Предыдущая страница реферата | 3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13 | Следующая страница реферата

Вместе с тем по отдельным статьям издержек обращения были допущены перерасходы, общая сумма которых составила 8035 тыс. рублей.Эти перерасходы произошли по следующим видам издержек обращения:
- потери в пределах норм 1346 тыс. рублей;
- отчисления в ремонтный фонд 1400 тыс. рубле;
- расходы на тару 900 тыс. рублей;
- амортизация основных средств 1889 тыс. рублей;
- прочие материальные и приравненные к ним расходы 1500 тыс. руб;
- прочие издержки обращения 1000 тыс. руб.

По экономическому содержанию и целевому назначению отдельные виды расходов весьма различны. Поэтому анализ общей суммы издержек обращения необходимо дополнить изучением их в постатейном и групповом разрезе. Такой анализ позволит углубить изучение издержек обращения с учетом их роли в процессе обращения, даст возможность выявить резервы экономии.

Анализ транспортных расходов.

Как показывают данные таблицы 3.1.1 транспортные расходы сократились по сравнению с планом на 17000 тыс. рублей и составили 95,1% против плана.

На размер транспортных расходов влияют многие факторы, основными из них являются: размер товарооборота; объем грузооборота; среднее расстояние транспортирования грузов; средняя стоимость провозной платы.
Влияние различных факторов на размер транспортных расходов измеряют с помощью метода цепных подстановок. Расчет влияния факторов на величину факторов показан в таблице 3. 2. 1.

Таблица 3. 2. 1.

Расчет влияния факторов на размер транспортных расходов в ОРСе Казанского отделения ГЖД

|Показатели |План |Факт |Отклон. |
|1.Объем грузообо- | | | |
|рота (тыс. тонн) |441 |459 |+18 |
|2.Среднее рассто- | | | |
|яние (км.) |125 |125 |- |
|3.Средняя стои- | | | |
|мость перевоз- |6,35 |5,803 |-0,547 |
|ки (руб. за 1 км) | | | |
| Итого расходов | | | |
|( тыс. руб.) |350000 |333000 |17000 |

1.Сумма транспортных расходов установленных по плану соста вит 441 x 125 x 6,35 = 350000 тыс. рублей.

2. Плановый грузооборот заменен фактическим, а все другие показатели остаются плановыми 459 x 125 x 6,35 =364331 тыс. руб. Влияние изменения объема грузооборота на размер транспортных расходов составит
364331 - 350000

3. Сумма транспортных расходов при фактическом объеме грузооборота, фактическом среднем расстоянии, плановой средней стоимости перевозок 459 x 125 x 6,35 = 364331 тыс. рублей. Рассчитываем влияние изменения среднего расстояния 364331 - 364331 = 0.

4. Сумма транспортных расходов при фактическом объеме грузооборота, фактическом среднем расстоянии и фактической средней стоимости перевозок 459 x 125 x 5,803 = 332947 тыс. рублей.

Влияние изменения средней стоимости перевозок на объем транспортных расходов 332947 - 364331 = - 31384 тыс. рублей. Результаты влияния рассмотренных факторов на размер транспортных расходов в сводном виде представлены в таблице 3. 2. 2, из которой видно, что увеличение объема грузооборота увеличило транспортные расходы на 14331 тыс. рублей, а сокращение транспортных расходов, в сравнении с планом на 17053 тыс. рублей произошло за счет сокращения средней стоимости перевозок.

Таблица 3. 2. 2

Анализ влияния факторов на величину транспортных расходов.

|Наименование |Увеличение |Уменьшение |
|факторов | | |
|Объем грузооборота | | |
| |14331 |- |
|Среднее расстояние | | |
|перевозок |- |- |
|Средняя стоимость | | |
|перевозок |- |31384 |
|Итого | | |
| |14331 |31384 |
|Общее отклонение | | |
| |- |17053 |

Расходы на оплату труда.

Расходы на оплату труда по счету составили 1585000 тыс. рублей, что сократилось с планом на 115000 тыс. рублей, в том числе за счет роста товарооборота, увеличились на 80410 тыс. рублей, за счет влияния изменения самих расходов уменьшились на 195410 тыс. рублей. Результаты выполнения плана по расходам на заработную плату и выявление отдельных факторов представлены в таблице 3. 2. 3

Таблица 3. 2. 3

Расчет влияния факторов на расходы по оплате труда

|Показатели |План |Факт |Отклон. | %|
|Товарооборот | | | | |
|(тыс. руб.) |16000000 |16757507 |+757507 |104,7 |
|Средства в фонд | | | | |
|оплаты | | | | |
|труда(тыс.руб.) |1700000 |1585000 |-115000 |93,2 |
|Среднесписочная | | | | |
|численность | | | | |
|(чел. ) |443 |405 |-38 |91,4 |
|Среднегодовая | | | | |
|выработка на 1 | | | | |
|работника (тыс. | | | | |
|руб. ) |36117 |41376 |5259 |114,6 |
|Средняя зарплата | | | | |
|в месяц (руб. ) |319789 |326132 |6343 |102 |

Таблица 3. 2. 3 показывает, что фактические расходы по фонду зарплаты уменьшились против плана на 115000 тыс. рублей. На отклонение повлияло изменение численности и средней зарплаты. Уменьшение численности работников привело к экономии фонда оплаты труда на 145826 тыс. рублей (38 x 319789 x 12), увеличение средней зарплаты привело к увеличению фонда оплаты труда на 30826 тыс. рублей (6343 x 405 x 12). Баланс влияния обоих факторов есть абсолютная экономия 115000 тыс. рублей (30826 - 145826).

На фонд оплаты труда кроме численности и средней зарплаты оказывают влияние изменение товарооборота и производительности труда. Для раздельного разделения измерения влияния этих факторов вводят два следующих показателя:

1. Плановый фонд оплаты труда на фактический товарооборот .
1779900 тыс. рублей (170000 x 104,7 : 100)

2. Плановая средняя зарплата одного работника на фактическую численность 1554175 тыс. рублей (319789 x 405 x 12).

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: изложение 8 класс по русскому, решебник.





Предыдущая страница реферата | 3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13 | Следующая страница реферата