Предыдущая страница реферата | 6  7  8  9  10  11  12  13  14  15  16 | Следующая страница реферата

9.Проанализируем счет 62.

Аналитический учет на счете 62 «расчеты с покупателями и заказчиками» ведется по каждому предъявленному покупателю счету и по каждому покупателю отдельно. Это видно из Накопительной ведомости по счету 62 и по Карточкам расчетов с одним дебитором/кредитором (Приложения 22 – 24).

На счете 62 существует краткосрочная задолженность за покупателем РНПК, которая образовалась в сентябре 2001 года и является сомнительной, согласно п.70 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утвержденного Приказом МФ РФ от 29.07.98 № 34н, согласно которому сомнительным долгом признается дебиторская задолженность, которая не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспеченная соответствующими гарантиями. Резерв по сомнительным долгам, согласно
Учетной политике не создается. Задолженность не является просроченной.

10. Операции по продаже товаров покупателям надлежащим образом санкционированы. Этот вывод мы можем сделать на основании того, что все отгрузочные документы содержат подписи уполномоченных на то лиц, первичные документы правильно оформлены, содержат все предусмотренные формами реквизиты.

11. Суммы отгрузки покупателю отражены верно, т.к. сверив данные накладных с данными счетов-фактур и данными бухгалтерских записей расхождений не обнаружено. Кроме того, анализ порядковых номеров документов позволяет нам убедится, что пропущенных (неучтенных) документов нет. Т.к. документами не предусмотрено другой порядок перехода права собственности, то право собственности на товар от продавца к покупателю перешло в момент отгрузки товара и предъявления счета-фактуры, т.е. весь отгруженный товар верно отражен на счете 62.

12. Сопоставив даты в накладных и даты в счетах-фактурах с датами записей в Журнале учета хозяйственных операций (Приложение 21), и не обнаружив расхождения, мы можем сделать вывод, что отгрузки покупателю отражены в учете своевременно.

13. Проверив отсутствие математических ошибок в первичных документах мы можем сделать вывод, что документы, предъявленные покупателю имеют правильную стоимостную оценку.

10.Проверим учет операций по расчетам с покупателями.

Проверив первичные документы (накладные, счета-фактуры) мы можем сказать, что на счетах бухгалтерского учета отражены все реально совершенные сделки.

В журнале учета хозяйственных операций проверим правильность бухгалтерских проводок при отгрузке товара покупателю:

Д-т 62 К-т 90/1

Оплата за товар, поступившая на расчетный счет правильно отражена проводкой:

Д-т 51 К-т 62

Задолженность за отгруженный товар ООО «М-ТЕХНИКС» погашена путем проведения взаимозачета. Счет на выставленный товар был акцептован покупателем. Взаимозачет задолженностей произведен на основании письменного уведомления одной стороны другой о производстве зачета взаимных обязательств. Согласно ст.410 ГК РФ обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования.
Для зачета достаточно заявления одной стороны.

Таким образом зачет взаимных требований правомерно отражен в бухгалтерском учете проводками:

Д-т 62 К-т 60 «Расчеты с покупателями и заказчиками» – на основании письма исх.№ 48 от 21.12.01 (Приложение 19) и

Д-т 62 К-т 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» – на основании письма исх.№ 52 от 28.12.01. (Приложение 20)

11.Остатки и обороты Накопительной ведомости по 62 счету совпадают с показателями Главной книги по счету 62.

12. Показатели счета 62 верно разнесены в соответствующие формы
Бухгалтерского баланса.

Переходим к составлению аудиторского заключения.

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Юридический адрес: ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ

Телефон: 31-91-72

Лицензия на проведение общего аудита № ХХХХХХХ выдана ХХХХХХХХХ.
Лицензия действительна до ХХ.ХХ.ХХ

Свидетельство государственной регистрации ХХХХХХХХХ № ХХХХ выдано
ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: шпаргалка егэ, рефераты дипломы курсовые.





Предыдущая страница реферата | 6  7  8  9  10  11  12  13  14  15  16 | Следующая страница реферата