Аудит расчетов с подотчетными лицами

| Категория реферата: Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту
| Теги реферата: скачать реферат, банк курсовых работ бесплатно
| Добавил(а) на сайт: Митасов.

Предыдущая страница реферата | 1 2 3 4 5 6 7 8 9

Методы сбора аудиторских доказательств:

Наблюдение или участие в инвентаризации;
Наблюдение за выполнением хозяйственных или бухгалтерских операций;
Устный опрос;
Получение письменных подтверждений;
Проверка документов, полученных клиентом от третьих лиц;
Проверка документов, подготовленных на предприятии клиента;
Проверка арифметических расчетов;
Анализ.

Приложение 2

Таблица 2.

Вопросник для сбора информации при составлении программы аудиторской проверки расчетов с подотчетными лицами

Приложение 3

Таблица 3.

Карточка проверка по форме расчетов с подотчетными лицами

|№ |Нарушения |Основание |
|п/п| |(документ №) |
|1 |2 |3 |
|1 |Авансовый отчет не утвержден руководителем |п.7 д-та [2] |
|2 |Нет подписи подотчетных лиц на обратной |п.7 д-та [2] |
| |стороне авансового отчета | |
|3 |Нет даты утверждения авансового отчета |п.7 д-та [2] |
|4 |Бухгалтерские проводки составлены в |п.12 д-та [2] |
| |иностранной валюте без пересчета в рубли | |
|5 |Бухгалтерские проводки составлены в тысячах |п.7 д-та [2] |
| |рублей | |
|6 |Вместо документов, подтверждающих выплату | |
| |конкретной суммы, приложены другие (счета, | |
| |накладные без отметки об оплате и т. д.) | |
|7 |Отметки об оплате сделаны лишь штампом | |
| |«ОПЛАЧЕНО» (отсутствуют подписи) | |
|8 |В первичных документах отсутствуют оттиски | |
| |печати | |
|9 |Не все перечисленные в авансовом отчете | |
| |документы приложены к этим отчетам | |
|10 |В актах закупа не имеется данных, необходимых|п. 7 д-та [2] |
| |при составлении договора купли-продажи |ГК РФ |
| |(паспортных данных, прописки и др.) | |
|11 |В первичных документах неуказанна (указана | |
| |неразборчиво) цель платежа. | |
|12 |Отсутствует штамп «ОПЛАЧЕНО» |п. 2.21 |
| | |Положения |
|13 |Не соблюдены сроки отчета по подотчетным |п.11 д-та [5] |
| |суммам |приказ |
| | |руководителя |
|14 |На обратной стороне авансового отчета на | |
| |указаны бухгалтерские проводки на каждый из | |
| |документов | |
|15 |В авансовом отчете заполнены не все графы | |
| |(подотчетные суммы, даты их выдачи и др.) | |
|16 |В авансовом отчете на указаны проводки | |
|17 |На первичных документах отсутствует их | |
| |номинал (не указана цена приобретения) | |
|1 |2 |3 |
|18 |Журнал-ордер № 7 составлен не в разрезе | |
| |подотчетных лиц и каждого авансового отчета | |
| |одновременно | |
|Про| | | |
|вер| | | |
|ка | | | |
|док| | | |
|уме| | | |
|нто| | | |
|в | | | |
|по | | | |
|ком| | | |
|анд| | | |
|иро| | | |
|вка| | | |
|м | | | |
|19 |В командировочных удостоверениях отсутствуют |п.9 д-та [2] |
| |или исправлены даты убытия (прибытия) |п.6 д-та [11] |
|20 |На счете гостиницы отсутствует ее печать | |
|21 |В авансовом отчете отсутствуют первичные |документ [2] |
| |документы, подтверждающие использование | |
| |постельных принадлежностей | |
|22 |Отсутствует копия загранпаспорта с отметками |п. 9 док-та [14]|
| |о пересечении границы | |
|23 |В первичных документах по загранкомандировкам| |
| |на автомобиль (страховка и др.) в качестве | |
| |владельца указано не предприятие, а водитель | |

[2] - ПОЛОЖЕНИЕ О БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ И ОТЧЕТНОСТИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, утверждено ПРИКАЗОМ Минфина РФ от 26.12.94 N 170
[5] - ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. Утвержден
Решением овета Директоров Центрального Банка России от 22 сентября 1993 г.
N 40
[11] - ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. Утвержден
Решением Совета Директоров Центрального Банка России от 22 сентября 1993 г.
N 40
[14] - ПОСТАНОВЛЕНИЕ Госкомтруда СССР от 25.12.74 N 365 (ред. от 20.08.92)
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ОБ УСЛОВИЯХ ТРУДА СОВЕТСКИХ РАБОТНИКОВ ЗА ГРАНИЦЕЙ"

Приложение 4

Скачали данный реферат: Никологорский, Shipeev, Бабкин, Starcev, Ярский, Маринов.
Последние просмотренные рефераты на тему: инновационный менеджмент, реферати українською, понятие культуры, конспект.

Claw.ru | Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту | Аудит расчетов с подотчетными лицами

Аудит расчетов с подотчетными лицами

Категории:

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки

Рефераты от А до Я

Полезные заметки