Предыдущая страница реферата | 9  10  11  12  13  14  15  16  17  18  19 | Следующая страница реферата

По данному подразделу по строке 135 организации отражают имущество в доходных вложениях в материальные ценности, представляемые за плату во временное владение и пользование. Подраздел заполняется на основании данных аналитического учета по счету 03 «Доходные вложения в материальные ценности», содержащиеся в ведомости № 46-АПК аналитического учета.

(счета 58,59)

В данном подразделе (по строке 140) отражают произведенные на срок более одного года и отраженные на счете 158 «Финансовые вложения» все виды долгосрочных финансовых инвестиций и займов (сроком свыше 12 месяцев) с расшифровкой по строкам 141-145 по основным видам вложений: инвестиции в паи, акции, в долговые ценные бумаги, в представленные займы, во вклады по договорам простого товарищества и иные долгосрочные финансовые вложения сроком свыше 12 месяцев.

Подраздел заполняется на основании данных ведомости № 28-АПК аналитического учета финансовых вложений, журнала-ордера № 5-АПК с привлечением книги учета ценных бумаг.

Подраздел «Прочие внеоборотные активы»

Данные этого подраздела отражаются по строке 150 в случае, если отдельные виды внеоборотных активов не нашли отражения по предыдущим подразделам первого раздела актива баланса.

Раздел II «Оборотные активы»

Подраздел «Запасы»

В данном подразделе по строке 210 отражаются следующие виды материальных ценностей и затрат: материалы (счет 10), товары (счет 41), находящиеся в собственности организации; остатки готовой продукции (счет
43) на складе организации, затраты в незавершенном производстве, расходы будущих периодов (счет 97), прочие запасы и затраты.

Расходы будущих периодов (счет 97) – строка 216, прочие запасы и затраты – строка 217

При осуществлении организациями учета заготовления материально- производственных запасов с применением счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» в бухгалтерском балансе сумма числящихся на конец отчетного периода отклонений фактических расходов по приобретению материально-производственных запасов от их учтенной цены или отклонений, связанных с представлением организации скидок.

Подраздел заполняется на основании ведомостей № 46-АПК либо ведомостей
№ 84-АПК. Для проверки сводных сумм по счетам привлекаются соответствующие данные из журнала-ордера № 10-АПК.

Подраздел «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

(счет 19)»

В данном подразделе по строке 220 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» отражается остаток по счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», который не был списан на счет 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Подраздел заполняется на основании данных ведомости № 32-АПК аналитического учета операций по налогу на добавленную стоимость по счетам
19, 68 и сводных данных по счету 19 журнала-ордера № 10-АПК.

Подраздел «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)»

По строке 230 показывается общая сумма дебиторской задолженности (по счетам 62, 76, 73 и др.).

Подраздел составляется на основании данных по соответствующим счетам, содержащимися в ведомости № 38-АПК и журнале-ордере 8-АПК.

Подраздел «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)»

Задолженность по тем же счетам, но со сроками погашения в течение 12 месяцев расшифровывается по строкам 241-246.

Подраздел «Краткосрочные финансовые вложения»

В подразделе отражаются краткосрочные финансовые инвестиции по счету 58
(в увязке со счетом 59) и частично по счету 81.

Подраздел заполняется на основании данных ведомости № 28-АПК, журнала- ордера № 5-АПК.

Подраздел «Денежные средства»

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: доклад по обж, отчет о прохождении практики.





Предыдущая страница реферата | 9  10  11  12  13  14  15  16  17  18  19 | Следующая страница реферата