Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7 | Следующая страница реферата

Дт 80 Кт 68 - 1910
Допустим, ООО «Эталон» определяет выручку от реализации продукции (работ, услуг) для целей налогообложения по моменту оплаты.

Произвести корректировку прибыли для целей налогообложения по моменту оплаты.

4. События после отчетной даты. По состоянию на 31 декабря отчетного года в бухгалтерском учете ООО «Эталон» числится дебиторская задолженность в размере 989 тыс. руб. В марте следующего за отчетным года организация получила информацию о том, что один из ее дебиторов-покупателей, задолженность которого составляет 49 тыс. руб., в установленном порядке признан банкротом.
Условные факты хозяйственной деятельности. Допустим, что в конце года к ООО
«Эталон» предъявлен иск за несвоевременную поставку продукции покупателю.
Возможные убытки организации составят примерно от 10 до 20 тыс. руб. В первом квартале следующего за отчетным года суд вынес решение об удовлетворении иска покупателя в сумме 12 тыс. руб.

Корректировка показателей Главной книги

|Счет |Оп | |Было |Стало |
|10 |1 |С Кредита счета 80 - 790 руб. | | |
| | |Итого обороты по дебету |275880 |276670 |
| | |Сальдо на 01.01.2000г дебет |1200850 |1201640 |
|62 |4 |Обороты по кредиту - +49000 | | |
| | |Обороты по кредиту |679215 |728215 |
| | |Сальдо на 01.01.2000г. дебет |839555 |790555 |
|68 |2 |Обороты по кредиту по НДС +1910 | | |
| | |Обороты по кредиту по налогу на | | |
| | |прибыль - -14000 | | |
| | |Обороты по кредиту всего |249320 |237230 |
| | |Сальдо на 01.01.2000г. кредит |228020 |215930 |
|76 |5 |Обороты по кредиту -+10000 | | |
| | |Обороты по кредиту |165700 |175700 |
| | |Сальдо на 01.01.2000г кредит |31326 |41326 |
|80 |1 |Обороты по кредиту - + 790 |214277 |215067 |
| |2 |С кредита счета 68 - +1910 |38220 |40130 |
| |4 |С кредита счета 62 - +49000 |0 |49000 |
| |5 |С кредита счета 76 - +10000 |0 |10000 |
| | |С кредита счета 81 |382644 |368644 |
| | |С кредита счета 88.1 |718713 |672593 |
|81 | |Обороты по дебету - с кредита счета |57000 |43000 |
| | |68 ---14000 | | |
| | |Обороты по кредиту - -14000 |382644 |368644 |
|88.1 | |Обороты по кредиту - -47120 |718713 |672593 |
| | |Сальдо на 01.01.2000г. кредит |718713 |672593 |

Корректировка расчета от фактической прибыли

|№ показателя |Было |Стало |
|1.Валовая прибыль -всего|1101 |1059 |
|4.Налогооблагаемая |1038 |996 |
|прибыль | | |
|6. Сумма налога на |363 |349 |
|прибыль - всего | | |
|8. Причитается в бюджет |363 |349 |
|налога на прибыль - | | |
|всего | | |
|10. К доплате по сроку |57 |43 |

Корректировка формы №1 «Бухгалтерский баланс»

|№ строки |Было |Стало |
|Стр.210 |2321 |2322 |
|Стр.211 |1260 |1261 |
|Стр.240 |989 |940 |
|Стр.241 |839 |790 |
|Стр.290 |3468 |3420 |
|Стр.399 |8843 |8795 |
|Стр.480 |719 |673 |
|Стр.490 |7098 |7052 |
|Стр.620 |989 |987 |
|Стр.626 |228 |216 |
|Стр.628 |159 |169 |
|Стр.670 |1745 |1743 |
|Стр.699 |8843 |8795 |

Корректировка Формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»

|№ строки |было |стало |
|Стр.120 |177 |178 |
|Стр.130 |53 |114 |
|Стр.140 |1101 |1041 |
|Стр.150 |363 |349 |
|Стр.170 |719 |673 |

Корректировка Формы № 3 «Отчет о движении капитала»

|№ строки |Было |Стало |
|Стр.185, графа 4 |7081 |6895 |

Корректировка Формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»

|№ строки |Было |Стало |
|Стр.210, столбец 5 |11480 |11529 |
|Стр.210, столбец 6 |989 |940 |
|Стр.211, столбец 5 |910 |959 |
|Стр.211, столбец 6 |183 |134 |
|Стр.230, столбец 5 |13796 |13794 |
|Стр.230, столбец 6 |861 |859 |
|Стр.270, столбец 3 |49 |0 |
|Стр.720, столбец 4 |0 |2 |
|Стр.730, столбец 5 |0 |10 |

В пояснительной записке к годовому отчету необходимо отметить, что убытки предприятия по условному факту хозяйственной деятельности могут увеличится на 10000 руб.

В первом квартале следующего за отчетным годом в бухгалтерском учете
ООО «Эталон» необходимо выполнить следующие проводки: по операции 4

Дт 80 Кт 62 -49000 Сторно

Дт 80 Кт 62 49000 по мере получения официальных документов о признании дебитора-покупателя - банкротом по операции 5

При получении решения суда о б удовлетворении иска покупателя в сумме
12000 руб.

Дт 80 Кт 76 -10000 Сторно

Дт 80 Кт 76 12000

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ

ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

УЧЕТНО-СТАТИСТИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: рефераты на казахском языке, реферат синдром.





Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7 | Следующая страница реферата