Министерство общего и профессионального образования РФ

Уфимский Государственный Авиационный Технический Университет

Факультет экономики, менеджмента и финансов

Кафедра финансов и

экономического анализа

КУРСОВАЯ РАБОТА

ПО ДИСЦИПЛИНЕ “НАЛОГИ” НА ТЕМУ:

Расчет налогов и оптимизация налогообложения предприятия.

Выполнил:

Проверила:
Горбачева В.А.

Уфа 1998 г.

Содержание.

| |Введение | |
|1. |Характеристика предприятия | |
| |Оборотно-сальдовая ведомость | |
|2. | | |
|3. |Расчет налогов и отчислений | |
| |Расчет налогов и отчислений за I квартал | |
| |Расчет налогов и отчислений за II квартал | |
| |Расчет налогов и отчислений за III квартал | |
| |Расчет налогов и отчислений за IV квартал | |
|4. |Расчет штрафов и пени | |
|5. |Оборотно-сальдовая ведомость (с учетом изменений) | |
| |Заключение | |
| |Список литературы | |

Введение

Налогообложение изобретено очень давно и существует, без всякого преувеличения, во всех странах мира. Задача его состоит в том, чтобы создать необходимые условия для функционирования хозяйственного механизма, жизнедеятельности общества и государства в целом.

В данной курсовой работе будет произведен перерасчет налогов конкретного предприятия на основе оборотно-сальдовой ведомости, рассчитаны пени и штрафы за их недоплату, даны рекомендации по организации расчета налогов и платежей на предприятии.

Все расчеты будут произведены в рамках той налоговой системы, которая была сформирована Законом РФ «Об основах налоговой системы в
Российской Федерации» от 27 декабря 1991 г. №2118-1, с учетом всех изменений и дополнений.

По действующему российскому законодательству, за любые налоговые
«ухищрения» предусмотрены как административная, так и уголовная ответственность. За непредставление или несвоевременное представление декларации о доходах в налоговой орган, сокрытие или занижение доходов, отсутствие или нарушение учета доходов налоговые органы вправе налагать значительный административный штраф, многократно превышающий размер сокрытого дохода. А при повторном нарушении - предусмотрена уголовная ответственность. Все это, разумеется, очень и очень неприятно. И поэтому, чтобы не допустить в будущем подобных проблем необходимо самым внимательным образом разобраться в этой теме.

Характеристика предприятия

Предприятие «Мир материалов» является акционерным обществом закрытого типа. Организация занимается оптовой торговлей строительных материалов.

ЗАО «Мир материалов» зарегистрировано ГНИ Октябрьского района г.
Уфы.

Его основные покупатели – строительные предприятия и магазины розничной торговли. Данное предприятие является одним из крупнейших предприятий в городе. Среднесписочная численность на предприятии составляет 1354 человек.

Предприятие не имеет льгот по налогообложению и производит расчет налогов и сборов согласно Закону РФ «Об основах налоговой системы в
Российской Федерации».

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 1 КВАРТАЛ)

