Вариант № 2

На основании данных баланса определить показатели ликвидности, тип финансового положения предприятия на начало и конец отчетного периода, резервы повышения финансовой устойчивости: в тыс. руб.

|Наименование статьи баланса |На начало |На конец |
| |Данные отчетного периода |
|Остаточная стоимость основных |187,5 |205,6 |
|средств | | |
|Сырье и материалы |519,8 |457,5 |
|Издержки обращения |218,7 |245,6 |
|Товарные запасы |1429,8 |1735,4 |
|Дебиторская задолженность срочная |268,5 |305,2 |
|Просроченная |127,5 |168,9 |
|Сомнительная |85,9 |103,6 |
|Денежные средства |106,1 |52,4 |
|Итого по 2 разделу |2756,3 |3068,6 |
|Валюта баланса |2943,8 |3274,2 |
|Совместный капитал |348,9 |425,8 |
|Кредиторская задолженность |2552,5 |2808,7 |
|Задолженность поставщика |2325,9 |2553,4 |
|по оплате труда |87,6 |102,7 |
|расчетом с бюджетом |28,7 |42,6 |
|По внебюджетным платежам |24,9 |32,1 |
|Прочие кредиты |85,4 |77,9 |
|Резерв предстоящих расходов |42,4 |39,7 |
|Итого по 5 разделу |2594,9 |2848,4 |
|Валюта баланса |2943,8 |3274,2 |
|Задолженность по НДФЛ |4,5 |4,9 |

Решение:

I. Проведение горизонтального анализа в абсолютном и относительном отношениях по следующим статьям баланса в форме таблицы:

|Наименование статей |На начало |На конец |Абсолютное |Относительное |
|баланса |года |года |откл. (+;-) |откл. в % |
|Сырье и материалы |519,8 |457,5 |-62,3 |-11,98 |
|Издержки обращения |218,7 |245,6 |26,9 |12,3 |
|Остатки НЗП |( |( |( |( |
|Товарные запасы |1429,8 |1735,4 |305,6 |21,37 |
|Срочная дебиторская |268,5 |305,2 |36,7 |13,67 |
|задолженность | | | | |
|Просроченная дебиторская |127,5 |168,9 |41,4 |32,47 |
|задолженность | | | | |
|Сомнительная дебиторская |85,9 |103,6 |17,7 |20,61 |
|задолженность | | | | |
|Ценные бумаги |( |( |( |( |
|Денежные средства |106,1 |52,4 |-53,7 |-50,61 |
|Собственные средства |348,9 |425,8 |76,9 |22,04 |
|Задолженность поставщикам|2325,9 |2553,4 |227,5 |9,79 |
|Задолженность по оплате |87,6 |102,7 |15,1 |17,24 |
|труда | | | | |
|Задолженность по |24,9 |32,1 |7,2 |28,92 |
|внебюджетным платежам | | | | |
|Задолженность перед |28,7 |42,6 |13,9 |48,43 |
|бюджетом | | | | |
|Прочие кредиторы |85,4 |77,9 |-7,5 |-8,78 |

1. По таблице определить положительные и отрицательные факторы, влияющие на финансовое положение предприятия:

|Положительно |Отрицательно |
|Сырье и материалы |Издержки обращения |
|Собственный капитал |Товарные запасы |
|Прочие кредиторы |Срочная дебиторская задолженность |
| |Просроченная дебиторская задолженность |
| |Сомнительная дебиторская задолженность |
| |Денежные средства |
| |Задолженность поставщикам |
| |Задолженность по оплате труда |
| |Задолженность перед бюджетом |

II. Определить четыре показателя ликвидности.

|Показатели ликвидности |На начало |На конец |Отклонение (+;-) |
| |года |года | |
|Показатель автономии |0,12 |0,13 |0,01 |
|Показатель абсолютной ликвидности |0,88 |0,35 |-0,53 |
|Показатель критической ликвидности |0,78 |0,82 |0,04 |
|Показатель текущей ликвидности или |1,07 |1,08 |0,01 |
|показатель текущего покрытия | | | |

1. Показатель автономии – отношение III раздела баланса к валюте баланса;

На начало года [pic]

На конец года [pic] - за счет увеличения собственного капитала на конец года.

Оптимальное значение показателя более 0,25.

Расчетный показатель ниже рекомендуемого значения.

2. Показатель абсолютной ликвидности – отношение устойчивых активов к сумме устойчивых пассивов:

На начало года [pic]
На конец года [pic] - показатель снизился на конец года на 0,53 (0,88 –
0,35 = 0,53). За счет снижения денежных средств и увеличения срочных обязательств предприятия.

Оптимальное значение показателя –0,5.

На начало года значение было выше рекомендуемого на 0,38 (0,88 – 0,5 =
0,38).

3. Показатель критической ликвидности: это отношение суммы срочной дебиторской задолженности, товарных запасов и устойчивых активов к кредиторской задолженности поставщикам.

На начало года [pic]

На конец года [pic]

Оптимальное значение показателя –1.

Значение показателя на конец года увеличится на 0,04 (0,82 – 0,78 = 0,04) за счет увеличения товарных запасов, срочной дебиторской задолженности.

4. Показатель текущей ликвидности: отношение II раздела к V разделу баланса.