Предыдущая страница реферата | 6  7  8  9  10  11  12  13  14  15  16 | Следующая страница реферата

2-х экз, подчистки и неоговоренности в книге не допускаются.

Исправления заверяются подписями кассира и глав буха. Записи в книге производятся сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру. В конце раб дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денежных средств в кассе и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист с приходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге. Бухгалтер проверяет отчет кассира и регистрирует хоз операции в журнале учета хоз операций и главн книге.

2. Журнал ордер №1 – касса.

Регистром синт учета является активный баланс счет 50, который называется касса. Дебитовый остаток показывает наличие денежных средств в кассе на начало или конец отчетного периода. По дебиту отражаются поступление денежных средств в кассу в отчетном периоде, а покредиту – их выдача.

Сч 50
|Д-т |К-т |
|Сд н | |
|К-т 51 |Д-т 51 |
|К-т 90,62 |Д-т 71 |
|К-т 73 |Д-т 76 |
|К-т 71 |Д-т 70,75 |
|К-т 91 |Д-т 73 |
| |Д-т 94 |

Ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины

Сроки установленные руководителем предприятия но не реже 1 раза в год, а также при схеме кассиров производятся ревизия кассы. С полным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся на хранении в кассе. Составляется комиссия не менее3 человек утверждается руководителем. Перед началом ревизии с кассира берется расписка о том, что все приходные и расходные кассовые ордера полученные им из бухгалтерии зарегистрированы в кассовой книге и возвращены обратно вместе с отчетом кассира. Остаток по кассе выведен в соответствии с документами. Комиссия сопоставляет фактическое количество денег и ценностей с остатком указанным в кассовой книге и описью. Выдача денег из кассы неподтверждается подписью получателя на расходном кассовом ордере, а также без оформления последнего в оправдании остатка наличных денег не принимается. Эта сумма считается недостачей и взыскивается с кассира.

Д-т 94 К-т 50

Д-т 73 К-т 94

Д-т 50 К-т 73

Лекция 7

Наличные деньги не подтвержденные приходным кассовым ордером считаются излишком кассы и зачисляются в доход п/п-я. Поскольку в кассе запрещено хранение денег и др ценностей не принадлежащих п/п-ю, то оправдание кассира о том, что это собственность работников п/п-я оставленная ей на временное хранение не принимается во внимание и оформляется этот излишек Д-т 50 К-т 91.

Если с кассиром при приеме на работу заключен договор о материальной ответственности, то основанием для привлечения его к ответственности за выявленную недостачу. Если ревизией установлено, что причиной недостачи является отсутствие необходимых условий обеспечивающих сохранность денежных средств материальная ответственность возлагается на руководителей п/п. На каждую ревизию составляется акт произвольной формы в 2-ъ экз. 1 экз хранится в бухгалтерии, 2-й вручается кассиру под расписку. Кроме внутренней проверки внешнюю проверку ведения операций по кассе осуществляет банк в котором открыт счет п/п. По результатам проверки составляется акт с указанием всех выявленных нарушений и сумма штрафов налагающихся на руководителей п/п гл буха и кассира.

Учет расчетов с подотчетными лицами.

Подотчетными лицами (ПДЛ) являются работники п/п, получившие авансом наличные суммы денежных средств на предстоящие административно – хозяйственные или командировочные расходы или же потратившие на перечисленные расходы свои личные денежные средства, которые д/б возмещены им п/п-ем.

Список лиц, имеющих право получать в кассе денег на хоз нужды утверждается руководителем п/п. Основанием для выдачи денег является письменное распоряжение руководителя п/п. Список лиц, которым выдаются деньги под аванс на командир расходы не устанавливается, т.к в командировку м/б послан любой работник п/п. В этом случае издается приказ руководством п/п с указанием места, срока и цели командировки, а также дата прибытия.

Использование подотчетных средств имеет строго целевое назначение и контролируется бухгалтерией. Размер аванса на админ хоз расходы не лимитируется и определяется насущной необходимостью.

Размер аванса на командир расходы зависит от срока командировки и места назначения. Сотруднику, командируемому в связи с производственной необходимостью выписывается командировочное удостоверение.

Выдача наличных денег из кассы в подотчет оформляется расходным кассовым ордером. Лица, получившие деньги в подотчет обязаны не позднее 3-х рабочих дней по истечению срока на который они выданы или со дня возвращения из командировки предъявить в бухгалтерию отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет.

Выдача наличных денег в подотчет производится при условии полного отчета работником по ранее выданному ему авансу. Передача выданных сумм одним лицом другому воспрещается.

По возвращении из командировки подотчетный составляет авансовый отчет с приложением всех документов, подтверждающих произведенные расходы. Не нуждаются в документировании лишь суточные расходы.

Командировочные расходы нормируются инструктивными письмами МИНФИН РФ следующих размеров:

- стоимость проезда и оплата постельных принадлежностей по фактически документально подтвержденным суммам

- оплата найма жилого помещения по фактическим суммам , но не более 270 р в сутки. При отсутствии документов – 9 р/сутки.

Оплата найма жилого помещения осуществляется за каждую ночь, проведенную в командировке без учета нахождения в транспорте.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: реферат история развития, бесплатные рефераты скачать.





Предыдущая страница реферата | 6  7  8  9  10  11  12  13  14  15  16 | Следующая страница реферата