Предыдущая страница реферата | 3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13 | Следующая страница реферата

. получать от руководителей и/или сотрудников проверяемого подразделения любые необходимые для проверки документы, снимать с них копии;

. определять, соответствуют ли действия и операции, осуществляемые сотрудниками банка, требованиям законодательства и нормативных актов

Банка России, а также нормам внутренних документов банка, в которых определены его политика, процедуры принятия и реализации решений, организации учета и отчетности;

. привлекать при необходимости сотрудников иных подразделений банка к ре- решению задач внутреннего контроля.

Работники всех подразделений банка должны оказывать сотрудникам СВК содействие в осуществлении ими своих функций. Порядок взаимодействия сотрудников банка с СВК устанавливается в Положении о СВК.

Обязанности службы внутреннего контроля. СВК и ее сотрудники обязаны:

. вести путем регулярных проверок постоянный контроль за деятельностью подразделений банка и отдельных сотрудников на предмет соответствия их действий требованиям законодательства, нормативных актов и стандартов, внутренних документов банка, должностным инструкциям;

. обеспечивать постоянный контроль за соблюдением сотрудниками банка установленных процедур, функций и полномочий по принятию решений;

. разрабатывать рекомендации и указания об устранении выявленных нарушений, контролировать их исполнение;

. обеспечивать полное документирование каждого факта проверки и оформлять заключения по результатам проверок, отражающие все вопросы, изученные в ходе проверки, выявленные недостатки и нарушения, рекомендации по их устранению, а также о применении мер дисциплинарного и иного воздействия к нарушителям;

. обеспечивать сохранность и возвращать полученные от подразделений документы;

. представлять заключения по итогам проверок руководству банка и подразделений банка для принятия мер к устранению нарушений, а также для анализа деятельности конкретных сотрудников банка;

. своевременно информировать руководство банка:

. обо всех вновь выявленных рисках;

. обо всех случаях нарушений сотрудниками законодательства, нормативных актов, внутренних распоряжений;

. обо всех нарушениях установленных процедур, связанных с функционированием системы внутреннего контроля;

. о мерах, принятых руководителями проверенных подразделений к устранению допущенных нарушений и их результатах.

Перечень внутренних документов, которые необходимы для работы СВК:
. документы, определяющие процедуры принятия решений;
. документы, определяющие распределение функций и полномочий между подразделениями и сотрудниками банка;
. документы, регулирующие деятельность СВК;
. документы, определяющие политику банка при проведении операций размещения средств;
. документы, определяющие политику привлечения средств;
. положение о процедуре эмиссии банком ценных бумаг;
. документы, определяющие меры, направленные на реализацию требований о регламентации операций на финансовых рынках;
. положение о порядке открытия и обслуживания счетов клиентов;
. положение о распределении доступа пользователей к программному обеспечению, а также к базам данных в компьютерных системах;
. должностные инструкции для всех штатных должностей в банке. Допускается объединение отдельных документов в один документ.

Ряд проблем может возникнуть в связи с действующей нормативной базой
Банка России. Необходимо отметить, что и само Положение №509 имеет ряд недостатков. Основным недостатком является нечеткое определение ряда функций службы внутреннего контроля, что не дает возможность в полной мере разграничить функции службы внутреннего контроля и подразделения внутреннего аудита.

Ряд проблем возникает при осуществлении функций внутреннего контроля за деятельностью филиальной сети.

Операции филиалов проводятся в рамках устанавливаемых им головной организацией, на этапе предварительного контроля, лимитов и ограничений на проведение различного рода операций. В частности, деятельность филиала строится в рамках ограничений, указанных в положении о филиалах и генеральной доверенности управляющего филиалом, что подразумевает ограничение направлений деятельности филиалов как в части осуществляемых ими активных операций (по видам деятельности и контрагентам), а также стоимости привлекаемых средств, так и в части ограничения объемов проводимых операций (лимиты). Размеры лимитов на операции филиалов с различного рода финансовыми инструментами устанавливаются коллегиальным органом головной организации. На этом же этапе осуществляется бизнес- планирование деятельности филиалов. В дальнейшем, контроль за ходом выполнения филиалами бизнес планов должен осуществляться на постоянной основе. Кроме того, этап предварительного контроля предполагает обязательное согласование с заинтересованными подразделениями всех разрабатываемых нормативных актов банка, затрагивающих непосредственно деятельность филиалов.

Текущий контроль за осуществляемыми филиалами операциями со стороны головной организации, реализуется не в режиме реального времени, а ретроспективно. Вследствие этого, головная организация не может оперативно
(в ходе осуществления операции) отслеживать такие нарушения, как превышение лимитов на отдельные виды операций и проведение филиалами не разрешенных головной организацией сделок и операций.

Большинство нарушений, которые могли бы быть устранены на этапе текущего контроля, как правило, выявляются в ходе последующего контроля.
Последующий контроль может осуществляться ниже перечисленными методами:

1. Постоянный последующий контроль учетно-операционной работы, включая кассовую. Осуществляется самими сотрудниками подразделений филиала на основании части 3 Правил по ведению бухгалтерского учета № 61, в двух направлениях: а) сплошной контроль правильности отражения всех совершенных в течение операционного дня операций в учетных регистрах и б) осуществление проверок работы сотрудников на основании квартальных планов. При этом по результатам проведенных проверок, филиалы направляют в службу внутреннего контроля справки последующего контроля.

2. Подразделением внутреннего аудита осуществляются ревизии деятельности филиалов и проверки устранения недостатков, выявленных по результатам проведения предыдущих ревизий. Силами подразделения внутреннего аудита необходимо проводить комплексные ревизии филиалов один раз в отчетный год.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: 6 решебник виленкин, культурология.





Предыдущая страница реферата | 3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13 | Следующая страница реферата