Предыдущая страница реферата | 2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12 | Следующая страница реферата

Агрегированный баланс

|Наименование позиций |Отчетные данные ,тыс.руб. |
| |01.10|01.01.|01.04.|01.07.|01.10.|01.01.|01.04.|
| |.98 |99 |99 |99 |99 |00 |00 |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |
|АКТИВ | | | | | | | |
|Постоянные активы | | | | | | | |
|-нематериальные |6 |1555 |1589 |1591 |1234 |1254 |1215 |
|активы | | | | | | | |
|-основные средства |1856 |3895 |7382 |8379 |9217 |10101 |10672 |
|-долгосрочн финан |1327 |1327 |1327 |1327 |1327 |1327 |1327 |
|влож | | | | | | | |
|Итого постоян активов|3189 |6777 |10298 |11297 |11778 |12682 |13214 |
| | | | | | | | |
|Текущие активы | | | | | | | |
|-незаверш. |105 |74 |107 |112 |92 |175 |185 |
|производство | | | | | | | |
|-произв. запасы и МБП|581 |4350 |51 |16255 |39 |96220 |268122|
|-готовая продукция |4963 |7415 |14771 |14155 |13283 |14511 |41637 |
|-товары отгруженные |30 |9 |9 |194 |36125 |43737 |61462 |
|-расходы буд.периодов|139 |219 |201 |799 |759 |481 |432 |
|-НДС |647 |1033 |1342 |1601 |583 |1721 |10097 |
|-счета к полунчению |20394|26716 |37353 |48600 |474200|451194|264324|
|-денежные средства |334 |539 |1252 |1912 |766 |1439 |927 |
|Итого текущих активов|27193|40355 |55086 |83628 |525847|609478|647186|
|Непокрытый убыток |340 |0 |0 |0 |162 |0 |158 |
|Итого активов |30722|47132 |65384 |94925 |537787|622160|660558|
| | | | | | | | |

Продолжение таблицы 2
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |
|ПАССИВ | | | | | | | |
|Собственные средства | | | | | | | |
|-уставный капитал |24 |24 |24 |24 |24 |24 |24 |
|-добавочный капитал |3695 |5807 |9416 |10571 |11238 |12792 |13613 |
|-фонд социальной |0 |1433 |1451 |1458 |203 |1190 |0 |
|сферы | | | | | | | |
|-целевое |18448|17048 |13463 |14018 |10922 |0 |0 |
|финансирование | | | | | | | |
|Итого собств средств |22167|24312 |24354 |26071 |22387 |14006 |13637 |
| | | | | | | | |
|Текущие пассивы | | | | | | | |
|-краткосроч. кредит |99 |2323 |16060 |21558 |451701|515601|587205|
|банка | | | | | | | |
|-счета к оплате |6334 |18346 |21418 |42864 |59265 |89213 |55491 |
|- заработная плата |283 |492 |1141 |1132 |1525 |954 |1806 |
|-авансы |1807 |1364 |1423 |2623 |556 |791 |1043 |
|-прочие |32 |295 |988 |52 |1728 |49 |53 |
|-резерв. предст. |0 |0 |0 |625 |625 |0 |0 |
|расходов | | | | | | | |
|-фонд потребления |0 |0 |0 |0 |0 |1546 |1323 |
|Итого текущ. |8555 |22820 |41030 |68854 |515400|608154|646921|
|пассивовв | | | | | | | |
|Итого пассивов |30772|47132 |65384 |94925 |537787|622160|660555|
| | | | | | | |8 |
| | | | | | | | |
|Чистый оборотный |18638|17535 |14056 |14774 |10447 |1324 |265 |
|капитал | | | | | | | |

Таблица 3

Структура баланса, в %
|Наименование позиций |Отчетные даты% |
| |01.10|01.01.|01.04.|01.07.|01.10.|01.01.|01.04.|
| |.98 |99 |99 |99 |99 |00 |00 |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |
|ПОСТОЯННЫЕ АКТИВЫ | | | | | | | |
|Нематериальные активы|0,2 |22,9 |15,4 |14,1 |10,5 |9,9 |9,2 |
|-основные средства |58,2 |57,5 |71,7 |74,2 |78,2 |79,6 |80,8 |
|-долгосрочн фин. |41,6 |19,6 |12,9 |11,7 |11,3 |10,5 |10,0 |
|вложен | | | | | | | |
|Итого постоян.активов|100 |100 |100 |100 |100 |100 |100 |
|Доля в общих активах |10,4 |14,4 |15,8 |11,9 |2,2 |2,0 |2,0 |
| | | | | | | | |
|Коэф-т износа основ. |0,26 |0,16 |0,12 |0,12 |0,12 |0,13 |0,14 |
|ср-в | | | | | | | |
| | | | | | | | |
|ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ | | | | | | | |
|-незаверш. |0,4 |0,2 |0,2 |0,1 |0 |0 |0 |
|производство | | | | | | | |

