Предыдущая страница реферата | 4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14 | Следующая страница реферата

Таблица 5
Примерная программа внутрихозяйственного контроля за учетом и сохранностью денежных средств.
|№№|Вопросы проверки |Сроки |Кто проверяет |
| | |проведения | |
|п/| | | |
|п | | | |
|1.|Контроль условий, обеспечивающих сохранность наличных денег в |
| |хозяйстве |
|1.|Проверка помещения кассы, прочность |ежедневно |кассир |
|1.|закрепления решеток на окнах, | | |
| |состояние печатей на сейфе | | |
|1.|Проверка состояния предупредительной|ежеквартально|гл. бухгалтер, |
|2.|сигнализации и средств |, ежедневно |гл. инженер, |
| |противопожарной безопасности | |кассир |
|1.|Контроль за опечатыванием сейфа и |ежедневно |гл. бухгалтер |
|3.|помещения кассы | | |
|1.|Контроль за обеспечением сохранности|в день |гл. бухгалтер, |
|4.|денег при их доставке в ОДО |получения |руководитель |
| |«Интерконтакт» |денег | |
|2.|Контроль сохранности и состояния учета денежных средств |
|2.|Проверка наличия (инвентаризация) |ежемесячно |гл. бухгалтер, |
|1.|денег и ценных бумаг | |ревиз. комиссия|
|2.|Проверка полноты и своевременности |ежемесячно |гл. бухгалтер |
|2.|оприходования в кассу наличных | | |
| |денег: | | |
| |а) полученных из банка |по плану |ревизионная |
| |б) за реализованную продукцию, |работы |комиссия, гл. |
| |услуги и работы |систематическ|бухгалтер |
| | |и; при | |
| | |составлении | |
| | |ж/о №1 | |
|2.|Проверка соответствия фактического |ежемесячно по|гл. бухгалтер, |
|3.|наличия денежных средств на счетах в|плану |ревизионная |
| |банке данным бухгалтерского учета | |комиссия |
|2.|Проверка порядка регистрации |ежедневно |гл. бухгалтер |
|4.|приходных и расходных кассовых | | |
| |ордеров | | |
|2.|Проверка соблюдения кассовой |систематическ|гл. бухгалтер, |
|5.|дисциплины и других требований, |и |ревизионная |
| |предусмотренных Правилами о ведении | |комиссия |
| |кассовых операций. | | |
|3.|Контроль использования денежных средств. |
|3.|Проверка использования полученных из|ежедневно, по|гл. бухгалтер, |
|1.|банка наличных денег по целевому |плану |ревизионная |
| |назначению | |комиссия |
|3.|Проверка своевременности и полноты |ежемесячно |гл. бухгалтер |
|2.|взноса в банк выручки | | |
|3.|Проверка законности и |систематическ|зам.гл. |
|3.|целесообразности расходования |и по плану |бухгалтера, |
| |средств подотчетными лицами | |бухгалтер |
| | | |материальной |
| | | |группы, ревиз. |
| | | |комиссия |
|3.|Проверка достоверности выписок |ежемесячно |зам.гл. |
|4.|банка, наличие первичных документов | |бухгалтера |
| |с отметками банка об исполнении и их| | |
| |соответствие выпискам | | |
|3.|Проверка состояния расчетов с |систематическ|гл. бухгалтер, |
|5.|бюджетом, с органами соцстраха |и |зам.гл. |
| | | |бухгалтера |
|3.|Проверка состояния учета расчетов по|систематическ|гл. бухгалтер, |
|6.|претензиям и возмещению |и |ревизионная |
| |материального ущерба, погашения этой| |комиссия |
| |задолженности | | |

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Бухгалтерский учет в ОДО «Интерконтакт» ведется в соответствии с
Законом Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности».
Внутрихозяйственный контроль сохранности и использования денежных средств в хозяйстве осуществляет руководитель и главный бухгалтер. Он введется в соответствии с Правилами ведения кассовых операций в Республике Беларусь.

Главный бухгалтер подбирает на должность кассира, заключает с ним договор о материальной ответственности. Руководитель предприятия обеспечивает условия сохранности денег в кассе, а также при транспортировке их из банка в банк.

Основным приемом осуществления внутрихозяйственного контроля денежных средств является инвентаризация денег в кассе. Ее проводят внезапно один раз в месяц. Результаты инвентаризации наличия денежных средств оформляют актом инвентаризации.

В результате анализа состояния учета и внутрихозяйственного контроля сохранности и использования денежных средств в ОДО «Интерконтакт» выявлены следующие недостатки:

V Нарушаются рекомендации по охране и транспортировке денежных средств из банка в хозяйство.

V Дубликаты ключей от сейфа и помещения кассы хранятся в сейфе главного бухгалтера.

V Имеются случаи подписи руководителем и главным бухгалтером незаполненных чеков и выдачи их кассиру для самостоятельного заполнения при получении денег в банке.

V Наличные деньги, полученные в банке, расходуются не по целевому назначению.

V Проверку отчета кассира проводит бухгалтер расчетной группы.

V Денежные средства являются основой благосостояния каждого предприятия, поэтому контроль за их хранением и использованием должен быть хорошо организован.

Предлагаем для совершенствования контроля за сохранностью и использованием денежных средств в данной организации примерную программу внутрихозяйственного контроля. Данная программа позволит усилить контрольные функции всех должностных и материально-ответственных лиц, которые обязаны отвечать за сохранность и целевое использование денежных средств.

Для совершенствования бухгалтерского учета денежных средств предлагаем установить соответствующее программное обеспечение на уже имеющиеся компьютеры, чтобы организовать автоматизированный бухгалтерский учет на должном уровне.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Бабаев Ю.Т., Гаджиев Н.Г. Контроль и ревизия в условиях аренды. –

М.: 1999 г.

2. Безруких П.С., Кондраков Н.П., Палий В.Ф. Бухгалтерский учет – М.:

Бухгалтерский учет, 1996, - 576 с.

3. Данилевский Ю.А., Мезенцева Г.М. контроль в отраслях народного хозяйства при различных формах собственности. – М.: Финансы и статистика, 1992.

4. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – М.: Инфра-М., 1998 – 584 с.

5. Снитко М.А. Теория бухгалтерского учета. Учебное пособие. Мн.:

Мисанта, 1998.

6. Бухгалтерский учет: Учебное пособие./ Под общ. ред. И.Е.Тишкова.

Мн.: Высшая школа, 1999..

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: сообщение на тему, права человека реферат.





Предыдущая страница реферата | 4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14 | Следующая страница реферата