Контрольная работа

| Категория реферата: Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту
| Теги реферата: тест класс, ответы 9 класс
| Добавил(а) на сайт: Лобов.

|В дебет счетов|ОЗП |Удельный вес |Общехозяйственны|
| |производственных|заработной |е расходы |
| |рабочих |платы | |
|20-1 |1 450 |0,33410138 |2 548 |
|20-2 |2 890 |0,66589862 |5 077 |
|Итого по |4 340 |1,0 |7 625 |
|сч. 20 | | | |

Таблица 7. Отчетные калькуляции.

|№ |Наименование |Заказ №1 |Заказ №2 |Всего |
|п/п|калькуляционных статей | | | |
|1 |Основные материалы |2 000 |2 500 |4 500 |
|2 |Вспомогательные материалы|1 200 |1 300 |2 500 |
|3 |ТЗР |293 |367 | 660 |
|4 |Основная заработная плата|1 450 |2 890 |4 340 |
| |производственных рабочих | | | |
|5 |Дополнительная заработная| 145 | 289 | 434 |
| |плата производственных | | | |
| |рабочих | | | |
|6 |Отчисления на социальные | 614 |1 224 |1 838 |
| |нужды | | | |
|7 |Общехозяйственные расходы|2 548 |5 077 |7 625 |
|8 |Итого затрат на |8 250 |13 647 |21 897 |
| |производство | | | |
|9 |Остаток незавершенного | 386 | 484 | 870 |
| |производства на начало | | | |
| |месяца | | | |
|10 |Итого по дебету 20 |8 636 |14 131 |22 767 |
|11 |Остаток незавершенного | 248 | 409 | 657 |
| |производства на конец | | | |
| |месяца (5% от| | | |
| |фактических затрат) | | | |
|12 |Фактическая |8 388 |13 722 |22 110 |
| |производственная | | | |
| |себестоимость готовой | | | |
| |продукции | | | |

Таблица 8. Оборотно-сальдовая ведомость.

|Характеристики счета |Остаток на |Оборот |Остаток на |
| |начало |месяца |конец месяца|
| |месяца | | |
|№ |Наименование счета |Д-Т |К-Т |Д-Т |К-Т |Д-Т |К-Т |
|счет| | | | | | | |
|а | | | | | | | |
|01 |Основные средства |8 000| |2 500| 0 |10 50| |
| | | | | | |0 | |
|02 |Износ основных | |1 600| 0 | 420 | |2 020|
| |средств | | | | | | |
|04 |Нематериальные активы|3 000| | 0 | 0 |3 000| |
|05 |Амортизация | | 600 | 0 | 300 | | 900 |
| |нематериальных | | | | | | |
| |активов | | | | | | |
|10 |Материалы | 510 | |7 000|7 300| 210 | |
|12 |МБП |1 700| | 850 |1 350|1 200| |
|13 |Износ МБП | | 200 | 450 | 425 | | 175 |
|19 |НДС по приобретенным | 320 | |1 678|1 000| 998 | |
| |ценностям | | | | | | |
|20 |Основное производство| 870 | |21 89|22 11| 657 | |
| | | | |7 |0 | | |
|23 |Вспомогательные |1 630| | 600 | 910 |1 320| |
| |производства | | | | | | |
|26 |Общехозяйственные | | |7 625|7 625| | |
| |расходы | | | | | | |
|40 |Готовая продукция | 200 | |22 11|22 31| 0 | |
| | | | |0 |0 | | |
|43 |Коммерческие расходы | | |2 200|2 200| | |
|46 |Реализация продукции | | |72 00|72 00| | |
| | | | |0 |0 | | |
|50 |Касса | 180 | |1 200|1 200| 180 | |
|51 |Расчетный счет |5 670| |60 20|10 55|55 32| |
| | | | |0 |0 |0 | |
|60 |Расчеты с | |1 920|6 000|9 120| |5 040|
| |поставщиками и | | | | | | |
| |подрядчиками | | | | | | |
|62 |Расчеты с | 500 | |72 00|60 00|12 50| |
| |покупателями и | | |0 |0 |0 | |
| |заказчиками | | | | | | |
|68-1|Расчеты с бюджетом по| | |1 000|10 00| |9 000|
| |НДС | | | |0 | | |
|68-2|Расчеты с бюджетом по| | 120 | 120 |1 243| |1 243|
| |подоходному налогу | | | | | | |
|69 |Расчеты по | | 650 | 910 |3 399| |3 139|
| |социальному | | | | | | |
| |страхованию и | | | | | | |
| |обеспечению | | | | | | |
|70 |Расчеты с персоналом | |1 200|2 700|12 32| |10 82|
| |по оплате труда | | | |0 | |0 |
|76-1|Расчеты с прочими | 220 | | | | 220 | |
| |дебиторами | | | | | | |
|76-2|Расчеты с прочими | | |12 20|15 46| |3 269|
| |кредиторами | | |0 |9 | | |
|80 |Прибыли и убытки | | |35 58|35 58| | 0 |
| | | | |5 |5 | | |
|85 |Уставной капитал | |1 400| | | |1 400|
|87 |Добавочный капитал | |8 400| 0 |2 500| |10 90|
| | | | | | | |0 |
|88-1|Нераспределенная | | | 0 |35 33| |35 33|
| |прибыль отчетного | | | |5 | |5 |
| |года | | | | | | |
|88-2|Нераспределенная | |4 150|3 520| 0 | | 630 |
| |прибыль прошлых лет | | | | | | |
|88-5|Фонды потребления | | |3 520|3 520| | 0 |
|89 |Резервы предстоящих | |2 180| 800 | 774 | |2 154|
| |расходов и платежей | | | | | | |
|90 |Краткосрочные кредиты| | 380 | 380 | 80 | | 80 |
| |банков | | | | | | |
| |Итого: |22 80|22 80|339 0|339 0|86 10|86 10|
| | |0 |0 |45 |45 |5 |5 |

