Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9 | Следующая страница реферата

Хозяйственная деятельность предприятия в целом соответствует требованиям действующего законодательства.

Организационная структура предприятия не предполагает четкого разделения обязанностей, однако предусмотрено, чтобы работники не выполняли несовместимые функции, т.е. существует разделение выполнения функций управления и учета активов, осуществления хозяйственных и бухгалтерских операций. Приняты мере по обеспечению сохранности активов и бухгалтерских записей, а именно: создание запасных копий, защита компьютерных программ.

На предприятии была проведена аудиторская проверка за 1996 – 1997 гг..
По ее результатам внесли ряд существенных дополнений и поправок.

Также контрольная среда включает в себя и эффективную кадровую политику. На ДСУ-1 кадровая политика проводилась устаревшими способами. При подборе кадров не использовались тестирование, анкетирование. Однако существуют и эффективные методы. Например, предприятие отправляет на стажировку за рубеж молодых специалистов с целью их дальнейшего трудоустройства. Это говорит о том, что предприятие готовит себе необходимые кадры, компетентных и надежных работников.

Третьим элементом системы внутреннего контроля являются отдельные средства контроля. Так, одной из процедур внутреннего контроля является проведение сверок расчетов. В результате сверок составляются акты взаимной сверки расчетов, подтверждающие задолженности предприятий друг перед другом. Это позволяет осуществлять эффективный контроль за достоверностью отражения дебиторской и кредиторской задолженностей.

3. АУДИТОРСКАЯ ПРОВЕРКА УЧЁТА РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ НА ПРЕДПРИЯТИИ ДСУ-1

3.1 План и программа аудиторской проверки

План и программа аудиторской проверки были разработаны в соответствии со стандартами аудиторской деятельности /21,22,24/.

Общий план

Проверяемая организация Дорожно – строительное управление №1

Период аудита 1.03.2000 – 17.03.2000

Количество человеко-часов 288 человеко - часов

Руководитель аудиторской группы Лазаренко О.С.

Состав аудиторской группы Лазаренко О.С.,
Иванова И.Н.,

Петров П.П.
Планируемый аудиторский риск 0,04%
Планируемый уровень существенности 800 000 р.

Таблица 2.

