Бухгалтерский учет векселей в коммерческом банке
| Категория реферата: Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту
| Теги реферата: реферат связь, диплом
| Добавил(а) на сайт: Ябуров.
Предыдущая страница реферата | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 | Следующая страница реферата
523
52301 до востребования П
52302 со сроком погашения до 30 дней П
52303 со сроком погашения от 31 до 90 дней П
52304 со сроком погашения от 91 до 180 дней П
52305 со сроком погашения от 181 дня до 1 года П
52306 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет
52307 со сроком погашения свыше 3 лет П
Векселя сроком «на определенный день» и «во столько-то времени от
составления» (срочные векселя) учитываются на счетах по срокам, фактически
оставшимся до погашения векселей на момент их приобретения. Векселя «по
предъявлении» учитываются на счетах до востребования, векселя «во столько-
то времени от предъявления» учитываются на счетах до востребования, а после
предъявления в соответствии с порядком, установленным для срочных векселей.
Векселя «по предъявлении, но не ранее определенного срока» учитываются до
наступления указанного в векселе срока в соответствии с порядком, установленным для срочных векселей, а после наступления указанного срока
переносятся на счета до востребования. При определении сроков в расчет
принимается точное количество календарных дней.
Аналитический учет ведется по первым векселедержателям.
При выдаче собственного векселя банка производится получение из кассы бланка векселя:
Дт сч. № 99999 «Внебалансовый счет для корреспонденции».
Кт сч. № 90701 «Бланки собственных ценных бумаг». Стоимость бланка для бухгалтерского учета принимается равной 1 рублю.
Датой выдачи векселя считается дата поступления на вексельный счет средств, осуществляемого по платежному поручению клиента:
Дт сч. Расчетный счет клиента. (№ 405 «Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности», № 406 «Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности», №
407 «Счета негосударственных предприятий», № 408 «Прочие счета»: № 40802
«Физические лица - предприниматели», № 40803 «Физические лица -
предприниматели - нерезиденты» и т. д.).
Кт сч. № 523 "Выпущенные векселя и банковские акцепты».Балансовый счет второго порядка открывается в зависимости от срока, на который выпущен вексель. Проводка производится на вексельную сумму.
В том случае, если цена приобретения векселя ниже его номинала
(дисконтный вексель) разница относится на счет № 61402 № «Расходы будущих
периодов по ценным бумагам»:
Дт сч. № 61402 № «Расходы будущих периодов по ценным бумагам»:
Кт сч. № 523 "Выпущенные векселя и банковские акцепты».
Для учета векселей с номиналом в иностранной валюте открывается лицевой счет в определенной валюте, которая обозначается в номере счета в соответствии с «Общероссийским классификатором валют» ОК 014-94. По этим векселям производится ежедневная переоценка рублевого эквивалента вексельной суммы в соответствии с изменениями курса рубля по отношению к данной валюте:
Дт сч. № 61306 «Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы»
Кт сч. № 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты».
Или обратная проводка:
Дт сч. № 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты».
Кт сч. № 61306 «Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы»
Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: контрольные работы 8 класс, новые сочинения.
Категории:
Предыдущая страница реферата | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 | Следующая страница реферата