Формы строгой отчетности

Таблица 9. Бухгалтерский баланс.

| | | | |
|АКТИВ |Код |На начало|На конец |
| |строки|отчетного|отчетного|
| | |периода |периода |
|1 |2 |3 |4 |
|I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |
|Нематериальные активы (04, 05) |110 |2 400 |2 100 |
|в том числе: | | | |
|патенты, лицензии, товарные знаки |111 |2 400 |2 100 |
|(знаки обслуживания), иные | | | |
|аналогичные с перечисленными права и | | | |
|активы | | | |
|организационные расходы |112 | | |
|деловая репутация организации |113 | | |
|Основные средства (01, 02, 03) |120 |6 400 |8 480 |
|в том числе: | | | |
|земельные участки и объекты |121 | | |
|природопользования | | | |
|здания, машины и оборудование |122 |6 400 |8 480 |
|Незавершенное строительство (07, 08, |130 | | |
|16, 61) | | | |
|Доходные вложения в материальные |135 | 0 | 0 |
|ценности (03) | | | |
|в том числе: | | | |
|имущество для передачи в лизинг |136 | | |
|имущество, предоставляемое по |137 | | |
|договору проката | | | |
|Долгосрочные финансовые вложения (06,|140 | 0 | 0 |
|82) | | | |
|в том числе: | | | |
|инвестиции в дочерние общества |141 | | |
|инвестиции в зависимые общества |142 | | |
|инвестиции в другие организации |143 | | |
|займы, предоставленные организациям |144 | | |
|на срок более 12 месяцев | | | |
|прочие долгосрочные финансовые |145 | | |
|вложения | | | |
|Прочие внеоборотные активы |150 | | |
|ИТОГО по разделу I |190 |8 800 |10 580 |
|II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |
|Запасы |210 |4 710 |3 212 |
|в том числе: | | | |
|сырье, материалы и другие аналогичные|211 |2 010 |1 235 |
|ценности (10, 12, 13, 16) | | | |
|животные на выращивании и откорме |212 | | |
|(11) | | | |
|затраты в незавершенном производстве |213 |2 500 |1 977 |
|(издержках обращения) (20, 21, 23, | | | |
|29, 30, 36, 44) | | | |
|готовая продукция и товары для |214 | 200 | 0 |
|перепродажи (16, 40, 41) | | | |
|товары отгруженные (45) |215 | | |
|расходы будущих периодов (31) |216 | | |
|прочие запасы и затраты |217 | | |
|Налог на добавленную стоимость по |220 | 320 | 998 |
|приобретенным ценностям (19) | | | |
|Дебиторская задолженность (платежи по|230 | 0 | 0 |
|которой ожидаются более чем через 12 | | | |
|месяцев после отчетной даты) | | | |
|в том числе: | | | |
|покупатели и заказчики (62, 76, 82) |231 | | |
|векселя к получению (62) |232 | | |
|задолженность дочерних и зависимых |233 | | |
|обществ (78) | | | |
|авансы выданные (61) |234 | | |
|прочие дебиторы |235 | | |
|Дебиторская задолженность (платежи по|240 | 720 |12 720 |
|которой ожидаются в течение 12 | | | |
|месяцев после отчетной даты) | | | |
|в том числе: | | | |
|покупатели и заказчики (62, 76, 82) |241 | 720 |12 720 |
|векселя к получению (62) |242 | | |
|задолженность дочерних и зависимых |243 | | |
|обществ (78) | | | |
|задолженность участников |244 | | |
|(учредителей) по взносам в уставный | | | |
|капитал (75) | | | |
|авансы выданные (61) |245 | | |
|прочие дебиторы |246 | | |
|Краткосрочные финансовые вложения |250 | 0 | 0 |
|(56, 58, 82) | | | |
|в том числе: | | | |
|займы, предоставленные организациям |251 | | |
|на срок менее 12 месяцев | | | |
|собственные акции, выкупленные у |252 | | |
|акционеров | | | |
|прочие краткосрочные финансовые |253 | | |
|вложения | | | |
|Денежные средства |260 |5 850 |55 500 |
|в том числе: | | | |
|касса (50) |261 | 180 | 180 |
|расчетные счета (51) |262 |5 670 |55 320 |
|валютные счета (52) |263 | | |
|прочие денежные средства (55, 56, 57)|264 | | |
|Прочие оборотные активы |270 | | |
|ИТОГО по разделу II |290 |11 600 |72 430 |
|БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |300 |20 400 |83 010 |