Продолжение таблицы 3
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |
|-роизвод. запасы и |2,1 |10,8 |0,1 |19,4 |0 |15,8 |41,4 |
|МБП | | | | | | | |
|-готовая продукция |18,4 |18,4 |26,8 |16,9 |2,5 |2,4 |6,4 |
|-товары отгруженные |0,1 |0 |0 |0,2 |6,9 |7,2 |9,6 |
|-расходы |0,5 |0,5 |0,4 |1,0 |0,1 |0,1 |0,1 |
|будуш.периодов | | | | | | | |
|-НДС |2,4 |2,6 |2,4 |2,0 |0,1 |0,3 |1,6 |
|-счета к получению |75 |66,2 |67,8 |58,1 |90,2 |74,0 |40,8 |
|-денежные средства |1,2 |1,3 |2,3 |2,3 |0,1 |0,2 |0,1 |
|Итого текущих активов|100 |100 |100 |100 |100 |100 |100 |
|Доля в общих активах |88,5 |85,6 |84,2 |88,1 |97,8 |98,0 |98,0 |
|Непокрытый убыток |100 |0 |0 |0 |100 |0 |100 |
|Доля в общих активах |1,1 |0 |0 |0 |0 |0 |0 |
| | | | | | | | |
|СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА | | | | | | | |
|-уставный капитал |0,1 |0,1 |0,1 |0,1 |0,1 |0,2 |0,2 |
|-добавочныйный |16,7 |25,9 |38,7 |40,5 |50,2 |91,3 |99,8 |
|капитал | | | | | | | |
|-фонд социальной |0 |5,9 |6,0 |5,6 |0,9 |8,5 |0 |
|сферы | | | | | | | |
|-целевое |83,2 |70,1 |55,2 |53,8 |48,8 |0 |0 |
|финансирование | | | | | | | |
|Итого инвестир. |100 |100 |100 |100 |100 |100 |100 |
|капитала | | | | | | | |
|Доля в общих пассивах|72,0 |51,6 |37,2 |27,5 |4,2 |2,3 |2,1 |
| | | | | | | | |
|ТЕКУЩИЕ ПАССИВЫ | | | | | | | |
|-краткоср.кредиты |1,2 |10,2 |39,1 |31,3 |87,6 |84,8 |90,7 |
|банков | | | | | | | |
|-счета к оплате |74,0 |80,3 |52,2 |62,3 |11,5 |14,7 |8,6 |
|-заработная плата |3,3 |2,2 |2,8 |1,6 |0,3 |0,2 |0,3 |
|-авансы |21,1 |6,0 |3,5 |3,8 |0,1 |0,1 |0,2 |
|Прочие |0,4 |1,3 |2,4 |0,1 |0,3 |0 |0 |
|-резерв. предст. |0 |0 |0 |0,2 |0,2 |0 |0 |
|расходов | | | | | | | |
|-фонд потребления |0 |0 |0 |0 |0 |0,2 |0,2 |
|Итого |100 |100 |100 |100 |100 |100 |100 |
|Доля в общих пассивах|27,8 |48,4 |62,8 |72,5 |95,8 |97,7 |97, 9 |

Проанализируем структуру активов и пассивов баланса, используя таблицу 3. На 01.04.00г.общая стоимость имущества предприятия составляла
660558 тыс. рублей. За рассматриваемый период она увеличилась в 21 раз, что в абсолютном выражении составляет 629836 тыс. рублей. Удельный вес постоянных активов составил 2,0%, 13214 тыс. рублей - в абсолютном выражении, основной составляющей которых являются основные средства (80,4% или 10672 тыс. рублей).

Таблица 4

Анализ изношенности основных средств
|Показатели |01.10.|01.01.|01.04.|01.07.|01.10.|01.01.|01.04.|
| |98 |99 |99 |99 |99 |00 |00 |
|Первоначальн.стоимос|2503 |4612 |8375 |9520 |10528 |11590 |12364 |
|ть | | | | | | | |
|Износ во время |648 |717 |993 |1140 |1311 |1488 |1692 |
|эксплуат. | | | | | | | |
|Степень годности |74,2 |84,5 |88,2 |88,1 |87,6 |87,2 |86,3 |
|Степень изношенности|25,8 |15,5 |11,8 |11,9 |12,4 |12,8 |13,7 |

Обобщающие показатели технического состояния основных фондов является коэффициент износа и годности.

1. Коэффициент износа (степень изношенности) основных средств (Киос) определяется как отношение суммы износа (Иос) к первоначальной стоимости основных средств:

Киос=Иос/Фос ( 1 )

2.Коэффициент годности (степень годности) основных средств (Кгос)- это отношение их остаточной стоимости (Фо) к первоначальной стоимости
(Ф):

Кгос=Фо/Ф =1-Киос

( 2 )

Как видно из таблицы 4 коэффициент износа на 01.04.00г.составил
0,1,что на 0,2 меньше, чем на 01.10.98г. Это показатель положительного техническое состояния основных средств.

Первоначальная стоимость основных средств возросла с 2503 тыс руб. на
01.10.98г. до 12364тыс.руб. на 01.04.2000г. В результате степень изношенности сократилась до 13,7 на 01.04.00г. , что говорит об улучшении технической оснащенности, и это дает основание предполагать, что предприятие располагает относительно новыми основными средствами, т.е. использует свои финансовые возможности на обновление основных средств.

На 01.04.00г текущие активы составляли 98% общей суммы имущества предприятия (647186 тыс.руб. в абсолютном выражении). За рассматриваемый период их доля остается относительно стабильной, так наибольшее значение достигается на 01.01.00г - 98%, а наименьшее на 01.04.00г – 84,2%. На протяжении всего периода основными составляющими текущих активов являются готовая продукция, счета к получению и производственные запасы, т.е. дебиторская задолженность, что наглядно видно в диаграмме 2. Удельный вес производственных запасов и МБП изменился (2,1% на начало периода и 41,4% на конец).

Необходимо обратить внимание на резкое снижение удельного веса товаров с 18,4% на начало периода до 6,4% на конец и хотя дебиторская задолженность уменьшилась с 75% до 40,8%, тем не менее дебиторская задолженность в сумме 264324 тыс.руб на 01.04.00г. показывает, что предприятие испытывает значительные затруднения из-за неплатежей за реализованную продукцию.

При анализе структуры пассивов выявлено, что собственные средства предприятия на 01.04.00г составили 13637 тыс. рублей. За рассматриваемый период доля собственного капитала в общей сумме пассивов снизилась с 72% до
2,1%. Это позволяет отметить, что дополнительный приток средств был в основном связан с увеличением заемных средств ( 97,9% к общей сумме пассивов), абсолютное значение снижения составило 8530 тыс. рублей.
Значительный удельный вес в собственном капитале принадлежит добавочному капиталу,за счет переоценки. Согласно таблице 1 с 01.10.98г по 01.04.00г значение накопленного капитала возросло на 9918 тыс. рублей. С 01.10.98 происходит резкое падение целевого финансирования с 83,2% к общей доле собствееного капитала до 0. Основными статьями текущих пассивов являются кредиты банков и счета к оплате, т. е задолженность поставщикам (8,6% или
55491 тыс. рублей на 01.04.00г) и кредиты банков (90,7% или 587205 тыс. рублей на 01.04.00г). За исследуемый период удельный вес счетов к оплате сократился на 65,4%, а кредиты банков увеличились на 89,5%.В результате возросла доля средств привлекаемых на долгосрочной основе. Так как за исследуемый период доля счетов к получению и счетов к оплате уменьшается, а удельный вес постоянных активов остается на низком уровне.

Диаграммы 8 и 9 представляют изменение размеров и структуры пассивов.

Наблюдающийся на протяжении анализируемого периода дефицит денежных средств свидетельствует о том, что указанных выше источников было недостаточно для финансирования текущей деятельности предприятия.
Привлечение кредитов банка в основном было направлено на закупку зерна.

Величина чистого оборотного капитала (таблица 2) показывает, какая часть оборотных средств финансируется за счет собственного капитала. Чем больше его величина, тем более финансово устойчиво предприятие.
Арифметически данный показатель определяется как разница между текущими активами и текущими пассивами. Резкий спад чистого оборотного капитала
(диаграмма 10) с 18638 тыс рублей на 01.10.98г до 265 тысяч рублей на
01.04.2000г произошел во 4 квартале 1999г из-за прекращения целевого финансирования из бюджета. В диаграмме 10 показано изменение чистого оборотного капитала.

Следующим этапом анализа будет анализ ликвидности ГУСП
«Башхлебоптицепрома». Ликвидность можно рассматривать как время, необходимое для продажи актива и как сумму, вырученную от продажи актива.

Наиболее ликвидные активы: денежные средства.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: фонды реферат, новые рефераты.





Предыдущая страница реферата | 2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12 | Следующая страница реферата