Постановка задачи по учету основных средств (ИСТЭ)

| Категория реферата: Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту
| Теги реферата: сочинения по русскому языку, реферати українською
| Добавил(а) на сайт: Jackevich.

В течение срока полезного использования объекта основных средств начисление амортизационных отчислений не приостанавливается, кроме случаев перевода его по решению руководителя организации на консервацию на срок более трех месяцев, а также в период восстановления объекта, продолжительность которого превышает 12 месяцев.

Начисление амортизационных отчислений по объектам основных средств производится независимо от результатов деятельности организации в отчетном периоде и отражается в бухгалтерском учете отчетного периода, к которому оно относится.

Суммы начисленной амортизации по объектам основных средств отражаются в бухгалтерском учете путем накопления соответствующих сумм на отдельном счете.

На ОАО «Экспо» для целей бухгалтерского учета принят линейный способ начисления амортизации

Инвентаризация ОС.

Основными целями инвентаризации являются: выявление фактического наличия имущества и неучтенных объектов, подлежащих налогообложению; сопоставление фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета; проверка полноты отражения в учете обязательств.

2. Разработка входной информации.

Описание входных документов.

|Наименование документов|Шифр согласно альбому |Место возникновения на |
| |унифицированных |предприятии |
| |документов | |
|Акт (накладная) |ОС-1 |Бухгалтерия |
|приемки-передачи | | |
|основных средств. | | |
|Инвентарная карточка |ОС-6 |Бухгалтерия |
|Акт (накладная) |ОС-4 |Бухгалтерия |
|ликвидации основных | | |
|средств | | |
|Акт (накладная) |ОС-4а |Бухгалтерия |
|ликвидации основных | | |
|средств | | |

Акт (накладная) № ___1____ приемки-передачи основных средств

|№ пп |Наименование реквизита |Тип и разрядность|Пример |
|1 |Организация |Симв(10) |ОАО «Экспо» |
|2 |Дата составления |Дата |20.04.02 |
|4 |Сдатчик (организация, |Симв(10) |ЗАО «Пряжа» |
| |структурное | | |
| |подразделение) | | |
|5 |Получатель |Симв (10) |Суконный цех |
|6 |Вид деятельности |Симв (20) |Покупка |
|7 |Дебет (счет, субсчет) |Симв (4) |01 |
|8 |Кредит (счет, субсчет) |Симв (4) |60 |
|9 |Первоначальная стоимость|Числ (10) |100000 |
| |(балансовая стоимость) | | |
|10 |Срок полезного |Числ (5) |10 |
| |использования | | |
|11 |Норма амортизации, % или|Числ (5) |10 |
| |сметная ставка | | |
|12 |Номер инвентарный |Симв(10) |12п |
|13 |Номер заводской |Симв (10) |21 HG |
|14 |Сумма износа, руб. коп. |Числ(10) |0 |
|15 |Объект (оборудование) |Симв (30) |Прядильный станок|
| |вид | |СП-20/01 |
|16 |Объект (оборудование) |Симв (10) |2561345 |
| |код | | |
|17 |Год выпуска (постройки) |Дата |20.01.2002 |
|18 |Дата ввода в |Дата |30.04.2002 |
| |эксплуатацию (месяц, | | |
| |год) | | |
|19 |Номер паспорта |Симв (15) |63853963 |
|20 |Объект техническим |Симв (20) |Соответствует |
| |условиям (соответствует;| | |
| |не соответствует) | | |
|21 |Заключение комиссии |Симв (20) |Годен к |
| | | |эксплуатации |
|22 |Председатель комиссии |Симв (20) |Главный инженер |
| |(должность, подпись) | | |
|23 |Члены комиссии |Симв (30) |Главный бухгалтер|
| | | | |
| | | |Начальник цеха |
| | | |Мастер цеха |
|24 |Объект основных средств |Симв (20) |Ответственный |
| |сдал | |экспедитор |
|25 |Объект основных средств |Симв (20) |Начальник цеха |
| |принял | | |
|26 |Отметка об открытии |Симв (30) |Главный бухгалтер|
| |карточки (записи в | |(бухгалтер) |
| |книге) или перемещении | | |
| |объекта. (подпись) | | |
|27 |Дата |Дата |20.04.02 |

