РАЗДЕЛ 1 . УЧЕТ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО И КААЛЬКУЛИРОВАНИЕ

СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ, РАБОТ И УСЛУГ

ЗАДАНИЕ 1

Журнал хозяйственных операций СУ за декабрь 1999г.

Таблица 1

|№ |Наименование |Содержание хозяйственных |Сумма в |Корреспондирующ|
|п/|первичного |операций |тыс.руб. |ие счета |
|п |документа | | | |
| | | | |Дебет |Кредит |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |
| | | | | | |
|1 |Ведомость |Отпущены со склада | | | |
| |распределения |основные материалы, | | | |
| |материалов |конструкции и детали для | | | |
| | |строительства (по | | | |
| | |планово-расчетным ценам):|283550 |20/2 |10 |
| | | |182650 |20/3 |10 |
| | |объекта № 2 |466200 | | |
| | |объекта № 3 | | | |
| | |Итого: | | | |
| | | | | | |
|2 |Ведомость |Начислена и распределена | | | |
| |распределения |заработная плата рабочих | | | |
| |заработной платы|по направления расхода: | | | |
| | |объект № 2 | | | |
| | |объект № 3 | | | |
| | |управление и обслуживание|82900 |20/2 |70 |
| | |строительных машин и |61000 |20/3 |70 |
| | |механизмов | | | |
| | |благоустройство |13000 |25 |70 |
| | |строительных площадок |2750 |26 |70 |
| | |заработная плата | | | |
| | |работников |20050 |26 |70 |
| | |административно - |179700 | | |
| | |управленческого персонала| | | |
| | | | | | |
| | |Итого: | | | |
| | | | | | |
|3 |Ведомость |Произведены отчисления на| | | |
| |расчета |социальное страхование и | | | |
| |отчислений на |обеспечение в размере | | | |
| |социальное |38,5% от начисленной | | | |
| |страхование |заработной платы | | | |
| | |(распределены по |31917 |20/2 |69 |
| | |зарплате): |23485 |20/3 |69 |
| | |на счет 20/2 |5005 |25 |69 |
| | |на счет 20/3 |8778 |26 |69 |
| | |на счет 25 |69185 | | |
| | |на счет 26 | | | |
| | |Итого: | | | |
| | | | | | |
|4 |Расчет резервов |Начислен резерв на оплату| | | |
| |на оплату |отпусков рабочим (6,7% от| | | |
| |отпусков |зарплаты): |5554 |20/2 |89 |
| | |на счет 20/2 |4087 |20/3 |89 |
| | |на счет 20/3 |871 |25 |89 |
| | |на счет 25 |1528 |26 |89 |
| | |на счет 26 |12040 | | |
| | |Итого: | | | |
| | | | | | |
|5 |Ведомость |Отпущены со склада | | | |
| |распределения |различные строительные | | | |
| |материалов |материалы на: | | | |
| | |эксплуатацию строительных| | | |
| | |машин и механизмов |16100 |25 |10 |
| | |охрану труда и технику | | | |
| | |безопасности |5000 |26 |10 |
| | |благоустройство |21640 |26 |10 |
| | |строительных площадок |42740 | | |
| | |Итого: | | | |
| | | | | | |
|6 |Ведомость |Начислено амортизационных| | | |
| |начислений |отчислений по основным | | | |
| |амортизации |средствам: | | | |
| | |конторы СУ |3060 |26 |02 |
| | |строительные машины и |23000 |25 |02 |
| | |механизмы |26060 | | |
| | |Итого: | | | |
| | | | | | |
|7 |Ведомость |Начислен износ по сданным| | | |
| |расчета износа |в эксплуатацию МБП, | | | |
| |МБП |используемым для | | | |
| | |обслуживания: | | | |
| | |строительных машин и |18600 |25 |10 |
| | |механизмов |17000 |26 |10 |
| | |строительного |35600 | | |
| | |производства | | | |
| | |Итого: | | | |
| | | | | | |
|8 |Ведомость |Списаны отклонения | | | |
| |расчета |(экономия) фактической | | | |
| |отклонений от |себестоимости от планово | | | |
| |стоимости |– расчетных цен | | | |
| |материалов по |материалов, |7450 |20/2 |10 |
| |учетным (планово|израсходованных на: |4750 |20/3 |10 |
| |– расчетным) |объект № 2 |12200 | | |
| |ценам |объект № 3 | | | |
| | |Итого: | | | |
| | | | | | |
|9 |Ведомость |Распределены между | | | |
| |распределения |объектами строительства | | | |
| |общепроизводстве|пропорционально сметной | | | |
| |нных расходов |стоимости отработанных | | | |
| | |машино-смен затраты по | | | |
| | |эксплуатации строительных| | | |
| | |машин и механизмов | | | |
| | |(общепроизводственные |43576 |20/2 |25 |
| | |расходы) |33000 |20/3 |25 |
| | |объект № 2 |76576 | | |
| | |объект № 3 | | | |
| | |Итого: | | | |
| | | | | | |
|10|Ведомость |Распределены между | | | |
| |распределения |объектами строительства | | | |
| |накладных |пропорционально прямым | | | |
| |расходов |затратам накладные | | | |
| | |(общехозяйственные) |37906 |20/2 |26 |
| | |расходы |41900 |20/3 |26 |
| | |объект № 2 |79806 | | |
| | |объект № 3 | | | |
| | |Итого: | | | |
| | | | | | |
|11|Счет фактура |Предъявлен счет заказчику| | | |
| |подрядчика |на суммы затрат по |10000 |62 |46 |
| | |объекту № 2, возмещаемых | | | |
| | |в порядке компенсаций | | | |
| | | | | | |
|12|Расчет стоимости|Списана фактическая | | | |
| |законченного |себестоимость выполненных|522853 |46 |20/2 |
| |строительством |и сданных работ по | | | |
| |объекта № 2 |объекту № 2 | | | |
| | | | | | |
|13|Счет-фактура и |Предъявлен счет заказчику| | | |
| |акт приемочной |на сметную стоимость |615555 |62 |46 |
| |комиссии |выполненных и сданных | | | |
| | |работ по объекту № 2 | | | |
| |Справка – расчет|Закрыт счет “Реализация” | | | |
|14|финансовых |с отнесением финансового |102702 |46 |80 |
| |результатов |результата на | | | |
| | |соответствующий счет | | | |

Расчет к операции № 3.

Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение в размере
38,5% от начисленной заработной платы (распределены по зарплате):

a) на счет 20/2

82900 тыс. руб. * 0,385 = 31917 тыс. руб.

b) на счет 20/3

61000 тыс. руб. * 0,385 = 23485 тыс. руб.

c) на счет 25

13000 тыс. руб. * 0,385 = 5005 тыс. руб.

d) на счет 26

2750 тыс. руб. * 0,385 = 1059 тыс. руб.
20050 тыс. руб. * 0,385 = 7719 тыс. руб.
Итого на счет 26: 1059 тыс. руб. + 7719 тыс. руб. = 8778 тыс. руб.

Расчет к операции № 4 .

Начислен резерв на оплату отпусков рабочим (6,7% от зарплаты):

a) на счет 20/2

82900 тыс. руб. * 0,067 = 5554 тыс. руб.

b) на счет 20/3

61000 тыс. руб. * 0,067 = 4087 тыс. руб.

c) на счет 25

13000 тыс. руб. * 0,067 = 871 тыс. руб.

d) на счет 26