Общий план аудиторской проверки

|Планируемые виды работ |Период |Исполнитель |
| |проведения | |
|1 Ознакомление с |1.03.2000 |Иванова И.Н. |
|организационно-управленческой структурой | | |
|ДСУ-1. | | |
|Ознакомиться с Уставом предприятия.: | | |
|основные виды деятельности, форма | | |
|собственности, структура управления, | | |
|порядок формирования уставного капитала, | | |
|источники формирования финансовых ресурсов.| | |
|2 Изучение и оценка системы бухгалтерского |1.03.2000 – |Петров П.П., |
|учета. |2.03.2000 |Лазаренко О.С.|
|Изучить: | | |
|учетную политику. Оценить, насколько полно | | |
|она отражает основные моменты по ведению | | |
|бухгалтерского учета | | |
|распределение обязанностей и полномочий | | |
|между работниками , принимающими участие в | | |
|ведении учета и подготовки отчетности | | |
|форму, регистры учета | | |
|порядок предоставление отчетности | | |
|организацию подготовки, оборота и хранения | | |
|документов, отражающие хозяйственные | | |
|операции | | |
|- роль и место вычислительной техники в| | |
|велении бухгалтерского учета и подготовки | | |
|отчетности | | |
|3 Проверить: |3.03.2000 |Иванова И.Н., |
|наличие документов, регламентирующих | |Лазаренко О.С.|
|создание и ведение бухгалтерского учета. | | |
|Порядок исполнения договоров в соответствии| | |
|с Уставом и с требованиями законодательства| | |
| | | |
|Проводится ли инвентаризация перед | | |
|составлением отчетности | | |
|Порядок осуществления кадровой политики. | | |
|Проверить процедуру отбора, найма и | | |
|продвижения кадров. | | |
|Существуют ли ревизионные комиссии | | |
|Наличие средств внутреннего контроля | | |
|Внесены ли исправления в бухгалтерский учет| | |
|и отчетность по замечаниям прошлого аудита | | |
|4 Проверить оформления и хранения |3.03.2000 |Петров П.П. |
|документов: | | |
|наличие обязательных реквизитов | | |
|своевременное отражение операций в | | |
|соответствующих регистрах | | |
|5 Проверить правильность корреспонденции |6.03.2000 |Иванова И.Н. |
|счетов и соответствие первичных документов | | |
|выпискам банка. | | |
|6 Изучить обоснованность кредитования, |6.03.2000 |Петров П.П. |
|оформление кредитов по видам их погашения. | |Лазаренко О.С.|
|7 Проверить состояние расчетов. Убедиться в|6.03.2000 |Иванова И.Н. |
|полноте оприходования полученных ценностей | | |
|по количеству и стоимости. | | |
|8 Проверить соответствие списанных расходов|7.03.2000 |Петров П.П. |
|фактическим затратам. Сверить записи в | |Лазаренко О.С.|
|журналах-ордерах с данными авансовых | | |
|отчетов и расходными ордерами к отчету | | |
|кассира. | | |
|9 Проверить правильность отнесение сумм на |7.03.2000 |Иванова И.Н. |
|конкретного дебитора и кредитора, обратить | | |
|внимание на соответствие расчетов | | |
|законодательству и правильность | | |
|арифметических расчетов. | | |
|10 Проверить расчеты начислений налогов |9.03.2000 |Петров П.П. |
|бюджету, подоходного налога и удержаний по | | |
|видам платежей. | | |
|11 Проверить соответствие отпуска |9.03.2000 |Иванова И.Н. |
|материалов в производство лимитам, | |Лазаренко О.С.|
|обоснованности цен на них, соблюдение норм | | |
|расхода материалов. Установить, | | |
|соответствуют ли данные учетных регистров | | |
|данных производственных и материальных | | |
|отчетов, правильно ли включены в | | |
|себестоимость отдельные виды затрат. | | |
|12 Убедиться в полноте оприходования |9.03.2000- |Петров П.П. |
|основных средств по количеству и стоимости.|10.03. | |
|13 Проверить правильность и законность |10.03.2000 |Иванова И.Н. |
|оформления операций по отгрузке готовой | |Лазаренко О.С.|
|продукции ( работ, услуг ) в первичных | | |
|документах. | | |
|14 Проверить соответствие данных, |13.03.2000 |Лазаренко О.С.|
|отраженных в учетных регистрах , с данными | | |
|в первичных документах. | | |
|15 Сверить данные аналитического учета с |13.03. 2000 |Петров П.П. |
|записями по счетам синтетического учета. | |Иванова И.Н. |
|17 Проверить соответствие данных, |14.03.2000 |Лазаренко О.С.|
|отраженных в журналах-ордерах, с данными в | | |
|Главной книге. | | |
|18 Определить, какой метод учета выручки от|14.03.2000 |Петров П.П. |
|реализации выбрало предприятие в своей | | |
|учетной политике. | | |
|19 Проверить правильность определения |14.03 2000 |Петров П.П |
|выручки от реализации продукции, работ, | |.. |
|услуг. | | |
|20 Определить правильность формирования |14.03.2000 |Иванова И.Н. |
|предприятием прибыли и выручки от | | |
|реализации продукции для исчисления | | |
|авансовых платежей в бюджет. | | |
|20 Установить, как формировались и | |Лазаренко О.С.|
|использовались фонды в соответствии с их |15.03.2000 | |
|назначением. Проверить наличие и | | |
|достоверность документов, обосновывающих | | |
|выплаты. Проверить соответствие создаваемых| | |
|фондов законодательству , уставу. | | |
|21 Проверить расчеты, определяющие размер |15.03.2000 |Петров П.П. |
|распределяемой прибыли. Определить | | |
|арифметическую правильность и законность | | |
|расчета начисления налога на прибыль. | | |
|22 Проконтролировать работу аудитора |16.03.2000 |Лазаренко О.С.|
|23 Составление отчета по итогам проведенной|!7.03.2000 |Иванова И.Н. |
|проверки. Ознакомить клиента с результатами| |Лазаренко О.С.|
|и объявить вид предполагаемого аудиторского| | |
|заключения. | | |

Программа проведения аудита на ДСУ-1

( на примере проверки учета реализованной продукции )

Проверяемая организация Дорожно – строительное управление

№1

Период аудита 1.03.2000 –
17.03.2000

Количество человеко- часов 288 человеко - часов
Руководитель аудиторской группы Лазаренко О.С.
Состав аудиторской группы Лазаренко О.С., Иванова
И.Н., Петров .

П.П.
Планируемый аудиторский риск 0,04%
Планируемый уровень существенности 800000

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: диплом анализ, п реферат.





Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9 | Следующая страница реферата