в течении 3-х дней деньги перечисляются на н/с

Дт 30208 Кт 30102 550000.00

После регистрации итогов выпуска ср-ва накопительного счета 30208 перечисляются на к/с:

Дт 30102 Кт 30208 880000.00 отражение оплаченных акций

Дт 60322-1 Кт 10204 660000.00

Дт 60322-2 Кт 10205 220000.00

Дт 60322-3 Кт 10204 110000.00

Дт 60322-4 Кт 10204 550000.00

Одновременно по внебалансу отражается задолженность акционеров по формированию уставного капитала:

Дт 90601(отдельный л/с по каждому акционеру) Кт 99999 при внесении акционерами задолженности: