Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11 | Следующая страница реферата

Что касается налогового учета, то здесь предусмотрено только два способа начисления амортизации: линейный и нелинейный.

Впрочем, у учетов есть и сходства. Так, по данной группе статей не показывают основные средства, стоимость которых не превышает 10 000 руб.
Такие средства надо сразу списывать на расходы. Это установлено пунктом 18
ПБУ 6/01 и пунктом 7 статьи 256 Налогового кодекса РФ.

Итак, по строке 120 баланса показывают остаточную стоимость основных средств, принадлежащих организации. Это касается как действующих объектов, так и законсервированных или находящихся в запасе.

По строке 122 приводят остаточную стоимость зданий, машин и оборудования.

Расчет

В феврале 2002 года ООО «Ласточка" купило деревообрабатывающий станок за
20 000 000 руб. (без учета НДС). В течении 2002г. была начислена амортизация в сумме 5 440 000 руб.

Таким образом, на 31 декабря 2002 года остаточная стоимость деревообрабатывающего станка по данным бухучета составила 14 560 000 руб.
(20 000 000 – 5 440 000), что и отражено по строке 120 графы 3 балансового отчета.

В 1 квартале 2003г. ООО «Ласточка» приобрело дополнительно компьютер на сумму 1000 000 руб.. В течение 1 квартала была начислена амортизация: по компьютеру в сумме 205800 руб. и по станку в сумме 163200 руб.. В результате на 01 апреля 2003г. у организации числились основные средства по остаточной стоимости на общую сумму 1 591 000 руб., что и отражено по стр.
122 графы 4 бухгалтерского баланса.

|Наименов|Дата |Сальдо на 01 января |Приобретены |Сальдо на 01 апреля |
|ание |приобр|2003г. |основные |2003г. |
|основног|етения| |средства в 1 | |
|о | | |квартале | |
|средства| | |2003г. | |
| | |Произведен|Списаны в | |
| | |ы расходы |отчетном | |
| | | |периоде | |
|Сертификация |2 528 | |632 000 |1 896 000 |
| |000 | | | |
|Ремонт основных | |240 000 |20 000 |220 000 |
|средств | | | | |
|Программное | |1 779 000 | |1 779 000 |
|обеспечение | | | | |
|Итого расходов |2 528 |2 019 000 |652 000 |3 895 000 |
|будущих периодов |000 | | | |
|(97 счет) | | | | |

Статья "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"

По строке 220 учитывают суммы "входного" НДС, которые не возмещены из бюджета. Согласно статьям 171 и 172 Налогового кодекса РФ, организация имеет право возместить НДС, уплаченный поставщикам, если товар (работы, услуги):

- оприходован;

- оплачен;

- приобретен для производственной деятельности либо для перепродажи;

- оформлен счетом-фактурой, в котором отдельной строкой выделена сумма
НДС.

Группы статей "Дебиторская задолженность

(платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)"

В этих статьях приводят данные о краткосрочной дебиторской задолженности..

Краткосрочную задолженность должны оплатить в течение 12 месяцев после отчетной даты. Исчисление этого срока начинается с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором задолженность была отражена в учете.

Краткосрочная задолженность отражается по строке 240. Данные по этой строке уточняются по строкам 241-245.

По строке 241 указывают задолженность покупателей и заказчиков за отгруженные товары, выполненные работы и оказанные услуги.

Составляя отчетность, бухгалтер может выявить суммы дебиторской задолженности, не погашенной в установленные сроки и не обеспеченной соответствующими гарантиями. Это так называемая сомнительная дебиторская задолженность. Ее сумму организация может уменьшить на резерв сомнительных долгов.

Создавать его позволяет пункт 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации.

Расчет

На 31 марта 2003 года у организации числится дебиторская задолженность в сумме 30 257 000 руб., в том числе просроченная - 60 000 руб. Со дня возникновения просроченной задолженности прошло 60 дней. Поскольку она не была погашена в установленный срок и не обеспечена соответствующими гарантиями, организация создала резерв сомнительных долгов на сумму 60 000 руб.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: світ рефератів, украинские рефераты.





Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11 | Следующая страница реферата