Предыдущая страница реферата | 16  17  18  19  20  21  22  23  24  25  26 | Следующая страница реферата

Годовой отчет Департамента Народного Образования включает следующие формы:
- баланс исполнения сметы доходов и расходов – форма 1 (код 0503001) со справкой о движении сумм финансирования из бюджета (приложение 28);
- отчет об исполнении сметы доходов и расходов по бюджетным средствам – форма 2 (код 0503004) – приложение 29;
- отчет о движении основных средств – форма 5 (код 0503051) – приложение

30;
- отчет о движении материальных запасов – форма 6 (код 0503053) – приложение 31;
- отчет о недостачах и хищениях денежных средств и материальных ценностей в бюджетных учреждениях – форма 15 (код 0503078) – приложение 32;
- справка о состоянии кредиторской задолженности в бюджетных учреждениях

(код 0520117) — приложение 33.

Квартальная отчетность составляется по более узкому кругу показателей, характеризующих в основном финансовое положение учреждения. Она включает формы:
- баланс исполнения сметы доходов и расходов – форма 1 со справкой о движении сумм финансирования из бюджета;
- отчет об исполнении сметы доходов и расходов по бюджетным средствам – форма 2.

В составе годового и квартального отчетов централизованная бухгалтерия представляет также отчет по содержанию детских дошкольных учреждений – форма 3-дс (приложение 34).

К годовому и квартальным отчетам прилагается объяснительная записка, в которой перечисляются и анализируются основные факторы, повлиявшие на исполнение сметы; суммы недоиспользованных ассигнований в связи с невыполнением плана по штатам; данные о результатах инвентаризации; суммы начисленной заработной платы, относящейся ко второй половине декабря, выплата которой производится за счет ассигнований нового года; состояние расчетных статей баланса.

В форме 5 показывается стоимость основных средств на начало и конец года по субсчетам 010-019 из Главной Книги и общая стоимость всех основных средств.

Кроме того, в этой форме показывается движение основных средств с указанием источников их получения и причин выбытия.

В форме 6 показывается стоимость материалов и продуктов питания по субсчетам 060-069 на начало и конец года, а также стоимость материалов и продуктов питания, израсходованных на нужды учреждения в отчетном году.

В форме 15 по строке 010 проставляется остаток задолженности по недостачам и хищениям на начало года, который должен соответствовать сороке
060 этой формы за предыдущий год.

По строке 020 показывается сумма установленных недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей, а также суммы потерь от порчи материальных ценностей, выявленных при ревизии, проверке и инвентаризации в отчетном году и отнесенные за счет виновных лиц.

По строке 030 проставляются суммы, взысканные с виновных лиц согласно решениям суда.

По строке 040 показываются суммы, взысканные с виновных лиц в возмещение причиненного ущерба.

По строке 050 проставляется сумма недостач, списанная за счет учреждения из-за неплатежеспособности виновных лиц и других причин.

По строке 060 указывается сумма остатка задолженности на конец года.
Сумма остатков задолженности по строкам 010 и 060 должны быть равны суммам, указанным по субсчету "Расчеты по недостачам" баланса формы 1 в графах 3 и
4 соответственно.

В справке о состоянии кредиторской задолженности показана кредиторская задолженность на начало и конец года.

Форма 3-дс состоит из двух разделов: источники средств и расходы; показатели по штатам и контингентам.

По строке 010 показываются остатки средств на начало отчетного периода, перешедшие с отчета прошлого года.

В сумму остатка средств входят остатки денежных средств по выпискам банков, , материалов и продуктов питания и др.

По строке 040 проставляется вся сумма, поступившая на содержание детского учреждения за вычетом отозванных сумм.

По строке 080 проставляется общая сумма фактических расходов.

По строке 200 второго раздела отражается фактическое наличие постоянных детских учреждений на начало и конец года.

По строке 270 указывается всего детей в детских дошкольных учреждениях на начало и конец года.

