Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7 | Следующая страница реферата

7. В конце месяца подсчитываются итоги по всем графам: гр. «9» = Сумме с гр. «1» по «8».

8. За итоговой строкой отражаются две строки:
1-я – Сторно – материалы в пути на начало месяца – красными чернилами по дебету счетов в гр. «9» и в сумме гр. «10»
2-я – Материалы в пути на конец месяца условно приходуются, т.е. отражаются обычной записью в дебет счетов и красной - в гр. «8».

9. Подсчитывается строка «Всего» для отражения в Главной книге, а на обороте Ж-О № 6 – сводно-контрольные данные по 60 счету.

Учет материалов на складе и в бухгалтерии.

Учет ТЗР.

Учет материалов на складе зависит от выбранного метода. Широкое использование получили 2 метода:
1. Оперативно-бухгалтерский (сальдовый).
2. Количественно-суммовой (книжный).

1. Оперативно-бухгалтерский (сальдовый).

Этот метод предполагает ведение на складе только количественно- сортового учета материалов.

Учет ведется на карточках складского учета материалов. Бухгалтерия открывает карточки на каждый вид материалов и передает кладовщику. По мере поступления материалов на склад кладовщик выписывает приходные документы и вносит их в карточки.

На основании документов по расходу материалов в карточках регистрируется выдача материалов, а остаток материалов выводится после каждой записи.

Таким образом, склад располагает оперативными данными о состоянии запасов на любую дату месяца.

Бухгалтер один раз в 3 – 5 дней выходит на склад и производит проверку правильности записей в карточках складского учета материалов и ставит свою подпись. После чего карточки приобретают силу бухгалтерского регистра.

В установленные сроки (5 – 10 дней) кладовщик по реестру сдает в бухгалтерию первичные документы по приходу и расходу материалов.

По состоянию на 1-е число каждого месяца кладовщик переносит количественные остатки и карточек в книгу остатков материалов. Бухгалтер определяет остатки материалов в денежном выражении и по этим данным составляется оборотная ведомость в разрезе балансовых счетов в денежном выражении.

2. Количественно-суммовой (книжный).

Этот метод используется при не большом количестве материалов и при отсутствии большого складского хозяйства.

Склад ведет учет материалов на карточках количественно-суммового учета материалов.

На основании первичных документов по приходу и расходу материалов производится запись в карточках. По окончании месяца подводятся итоговый оборот по приходу и расходу материалов, и выводится конечный остаток.
Остаток можно выводить и после каждой записи.

На основании итоговых записей составляется оборотная ведомость количественно-суммового учета материалов.

Определение фактической себестоимости приобретенных материалов и материалов, отпущенных со склада, бухгалтерия производит в ведомости № 10
«Движение материальных ценностей».

Порядок заполнения ведомости № 10

1. В первую очередь заполняются справки:

- № 1 «Слагаемые фактической себестоимости»

- № 2 «Учетная стоимость поступивших материалов».

По данным Ж-О № 6, 7, 8, 10 В справке № 1 по строке «Ж-О № 6» проставляется сумма «Всего» для записи в главную книгу.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: курсовая работа по менеджменту, bestreferat.





Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7 | Следующая страница реферата