|ПАССИВ |Код |На начало|На конец |
| |строки|отчетного|отчетного|
| | |периода |периода |
|1 |2 |3 |4 |
|III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | | | |
|Уставный капитал (85) |410 |1 400 |1 400 |
|Добавочный капитал (87) |420 |8 400 |10 900 |
|Резервный капитал (86) |430 | 0 | 0 |
|в том числе: | | | |
|резервы, образованные в соответствии |431 | | |
|с законодательством | | | |
|резервы, образованные в соответствии |432 | | |
|с учредительными документами | | | |
|Фонд социальной сферы (88) |440 | | |
|Целевые финансирование и поступления |450 | | |
|(96) | | | |
|Нераспределенная прибыль прошлых лет |460 |4 150 | 630 |
|(88) | | | |
|Непокрытый убыток прошлых лет (88) |465 | | |
|Нераспределенная прибыль отчетного |470 |Х |35 335 |
|года (88) | | | |
|Непокрытый убыток отчетного года (88)|475 |Х | |
|ИТОГО по разделу III |490 |13 950 |48 265 |
|IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | |
|Займы и кредиты (92, 95) |510 | 0 | 0 |
|в том числе: | | | |
|кредиты банков, подлежащие погашению |511 | | |
|более чем через 12 месяцев после | | | |
|отчетной даты | | | |
|займы, подлежащие погашению более чем|512 | | |
|через 12 месяцев после отчетной даты | | | |
|Прочие долгосрочные обязательства |520 | | |
|ИТОГО по разделу IV |590 | 0 | 0 |
|V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | |
|Займы и кредиты (90, 94) |610 | 380 | 80 |
|в том числе: | | | |
|кредиты банков, подлежащие погашению |611 | 380 | 80 |
|в течение 12 месяцев после отчетной | | | |
|даты | | | |
|займы, подлежащие погашению в течение|612 | | |
|12 месяцев после отчетной даты | | | |
|Кредиторская задолженность |620 |3 890 |32 511 |
|в том числе: | | | |
|поставщики и подрядчики (60, 76) |621 |1 920 |8 309 |
|векселя к уплате (60) |622 | | |
|задолженность перед дочерними и |623 | | |
|зависимыми обществами (78) | | | |
|задолженность перед персоналом |624 |1 200 |10 820 |
|организации (70) | | | |
|задолженность перед государственными |625 | 650 |3 139 |
|внебюджетными фондами (69) | | | |
|задолженность перед бюджетом (68) |626 | 120 |10 243 |
|авансы полученные (64) |627 | | |
|прочие кредиторы |628 | | |
|Задолженность участникам |630 | | |
|(учредителям) по выплате доходов (75)| | | |
|Доходы будущих периодов (83) |640 | | |
|Резервы предстоящих расходов (89) |650 |2 180 |2 154 |
|Прочие краткосрочные обязательства |660 | | |
|ИТОГО по разделу V |690 |6 450 |34 745 |
|БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) |700 |20 400 |83 010 |