По строке 350 показывается число штатных единиц всего на начало и конец года.

3 Баланс исполнения сметы доходов и расходов, отчет об исполнении сметы доходов и расходов по бюджетным средствам.

Для практического подтверждения изложенного теоретического материала рассмотрим баланс исполнения сметы доходов и расходов Департамента
Народного Образования и отчет об исполнении сметы доходов и расходов по бюджетным средствам по образованию. Данные взяты из приложений 28 и 29.

Данные баланса формируются исходя из показателей субсчетов Плана счетов по состоянию на отчетную дату. Баланс составляется на основании сверенных счетов и оборотов по счетам бухгалтерского учета.

Основные средства, материальные запасы и малоценные предметы отражаются в балансе по фактической стоимости их приобретения.

Баланс исполнения сметы доходов и расходов Департамента Народного
Образования будет представлен в таблицах 4 и 5.

Таблица 4

Структура актива баланса Департамента Народного Образования.

(тыс. руб.)
|Наименование |Код |На |На |Отклонени|
|показателей |строки|01.01.2000 |01.01.2001 |е по |
| | | | |сумме |
|1 |2 |3 |4 |5 |
|Основные средства |0010 |397636 |473976 |+76340 |
|Материалы и продукты питания|0070 |1318 |1966 |+648 |
|Малоценные предметы |0080 |17614 |17998 |+384 |
|Белье, постельные |0090 |1460 |1567 |+107 |
|принадлежности, одежда, | | | | |
|обувь | | | | |
|Средства на расходы |0150 |1 |1 |— |
|учреждения | | | | |
|Целевые средства и |0170 |316 |1124 |+808 |
|безвозмездные поступления | | | | |
|Касса |0220 |1 |3 |+2 |
|Расчеты с подотчетными |0290 |20 |65 |+45 |
|лицами | | | | |
|Расчеты по недостачам |0300 |86 |190 |+104 |
|Расчеты по специальным видам|0320 |41 |47 |+6 |
|платежей | | | | |
|Расчеты с прочими дебиторами|0350 |679 |1421 |+742 |
|и кредиторами | | | | |
|Расчеты по безналичным |0370 |2 |79 |+77 |
|перечислениям | | | | |
|Расходы по бюджету на |0430 |25331 |16279 |-9052 |
|содержание учреждения и | | | | |
|другие мероприятия | | | | |
|Баланс |0620 |444505 |514716 |+70211 |

Таблица 5

Структура пассива баланса Департамента Народного Образования.

(тыс. руб.)
|Наименование |Код |На |На |Отклонени|
|показателей |строки|01.01.2000 |01.01.2001 |е по |
| | | | |сумме |
|1 |2 |3 |4 |5 |
|Фонд в основных средствах |0690 |306485 |377038 |+70553 |
|Фонд в малоценных предметах |0710 |19074 |19565 |+491 |
|Целевые средства на |0720 |33 |58 |+25 |
|содержание учреждения и | | | | |
|другие мероприятия | | | | |
|Износ основных средств |0760 |91151 |96938 |+5787 |
|Расчеты с подотчетными |0800 |— |2 |+2 |
|лицами | | | | |
|Расчеты по специальным видам|0810 |257 |253 |-4 |
|платежей | | | | |
|Расчеты по платежам в бюджет|0820 |281 |501 |+220 |
|Расчеты с депонентами |0850 |15 |30 |+15 |
|Расчеты с прочими дебиторами|0860 |20380 |16783 |-3597 |
|и кредиторами | | | | |
|Расчеты по оплате труда |0870 |1344 |2843 |+1499 |
|Расчеты со стипендиатами |0880 |7 |9 |+2 |
|Расчеты с работниками по |0890 |10 |18 |+8 |
|безналичным перечислениям | | | | |
|Расчеты с ФСС РФ |0930 |361 |32 |-329 |
|Расчеты с ФОМС РФ |0940 |773 |188 |-585 |
|Расчеты с ПФ РФ |0960 |4026 |379 |-3647 |
|Расчеты с государственным |0970 |308 |79 |-229 |
|фондом занятости населения | | | | |
|РФ | | | | |
|Баланс |1040 |444505 |514716 |+70211 |

