Предыдущая страница реферата | 4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14 | Следующая страница реферата

3. По решению гос. арбитража или третейского суда.

4. Процент по просроченной сумме.

Существует ряд документов, которые приказывают списать деньги со счетов. Например: платежные поручения, платежные требования получателя, аккредитив, расчетный чек, вексель.

Порядок и формы расчетов определяются в договоре между сторонами. Общие требования к заполнению: а ) все суммы прописью пишут с большой буквы; б) все документы должны быть напечатаны в нескольких экземплярах; в) всем документам присваивается порядковый номер; г) на первом экземпляре всех документов обязательна печать и две подписи.

Платежное поручение используется при оформлении платежей в бюджет и внебюджетные фонды, на оплату труда, штрафов и т.д.

Платежное требование к поручению используется для расчетов между предприятиями -–смежниками за отпущенную продукцию, оказанные услуги, выполненные работы.

Получение наличных денег из банка предприятие осуществляет по чеку из чековой книжки. Взнос наличными в банк осуществляется по документу «объявление на взнос наличными».

Пользуясь услугами банка, предприятие периодически получает из банка выписку по расчетному счету – перечень произведенных за отчетный период операций с указанием сумм.

К выписке подписываются те документы, на основании которых произведено списание или зачисление сумм. Храня денежные средства предприятия, банк является его должником, поэтому остатки средств на счете и поступления на счет банк записывает в выписке по кредиту. Списание денег по счету идет по дебету. Обрабатывая выписку банка, бухгалтерия предприятия сальдо и поступившие суммы записывает по дебету, списанные суммы по кредиту. На выписке имеются показатели, которые кодируются банком.
|Дебет |Кредит |
|Списаны средства |Зачислены на счет |
|согласно платежному |средства согласно |
|поручению. |копии платежного |
| |поручения. |
|Списаны со счета |Зачислены средства |
|средства согласно |согласно оплаченному |
|платежному требованию – |платежному требованию|
|поручению. |- получению |
|Сняты наличные деньги по|Зачислены на счет |
|чеку |наличные деньги по |
| |объявлению на взнос |
| |наличными. |
|Оплачен расчетный чек. |Зачислено по |
| |расчетному чеку. |
|Списано по аккредитиву. |Зачислен остаток с |
| |неиспользованного |
| |аккредитива. |
|Списано со счета |Зачислено согласно |
|согласно приложенному |приложенному |
|документу. |документу. |
|Списано погашение ссуды.|Зачислена ссуда на |
| |счет. |
|Выдана лимитирующая |Зачислен остаток с |
|чековая книжка. |лимитирующей чековой |
| |книжки. |
|Регулирование специальных ссудных счетов. |
|Списан процент за |---------------------|
|пользование банковской |-------------- |
|ссудой. | |

Помимо закодированной информации в выписке указывается остаток средств на счете на начало и конец операционного дня.

При кодированной форме учета выписка банка является основанием для заполнения счетного регистра, то есть является первичным документом. На выписке банкир производит контировку счетов (выписка является регистром аналитического учета в данном случае). Для синтетического учета операции по расчетному счету служит счет 51.

Для отражения оборотов по кредиту 51-го счета служит журнал-ордер

№2, для отражения оборотов по дебету служит ведомость №2.

Развернутая сумма по дебету записывается в главной книге.

IV. Учет операций по валютному счету.

Валютный счет предназначен для учета денежных средств в иностранной валюте. Если расчетный счет можно открыть в любом банке, валютный – в специальном банке, который имеет генеральную лицензию. Для открытия валютного счета в банк предоставляются те же документы, что и для расчетного счета. Счета открываются в зависимости от вида валюты. Банк осуществляет следующие валютные операции:

. Открытие и ведение валютных счетов типа лоро (при открытии счетов инофирмы).

. Открытие и ведение счетов типа ностро (при осуществлении валютных расчетов нашими фирмами).

. Операции по купле продаже валюты.

Всякое предприятие имеет возможность покупать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке РФ в порядке и на цели, определенные

Центробанком РФ. Свою просьбу предприятие оформляет в заявлении в специальной форме. Учет валютных средств ведется на валютном счете

№52 в рублях, по курсу на валютной бирже. Курсовые разницы на валютных счетах относят на финансовый результат деятельности предприятия.

Все российские предприятия, имеющие иностранную валюту, обязаны продавать ее часть по существующему специальному курсу на валютном рынке России. Имеется специальная инструкция Госбанка, которая обязывает продавать 50% валютной выручки. Сначала вся иностранная валюта зачисляется на транзитный валютный счет, затем производится разблокировка транзитного счета (продажа 50% валюты со счета), оставшаяся валюта зачисляется на текущий счет.

Средства, находящиеся на транзитном валютном счете не надлежат процентовке. По валютному счету банк дает выписку из валютного счета по каждому виду валюты в отдельности.

Выписка служит основанием для заполнения журнала-ордера (02), только для валютного счета.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: дипломная работа по экономике, сочинение евгений онегин.





Предыдущая страница реферата | 4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14 | Следующая страница реферата