II. Практическая часть.
Остатки по счетам бухгалтерского учета на начало 01 января 2004 г.

тыс. руб.
|Номер|Наименование |Стоимость по |ТЗР |Фактическая |
| | |цене | |себестоимост|
|счета| |приобретения | |ь |
|1 |2 |3 |4 |5 |
|10/1 |Основные материалы |34100 |1650 |35750 |
|10/6 |Вспомогательные |6800 |550 |7350 |
| |материалы | | | |
|12/1 |Инвентарь |22700 |1300 |24000 |

Плановая калькуляция себестоимости единицы продукции -

1 т жидкой каустической соды. (руб.)

| | Наименование статей |Жидкая |
|№ n/n|калькуляции |каустическая |
| | |Сода |
|1 | 2 |3 |
| 1. | Сырье и материалы |95400 |
| 2. | Полуфабрикаты собственного производства |400 000 |
| 3. | Вспомогательные материалы |17 000 |
| 4. | Топливо на технологические цели |17 100 |
| 5. | Энергия на технологические цели |65 700 |
| 6. | Основная з/плата производственных рабочих |32 000 |
| 7. | Дополнительная заработная плата |4000 |
| 8. | Отчисления на социальное страхование |13 860 |
| 9. | Расходы на подготовку и освоение производства|- |
| 10. | Общецеховые расходы |60 900 |
| 11. | Общезаводские расходы |26 000 |
| | Итого: Производственная себестоимость |731 960 |

Плановая калькуляция себестоимости единицы продукции -

1 т едкого натра. ( руб.)

| | Наименование статей |Едкий натр |
|№ n/n|калькуляции | |
|1 | 2 |3 |
| 1. | Сырье и материалы |345 000 |
| 2. | Полуфабрикаты собственного производства |925 000 |
| 3. | Вспомогательные материалы |10 500 |
| 4. | Топливо на технологические цели |47 000 |
| 5. | Энергия на технологические цели |148 000 |
| 6. | Основная заработная плата производственных |63 600 |
| |рабочих | |
| 7. | Дополнительная заработная плата |9 400 |
| 8. | Отчисления на социальное страхование |28 105 |
| 9. | Расходы на подготовку и освоение производства |2 000 |
| 10. | Общецеховые расходы |227 000 |
| 11. | Общезаводские расходы |42 000 |
| | Итого: Производственная себестоимость |1 847 605 |

Расчеты:

Операция №8

Ведомость распределения ТЗР

Списываются ТЗР Относящиеся на производство каустика, каустической соды, едкого натра.

|N |Содержание |Вид |Учетная |Сумма |
|п/п| |материала |стоимость |отклонений |
| | |(группа |материалов(гру|или ТЗР |
| | |материалов)|ппы | |
| | | |материалов) | |
|1 |2 |3 |4 |5 |
|1 |Остаток на начало месяца|Материалы |34 100 |1 650 |
| |на складах, в | | | |
| |кладовых | | | |
| |подразделений организации| | | |
| |и | | | |
| |других местах хранения | | | |
|2 |Поступило за отчетный | |200 300 |3 650 |
| |месяц (без | | | |
| |внутреннего оборота) | | | |
|3 |Итого (п.1 + п.2) | |234 400 |5 300 |
|4 |Процент отклонений или | | |2,26 |
| |ТЗР | | | |
| |(5300/234400) х 100 | | | |
|5 |Списано за отчетный | | | |
| |месяц на | | | |
| |Производство каустика | |136 100 |3076 |
| |Производство каустической | | | |
| |соды | |37 100 |838 |
| |Производство едкого натра | |53 000 |1199 |
| | | | | |

Списываются ТЗР относящиеся на обслуживание оборудования цехов №1,2, содержание цехов №1,2 и общезаводские службы

|N |Содержание |Вид материала |Учетная |Сумма |
|п/п | |(группа |стоимость |отклонений|
| | |материалов) |материалов |или ТЗР |
| | | |группы | |
| | | |материалов) | |
|1 |2 |3 |4 |5 |
|1 |Остаток на начало |Вспомогательные |6 800 |550 |
| |месяца на складах, |материалы | | |
| |в кладовых | | | |
| |подразделений | | | |
| |организации и | | | |
| | | | | |
| |других местах хранения | | | |
|2 |Поступило за отчетный | |1 450 |750 |
| |месяц | | | |
| |(без внутреннего | | | |
| |оборота) | | | |
|3 |Итого (п.1 + п.2) | |8250 |1300 |
|4 |Процент отклонений или| | |15,8 |
| |ТЗР | | | |
| |(1300/8250) х 100 | | | |
|5 |Списано за отчетный | | | |
| |месяц на | | | |
| |обслуживание | | | |
| |оборудования цех 1 | |330 |52 |
| |Цех 2 | |210 |33 |
| |Содержание | | | |
| |цех 1 | |110 |17 |
| |цех 2 | |100 |16 |
| |Общезаводские службы | |210 |33 |

Списываются ТЗР относящиеся на обслуживание оборудования цехов №1,2, содержание цехов №1,2 , заводоуправление, парокотельный цех

|N |Содержание |Вид |Учетная |Сумма |
|п/п | |материала |стоимость |отклонений или |
| | |(группа |материалов9груп|ТЗР |
| | |материалов) |пы материалов) | |
|1 |2 |3 |4 |5 |
|1 |На начало месяца на |Инвентарь |22 700 |1300 |
| |складах, в | | | |
| |кладовых | | | |
| |подразделений | | | |
| |организации и | | | |
| | | | | |
| |других местах хранения | | | |
|2 |Поступило за отчетный | |2 750 |650 |
| |месяц | | | |
| |(без внутреннего | | | |
| |оборота) | | | |
|3 |Итого (п.1 + п.2) | |25 450 |1 950 |
|4 |Процент отклонений или| | |7,7 |
| |ТЗР | | | |
| |(1950/25450) х 100 | | | |
|5 |Списано за отчетный | | | |
| |месяц на | | | |
| |обслуживание | | | |
| |оборудования цех 1 | |820 |63 |
| |цех 2 | |740 |57 |
| |Содержание | | | |
| |Цех 1 | |550 |42 |
| |Цех 2 | |570 |44 |
| |Заводоуправление | |560 |43 |
| |Парокотельный цех | |540 |42 |

Операция №21

Дебет сч. 23 =22384

120т+210т+160т+12т = 502 тонны
Списываем фактическую себестоимость пара используемого на изготовление продукции
Раствор каустика (120 т)=(22384/502)*120=5189

Жидкая каустическая сода (210 т)= (22384/502)*210=9081

Едкого натра (160 т)= (22384/502)*160=6919
Хозяйственные нужды заводоуправления (12 т)= (22384/502)*12=535

Операция №22

Оприходована на склад побочная продукция при производстве жидкого каустика
Хлор-газ- 35 тонн по цене 600 тыс. руб. за единицу =35*600=21000
Водород- 20 тыс. м по 100 тыс. руб за 1 тыс.м=20*100=2000
Итого: 21000+2000=23000 тыс. руб

Операция №23