Инвентарная карточка № ____1_______ учета основных средств

|№ п/п |Наимерование |Тип и разрядность|Пример |
| |реквизита | | |
|1 |Организация |Симв(10) |ОАО «Экспо» |
|2 |Дата составления |Дата |25.04.02 |
|3 |Документ на |Дата |20.04.02 |
| |оприходование | | |
| |дата | | |
|4 |Документ на |Симв.(10) |1 |
| |оприходование | | |
| |номер | | |
|5 |Полное |Симв (30) |Станок прядильный |
| |наименование и | |СП-20/01, |
| |назначение | |производственные |
| |объекта | |цели |
|6 |Наименование |Симв (30) |ЗАО «Пряжа» |
| |организации-произ| | |
| |водителя | | |
|7 |Модель, тип, |Симв (30) |СП-20/01 |
| |марка | | |
|8 |Структурное |Симв (30) |Суконный цех |
| |подразделение | | |
|9 |Счет, субсчет |Симв (30) |01 |
|10 |Первоначальная |Числ |100000 |
| |(балансовая) | | |
| |стоимость, | | |
| |руб.коп. | | |
|11 |Срок полезного |Симв (30) |10 |
| |использования | | |
|12 |Норма |Числ (20) |10 |
| |амортизации, % | | |
| |или сметная | | |
| |ставка | | |
|13 |Код счета и |Симв (4) |20 |
| |объекта | | |
| |аналитического | | |
| |учета (для | | |
| |отнесения | | |
| |амортизации | | |
| |основных средств)| | |
|14 |Признак |Симв (30) |Собственное |
| |собственности | | |
|15 |Номер инвентарный|Симв (30) |1/02с |
|16 |Номер заводской |Симв (30) |2002055607 |
|17 |Сумма начисленной|Числ (20) | |
| |амортизации, | | |
| |руб.коп | | |
|18 |Год выпуска |Симв (30) |20.01.02 |
| |(постройки) | | |
|19 |Выбыло (передано)|Дата | |
| |по документу | | |
| |(дата) | | |
| |Выбыло (передано)|Симв(10) | |
| |по документу | | |
| |(номер) | | |
| |Причина выбытия |Симв(50) | |
| |(перемещения) | | |
| |Достройка, |Дата | |
| |дооборудование, | | |
| |реконструкция, | | |
| |модернизация | | |
| |объекта | | |
| |(бухгалтерская | | |
| |запись) (дата) | | |
| |Достройка, |Числ | |
| |дооборудование, | | |
| |реконструкция, | | |
| |модернизация | | |
| |объекта | | |
| |(бухгалтерская | | |
| |запись) номер | | |
| |Достройка, |Числ | |
| |дооборудование, | | |
| |реконструкция, | | |
| |модернизация | | |
| |объекта | | |
| |(бухгалтерская | | |
| |запись) | | |
| |инвентарных номер| | |
| |Достройка, |Числ | |
| |дооборудование, | | |
| |реконструкция, | | |
| |модернизация | | |
| |объекта | | |
| |(бухгалтерская | | |
| |запись) сумма | | |
| |затрат, руб.коп. | | |
| |Ремонт объекта |Дата | |
| |(бухгалтерская | | |
| |запись) (дата) | | |
| |Ремонт объекта |Числ | |
| |(бухгалтерская | | |
| |запись) (номер) | | |
| |Ремонт объекта |Числ | |
| |(бухгалтерская | | |
| |запись) | | |
| |(инвентарный | | |
| |номер) | | |
| |Ремонт объекта |Числ | |
| |(бухгалтерская | | |
| |запись) сумма | | |
| |затрат, руб.коп. | | |
| |Карточку заполнил|Симв(20) |Бухгалтер |
| |(должность, | | |
| |подпись) | | |
| |Карточку заполнил|Дата |23.03.02 |
| |(дата) | | |