Рассмотрим актив баланса Департамента Народного Образования. Как следует из данных баланса по строке 0010 раздела 1 "Основные средства и другие долгосрочные финансовые вложения" стоимость основных средств на начало года составляла 397636 тыс. руб., а на конец отчетного года – 473976 тыс. руб.
Увеличение стоимости основных средств связано с приобретением в 2000 году компьютерной техники.

По строке 0070 раздела 2 "Материальные запасы" стоимость материалов и продуктов питания возросла с 1318 тыс. руб. на начало года до 1966 тыс. руб. на конец года. Это связано с тем, что в 2000 году стабилизировалась поставка продуктов питания в детские учреждения, что позволяет им иметь запасы материальных ценностей, необходимых для нормального функционирования учреждения.

В разделе 3 "Малоценные предметы" показываются все принадлежащие организации малоценные предметы, включая и находящиеся на складе, по цене их приобретения.

Малоценные предметы по строке 0080 увеличились с 17614 тыс. руб. на начало года до 17998 тыс. руб. на конец года; такая же тенденция наблюдается и по стоимости белья и постельных принадлежностей, отраженной в строке 0090: на начало года стоимость 1460 тыс. руб., а на конец – 1567 тыс. руб.

По разделу 5 "Средства учреждений" по строке 0150 "Средства на расходы учреждения" показывается неиспользованный остаток средств местных бюджетов учреждения на счете в кредитной организации. В нашем случае данные совпадают на 01 января 2000 года и на 01 января 2001 года (1 тыс. руб.).

По строке 0170 показываются остатки целевых средств и безвозмездных поступлений. Причем на конец отчетного года эта сумма возросла с 316 тыс. руб. до 1124 тыс. руб.

По строке 0220 показывается остаток наличных денег в кассе учреждения: на начало года остаток составлял 1 тыс. руб., а на конец года – 3 тыс. руб.

Следует особо отметить, что в разделе 6 "Расчеты" актива и в разделе 3
"Расчеты" пассива баланса все не законченные к концу года расчеты показываются в балансе раздельно: в активе – дебиторская задолженность, а в пассиве – кредиторская задолженность.

По строке 0290 "Расчеты с подотчетными лицами" показана сумма задолженности подотчетных лиц по выданным им авансам. Причем к концу года сумма задолженности возросла на 45 тыс. руб. (65 тыс. руб. минус 20 тыс. руб.).

В то же время по субсчету 160 на конец года появился кредитовый остаток в размере 2 тыс. руб. Это говорит о том, что организация не выплатила перерасход подотчетному лицу.

По строке 0300 "Расчеты по недостачам" показываются суммы задолженности по недостачам и хищениям денежных средств и товарно-материальных ценностей, а также суммы, подлежащие удержанию.

Как видно из таблицы, сумма возросла с 86 тыс. руб. на начало года до
190 тыс. руб. на конец года. Это связано с тем, что в истекшем году имело место хищение товарно-материальных ценностей.

По строке 0320 и по строке 0810 "Расчеты по специальным видам платежей" показываются суммы дебиторской и кредиторской задолженности по расчетам с родителями за содержание детей в детских учреждениях, с работниками по питанию, полученному по месту работы.

Данные по строке 0320 увеличились с 41 тыс. руб. на начало года до 47 тыс. руб. на конец года.

Данные по строке 0810 уменьшились с 257 тыс. руб. на начало года до 253 тыс. руб. на конец года. Это связано с тем, что оплата за содержание детей в детских учреждениях стало поступать достаточно полно.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: оформление доклада, шпаргалки по уголовному.





Предыдущая страница реферата | 16  17  18  19  20  21  22  23  24  25  26 | Следующая страница реферата