Предыдущая страница реферата | 7  8  9  10  11  12  13  14  15  16  17 | Следующая страница реферата

Для увязки изменений прибыли, оборотного капитала и денежных средств необходимо выполнить несколько предварительных расчетов.

Первый расчет — это определение объема закупок материалов за отчетный период:

М = Rп + ( KZ, где: М — объем закупок материалов за отчетный период;

Rп — расчеты с поставщиками (погашенная в отчетном периоде кредиторская задолженность);

( KZ — изменение остатков кредиторской задолженности.

Второй расчет — это определение суммы материальных затрат, включаемых в себестоимость продукции:

MZ = M - ( Z, где: MZ — материальные затраты, включаемые в себестоимость продукции;

( Z — изменение остатков производственных запасов и затрат.

Третий расчет — это определение суммы денежных поступлений от дебиторов:

DZ = N - ( RA, где: DZ — денежные поступления от дебиторов;

N — выручка от реализации продукции без налога на добавленную стоимость, акцизов и спецналога;

( RA — изменение остатков дебиторской задолженности за отчетный период.

Методику анализа изменений прибыли, оборотного капитала и денежных средств рассмотрим на примере следующих исходных данных (табл. 11):

Таблица 11.

Исходные данные для анализа движения денежных средств
|Показатели |Сумма, тыс.|Источник |
| |руб. |информации |
|Состояние на начало отчетного периода | | |
|Запасы |600 |ф. № 1 |
|Дебиторы |85 |ф. № 1 |
|Кредиторы |160 |ф. № 1 |
|Основные средства |1137 |ф. № 1 |
|Операции за отчетный период | | |
|Реализация |4137 |ф. № 2 |
|Расчеты с поставщиками |438 |ф. № 2 |
|Расходы по оплате труда |1950 |ф. № 2 |
|Приобретение основных средств |889 |ф. № 5 |
|Начислено амортизации |969 |ф. № 5 |
|Состояние на конец периода | | |
|Запасы |653 |ф. № 1 |
|Дебиторы |94 |ф. № 1 |
|Кредиторы |284 |ф. № 1 |
|Основные средства |1304 |ф. № 1 |

Пользуясь приведенными выше формулами, вычислим:

1) объем закупок материалов

562 = 438 + (284 - 160).

2) Объем материальных затрат, включаемых в себестоимость продукции

509 = 562 + (653 - 600).

3) Денежные поступления от дебиторов

4128 = 4137 + (94 - 85).

В таблице 12 даны результаты балансировки движения денежных средств.

Таблица 12.

Анализ движения денежных средств
| |Прибыли и |Оборотный |Денежные |
| |убытки |капитал |средства |
|1. Поступления средств: | | | |
|реализация продукции |4137 |4137 |— |
|прирост запасов |— |53 |— |
|денежные средства |— |— |4128 |
|2. Расходы: | | | |
|материальные затраты |509 |— |— |
|закупки материалов |— |562 |— |
|оплата материалов |— |— |438 |
|оплата труда |1950 |1950 |1950 |
|приобретение основных средств |— |889 |889 |
|амортизация |969 |— |— |
|3. Чистые поступления | | | |
|(расход) средств |709 |789 |851 |

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: шпаргалки по математике, сочинение 5 класс.





Предыдущая страница реферата | 7  8  9  10  11  12  13  14  15  16  17 | Следующая страница реферата