Таблица 10. Отчет о прибылях и убытках.

|Наименование показателя |Код |За отчетный |
| |строк|период |
| |и | |
|1 |2 |3 |
|I. Доходы и расходы по обычным видам | | |
|деятельности | | |
|Выручка (нетто) от продажи товаров, |010 |60 000 |
|продукции, работ, услуг (за минусом | | |
|налога на добавленную стоимость, | | |
|акцизов и аналогичных обязательных | | |
|платежей) | | |
|в том числе от продажи: |011 |60 000 |
| |012 | |
| |013 | |
|Себестоимость проданных товаров, |020 |22 310 |
|продукции, работ, услуг | | |
|в том числе проданных: |021 |22 310 |
| |022 | |
| |023 | |
|Валовая прибыль |029 | |
|Коммерческие расходы |030 |2 200 |
|Управленческие расходы |040 | |
|Прибыль (убыток) от продаж (строки 010 -|050 |35 490 |
|020 - 030 - 040)) | | |
|II. Операционные доходы и расходы | | |
|Проценты к получению |060 | |
|Проценты к уплате |070 | |
|Доходы от участия в других |080 | |
|организациях | | |
|Прочие операционные доходы |090 |95 |
|Прочие операционные расходы |100 |250 |
|III. Внереализационные доходы и расходы | | |
|Внереализационные доходы |120 | |
|Внереализационные расходы |130 | |
|Прибыль (убыток) до налогообложения |140 |35 335 |
|(строки 050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100 +| | |
|120 - 130) | | |
|Налог на прибыль и иные аналогичные |150 | |
|обязательные платежи | | |
|Прибыль (убыток) от обычной |160 |35 335 |
|деятельности | | |
|IV. Чрезвычайные доходы и расходы | | |
|Чрезвычайные доходы |170 | |
|Чрезвычайные расходы |180 | |
|Чистая прибыль (нераспределенная |190 |35 335 |
|прибыль (убыток) отчетного периода) | | |
|(строки (160 + 170 - 180)) | | |

Финансовый анализ

Итоговые таблицы 9 и 10 составлены для целей бухгалтерского учета без налоговых начислений, т.к. журнал операций, предоставленный как задание для контрольной работы, не предусматривает данных операции, за исключением определения НДС и налогов начисляемых с заработной платы физических лиц.

Таким образом, финансовый анализ будет отражать состояние данной организации без учета действующего налогового законодательства. И для его проведение не требуется никаких дополнительных группировок данных бухгалтерской отчетности.

Основными показателями в финансовом анализе служат финансовые коэффициенты отчетности. К ним относятся коэффициенты ликвидности, коэффициенты деловой активности, коэффициенты рентабельности, коэффициенты платежеспособности, коэффициенты рыночной активности предприятия. Однако коэффициенты рыночной активности в данном случае не могут быть рассчитаны, т.к. нет никаких данных об акциях данной организации.

1 Показатели ликвидности

Данная группа позволяет определить способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства в течение отчетного периода. К таким коэффициентам относятся:

. Коэффициент общей ликвидности:
|[pic] |[pic] |

Если не учитывать, что в отчетном периоде налоги не начислялись, то данная динамика свидетельствует о нерациональной структуре капитала, несмотря на высокие значения данного коэффициента.

. Коэффициент срочной ликвидности
|[pic] |[pic] |

По международным стандартам его значение должно быть выше 1. В России его оптимальное значение определено, как 0,7-0,8.

. Коэффициент абсолютной ликвидности
|[pic] |[pic] |

Оптимальным уровнем данного коэффициента в России считают 0,2-0,25.

. Чистый оборотный капитал
|[pic] |[pic] |

К концу отчетного периода чистый оборотный капитал вырос более чем в
5 раз. При этом текущие финансовые потребности у организации составляют:
|[pic] |[pic] |