|СЧЕТ| |Сальдо | |Обороты| |Сальдо | |
| | |на | |за | |наконец| |
| | |начало | |период | |периода| |
| | |периода| | | | | |
|Код |наименование |Дебет |Кредит |Дебет |Кредит |Дебет |Кредит |
|1 |Основные |27 258 | | | |27 258 | |
| |средства |400 | | | |400 | |
|2 |Износ основных | |2 632 | |700 600| |3 333 |
| |средств | |715 | | | |315 |
|4 |Нематериальные |110 000| | | |110 000| |
| |активы | | | | | | |
|5 |Износ нематер. | | | |8 240 | |8 240 |
| |активов | | | | | | |
|10 |Материалы | | |2 170 |2 136 |34 470 | |
| | | | |652 |182 | | |
|10(1|Сырье и | | |574 196|539 726|34 470 | |
|) |материалы | | | | | | |
|10(3|Топливо | | |140 600|140 600| | |
|) | | | | | | | |
|10(5|Запасные части | | |1 455 |1 455 | | |
|) | | | |856 |856 | | |
|12 |МБП |1 647 | |1 223 |1 257 |1 613 | |
| | |741 | |055 |525 |271 | |
|13 |Износ МБП | |1 647 | | | |1 647 |
| | | |741 | | | |741 |
|19 |НДС по приобр. | | |351 019|351 012|7 | |
| |ресурс. | | | | | | |
|26 |Ощехоз-ые | | |11 693 |11 677 |16 200 | |
| |расходы | | |413 |213 | | |
|41 |Товары |51 211 | |19 280 |12 095 |58 396 | |
| | |059 | |741 |608 |192 | |
|43 |Коммерческие | | |73250 |73250 | | |
| |расходы | | | | | | |
|44 |Издержки | | |11 801 |11 801 | | |
| |обращения | | |768 |768 | | |
|46 |Реализация | | |33 392 |33 392 | | |
| |продукции | | |000 |000 | | |
|50 |Касса |23 821 | |9 000 |8 991 |32 138 | |
| | | | |000 |683 | | |
|51 |Расчетный счет |7 343 | |33 392 |37 430 |3 304 | |
| | |620 | |000 |982 |638 | |
|60 |Расч. с пост. и |425 803| |10 000 |9 280 |1 145 | |
| |подрядч. | | |000 |741 |062 | |
|67 |Расч. по | |13 775 |2 858 |3 006 | |161 575|
| |внебюдж. плат. | | |492 |292 | | |
|67.1|Дорожный фонд | | | 32 725|32 725 | | |
|67.3|Фонд науки и | | |77 800 | 155 | |77 800 |
| |техн. разв. | | | |600 | | |
|67.4|Фонд амортизации| | | |70 000 | |70 000 |
|67.5|Налог на | | |2 747 |2 747 | | |
| |приобр-е авт. | | |967 |967 | | |
|68 |Расчеты с | |4 043 |8 829 |8 442 | |3 656 |
| |бюджетом | |785 |638 |595 | |742 |
|68.1|Расч. по подох. | |73 004 |290 875|286 602| |68 731 |
| |налогу | | | | | | |
|68.1|Налог на муниц. | | | 9 225 |9 225 | | |
|0 |милиц. | | | | | | |
|68.2|Расч. по НДС | |3 452 |3 922 |3 462 | |2 992 |
| | | |704 |589 |793 | |908 |
|68.3|Расч. по СН | |518 077|563 323| 519 | |474 386|
| | | | | |632 | | |
|68.4|Расч. по налогу | | |3 |3 | | |
| |на приб. | | |872315 |872315 | | |
|68.5|Содерж. жилфонда| | |51 800 |51 800 | | |
|68.8|Расч. по нал. На| | |92 883 |185 766| |92 883 |
| |имущ. | | | | | | |
|68.9|Расч. по трансп.| | |26 626 |54 462 | |27 836 |
| |налогу | | | | | | |
|69 |Расч. по соц. | |198 538|961 430|1 089 | |326 350|
| |страх. и об. | | | |242 | | |
|69.1|Расч. по соц. |22 160 | |39 987 |147 048| |84 901 |
| |страх. | | | | | | |
|69.2|Расч. по пенс. | |220 698|772 319|789 700| |238 079|
| |обесп. | | | | | | |
|69.3|Расч. по мед. | | |95 869 |98 032 | |2 163 |
| |страх. | | | | | | |
|69.4|Расч. по фонду | | |53 255 |54 462 | |1 207 |
| |занятости | | | | | | |
|70 |Расч. по оплате | |749 105|2 807 |2 723 | |664 922|
| |труда | | |288 |105 | | |
|71 |Расч. с подотч. |110 850| |6 498 |7 297 | |688 611|
| |лицами | | |228 |689 | | |
|76 |Расч. с разн. | |42 713 | | | |42 713 |
| |деб. и кред. | |000 | | | |000 |
|80 |Прибыли и убытки| | |153 908|5 636 | |5 482 |
| | | | | |754 | |846 |
|81 |Использование | | |2 983 | |2 983 | |
| |прибыли | | |399 | |399 | |
|81.1|Плат. в бюджет | | |103 083| |103 083| |
| |из приб. | | | | | | |
|85 |Уставный фонд | |50 000 | | | |50 000 |
|87 |Добавочный | |6 502 | | | |6 502 |
| |капитал | |000 | | | |000 |
|87.1|Прирост ст-ти по| |6 502 | | | |6 502 |
| |переоц | |000 | | | |000 |
|88 |Нераспр. | |29 580 | |77 800 | |29 658 |
| |приб.(убыток) | |635 | | | |435 |
|88.2|Нераспр. | |8 418 | | | |8 418 |
| |приб.прош. лет | |620 | | | |620 |
|88.3|Фонд накопления | |19 000 | | | |19 000 |
| | | |000 | | | |000 |
|88.5|Фонд потребления| |2 162 | | | |2 162 |
| | | |015 | | | |015 |
|88.6|Фонд науки техн.| | | |77 800 | |77 800 |
| |разв. | | | | | | |
| |Всего: |88 131 |88 131 |157 470|157 470|94 893 |94 893 |
| | |294 |294 |281 |281 |777 |777 |