Касса

| Категория реферата: Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту
| Теги реферата: культурология, рефераты
| Добавил(а) на сайт: Ругов.

Дебет 50 «Касса организации»
Кредит 91 субсчет «Прочие доходы»
- отражен в составе внереализованных доходов излишек денежных средств в кассе
При обнаружении недостачи производится запись по дебету счета «Недостачи и потери от порчи ценностей».
Дебет 94
Кредит 50 субсчет «Касса организации»
– учтена недостача денег в кассе
Потом в бухгалтерском учете эти суммы списываются на материально ответственное лицо.
Дебет 73 субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба»
Кредит 94
- отнесена сумма недостачи за счет виновного лица
Выполнение предприятиями всех требований Порядка ведения кассовых операций контролируют банки, в которых обслуживаются предприятия. Соблюдение условий работы с наличностью физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, контролируется налоговыми органами.

3.1. Проверка и ведение кассовых операций банком.

Согласно пункту 9 Указа Президента от 23 мая 1994 г. № 1006 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей» коммерческие банки обязаны осуществлять проверки соблюдения предприятиями и организациями порядка ведения кассовых операций и условий работы с наличностью и предоставлять сведения налоговым органам о результатах таких проверок.
В ходе проверки банк контролирует: полноту оприходования денег, полученных с расчетного счета; полноту сдачи денег в банк для зачисления на расчетный счет; расходование наличных, поступивших в кассу, на цели, согласованные с банком; соблюдение установленной предельной суммы расчетов наличными между юридическими лицами; соблюдение на каждый день проверяемого периода установленного банком лимита остатка наличных денег в кассе; ведение кассовой книги и других кассовых документов;
По результатам проверки банк оформляет справку.

В случае, когда проверкой выявлены факты нарушений порядка работы с наличностью, первый экземпляр справки направляется банком налоговому органу по месту учета предприятия.

3.2. Ответственность за несоблюдение правил ведения кассовых операций и осуществления налично-денежных расчетов.
Размеры финансовых санкций за нарушение Порядка ведения кассовых операций определены в Указе Президента РФ от 23.05.99 г. № 1006 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей».
Ответственность за несоблюдение (нарушение) кассовой дисциплины в соответствии с Порядком ведения кассовых операций несут руководитель предприятия, главный бухгалтер и кассир.

4. Корреспонденция счетов

дебет 50 кредит 51
Поступили наличные с расчетного счета организации

дебет 50 кредит 66,67
Получен заем наличными

дебет 50 кредит 71
Сдан остаток аванса неиспользованных денежных средств подотчетными лицами

дебет 50 кредит 73
Погашена наличными задолженность по недостачам, растратам, хищениям

дебет 50 кредит 70
Выдана наличными заработная плата, премии

дебет 50 кредит 66,67
Погашены займы наличными

дебет 50 кредит 76
Выдана наличными депонированная заработная плата

дебет 50 кредит 76
Выдано наличными по исполнительным листам

дебет 50 кредит 40
Оплачено наличными за реализованную продукцию, оказанные, услуги

дебет 50 кредит 10
Оплачено наличными за материальные ценности

дебет 50 кредит 01
Оплачено наличными за основные средства

дебет 50 кредит 76
Погашена дебиторская задолженность.

дебет 76 кредит 50
Возникла кредиторская задолженность при выдаче наличных авансом

дебет 50 кредит 91
Оприходована сумма излишков, выявленных по инвентаризации (ревизии) кассы

дебет 50 кредит 76
Внесено наличными в погашение задолженности сотрудников за реализованную им продукцию, в погашение займов и т.п.

дебет 50 кредит 751
Внесено учредителями в погашение задолженности по вкладам в уставный капитал

дебет 50 кредит 98
Оприходованы безвозмездные поступления

дебет 71 кредит 50
Выдано под отчет на хозяйственные нужды и командировочные расходы

дебет 752 кредит 50
Выданы наличными дивиденды