Акт № ____________ на списание основных средств

|№ пп |Наименование реквизита |Тип и разрядность |
| |Организация |Симв(10) |
| |Дата составления |Дата |
| |Структурное подразделение |Симв(20) |
| |Дебет счета, субсчета |Симв(4) |
| |Кредит счета, субсчета |Симв(4) |
| |Первоначальная (балансовая) |Числовой |
| |стоимость | |
| |Сумма начисленной амортизации |Числ |
| |Номер инвентарный |Симв(10) |
| |Номер заводской |Симв(10) |
| |Сумма износа, руб.коп. |Числ |
| |Комиссия, назначенная (приказом, |Дата |
| |распоряжением) от (дата, №) | |
| |На основании |Числ |
| |Произвела осмотр(наименование |Симв(20) |
| |объекта) | |
| |Причина списания |Симв(50) |
| |Техническое состояние |Симв(50) |
| |Объект (оборудование) (вид) |Симв(50) |
| |Год выпуска (постройки) |Дата |
| |Дата ввода в эксплуатацию |Дата |
| |Заключение комиссии |Симв(70) |
| |Приложение. Перечень прилагаемых |Симв(50) |
| |документов | |
| |Председатель комиссии (должность, |Симв(20) |
| |подпись) | |
| |Члены комиссии (должность, подпись)|Симв(60) |
| |Справка о затратах, связанных со |Симв(50) |
| |списанием основных средств, и о | |
| |поступлении материальных ценностей | |
| |от их списания | |
| |Затраты на списание вид работ |Симв(30) |
| |Номер документа |Симв(10) |
| |Сумма, руб.коп. |Числ |
| |Итого затрат на списание |Числ |
| |Поступило от списания наименование |Симв(20) |
| |ценности | |
| |Количество |Числ |
| |Сумма, руб.коп. |Числ |
| |Итого поступило от списания |Числ |
| |Результаты списания |Числ |
| |Выручка от реализации (сумма |Симв(30) |
| |прописью руб. коп.) | |
| |В карточке (книге) учета основных |Симв(10) |
| |средств выбытие отмечено | |
| |Главный бухгалтер (бухгалтер) |Симв(10) |
| |(подпись) | |
| |дата |Дата |

Справочник поставщиков.

|Код |Наименование|Наименование|Расчетный |Кор.счет|БИК |ИНН |
|поставщ|поставщика |банка |счет | | | |
|ика | | | | | | |
|Числ. |Симв (30) |Симв (30) |Симв (20)|Симв |Симв | |
|(6) | | | |(20) |(9) | |
|0001 |ЗАО |Сберегательн|0001246896|00002356|36589745| |
| |«Ленэнерго» |ый банк |5472689875|89553568|6 | |
| | |Росии | |7598 | | |
|0008 |ЗАО «Пряжа» |ОАО «ПСБ» |0001235986|00123596|23456835| |
| | | |9854377953|84568565|8 | |
| | | | |2579 | | |
|00012 |ОАО |Альфабанк |0012345678|00000001| | |
| |«Меганить» | |9545622635|23558866|36589325| |
| | | | |3658 |6 | |

1. Справочник статуса основных средств

|Код статуса |Наименование статуса основных |
| |средств |
|Ч (4) |С (30) |
|001 |Основное средство на консервации |
|002 |Основное средство в ремонте |
|003 |Основное средство на модернизации |
|004 |Основное средство в эксплуатации |

2. Справочник причин выбытия основных средств

|Код причины выбытия основных средств|Наименование причины выбытия |
| |основных средств |
|Ч (4) |С (30) |
|011 |Выбытие основных средств в |
| |результате продажи |
|012 |Выбытие основных средств в |
| |результате морального устаревания |
|013 |Выбытие основных средств в |
| |результате безвозмездной передачи |
| |другой организации |
|014 |Выбытие основных средств в |
| |результате вклада в уставный капитал|
| |другой организации |
|015 |Выбытие основных средств в |
| |результате стихийного бедствия |

3. Справочник групп ОС
|Код группы основных средств |Наименование группы |
|020 |Здания |
|021 |Сооружения |
|022 |оборудование |

Спр. Подразделений
|Код |Наименование |
|подразделени|подразделения |
|я | |
|Ч (4) |С (30) |
|1 |Отдел бухгалтерии |
|2 |Суконный цех |
|3 |Хлопчатобумажный |
| |цех |
|4 |Цех окраски |
|5 |Склад |
|6 |Администрация |

Справочник материально ответственных лиц
|Код МОЛ |Должность МОЛ |ФИО МОЛ |
|Ч(4) |С(30) |С(30) |
|001 |Начальник склада |Иванов И.И. |
|002 |Старший мастер |Сидоров Е.А. |
|003 |Агент по снабжению |Воровский Е.П. |

Спр. АМ. Отчисл.
|Код группы основных средств | Норма амортизации, % |
|Ч (4) |Ч (5) |
|020 |1,2 |
|021 |1,2 |
|022 |6,7 |