Предыдущая страница реферата | 4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14 | Следующая страница реферата

|Коэффициент концентрации собственного капитала |
|Стандартное значение не должно быть ниже 0.5-0.6, в нашем случае |
|коэффициент равен 0.47, что можно считать вполне |
|удовлетворительным. |
|Коэффициент финансовой зависимости |
|Равен 2.15 и показывает, что сумма активов лишь на половину состоит|
|из собственного капитала. |
|Коэффициент концентрации привлеченного капитала |
|Показывает, что активы больше чем на половину состоят из |
|обязательств. |
| |
|Поскольку долгосрочных обязательств за отчетный период не было, а |
|краткосрочные обязательства составляют лишь 0,24% в общей структуре|
|баланса, то коэффициенты 4,5 анализировать не имеет смысла. |
|Коэффициент структуры долгосрочных вложений |
|Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств |
| |
|Коэффициент соотношения собственных и заемных средств |
|Показывает, что на 1 рубль обязательств приходится 1.15 рубля |
|собственного капитала. |
|Коэффициент маневренности собственных средств |
|Показывает, что собственные оборотные средства почти наполовину |
|(0,45) покрывают собственный капитал. |

Оборачиваемость средств в расчетах очень высокая (всего 3 дня!).
Наиболее интересным является коэффициент оборачиваемости авансируемого капитала (активов), который составляет полтора месяца, т.е. в течение года активы оборачиваются семь с половиной раз.
Слишком большой показатель оборачиваемости производственных запасов также говорит о профиле деятельности предприятия – торгово-закупочная.
В целом по показателям деловой активности работу предприятия можно признать хорошей.

|1. Рентабельность реализованной продукции (%) |
|2. Рентабельность продаж (%) |
|Эти два коэффициента очень малы, поскольку прибыль от реализации |
|была незначительной по отношению к выручке и себестоимости. |
|По этой же причине следующие два показателя невысокие. |
|3. Рентабельность авансированного капитала (%) 0.40 |
|4. Рентабельность собственного капитала (%) 0.67 |

2.3. Анализ деятельности предприятия за 1998 год

Аналитический баланс.

|Актив |На начало |На конец |
| |года |года |
|Ликвидные активы |377 104 |544 840 |
|денежные средства |82 281 |280 263 |
|краткосрочные фин. Вложения |260 547 |100 000 |
|расчеты с дебиторами |34 276 |164 577 |
|прочие ликвидные активы |0 |0 |
|Производственные запасы |719 561 |496 692 |
|материалы и МБП |6 822 |37 630 |
|незавершенное производство |0 |0 |
|готовая продукция |712 739 |459 062 |
|прочие запасы |0 |0 |
|Недвижимое имущество |254 156 |236 140 |
|основные средства и НМА |110 276 |112 699 |
|незавершенные кап. Вложения |0 |0 |
|долгосрочные фин.вложения |111 463 |92 698 |
|прочие внеоборотные активы |32 417 |30 743 |
|Неликвиды |110 148 |124 661 |
|БАЛАНС |1 460 969 |1 402 333 |

|Пассив |На начало |На конец |
| |года |года |
|Краткосрочные обязательства |788 369 |727 792 |
|Кредиторская задолженность |718 369 |472 792 |
|кредиты и займы |70 000 |255 000 |
|прочие краткосрочные |0 |0 |
|обязательства | | |
|Долгосрочные обязательства |0 |0 |
|кредиты и займы |0 |0 |
|прочие долгосрочные обязательства|0 |0 |
|Собственный капитал |672 600 |674 541 |
|уставной капитал |26 685 |26 685 |
|реинвестированная прибыль |601 555 |604 754 |
|целевое финансирование |0 |0 |
|прочие собственные средства |44 360 |43 102 |
|БАЛАНС |1 460 969 |1 402 333 |

Аналитическая форма отчета о прибылях и убытках за 1998 год.

|Показатели |На начало |На конец|
| |года |года |
|1. Всего доходов и поступлений |8 596 847 |6 956 |
| | |258 |
|2. Выручка от реализации |8 555 730 |6 826 |
|продукции | |640 |
|3. Себестоимость (полная) |8 549 561 |6 816 |
|продукции | |590 |
|4. Результат от реализации |6 169 |10 050 |
|5. Прочие доходы и поступления |41 117 |129 618 |
|6. Прочие расходы и издержки |21 887 |87 679 |
|7. Балансовая прибыль (убыток) |25 399 |51 989 |
|8. Налог на прибыль |7 140 |3 649 |
|9. Чистая прибыль |18 259 |48 340 |

|Анализ структуры имущества предприятия (АКТИВОВ) за 1998 год. |
|показатели |За | |За | |Изменен| |Темпы роста|
| |прошлый | |отчетный| |ия | | |
| |период | |период | | | | |
|Статьи баланса |тыс. |в % |тыс. |в % |тыс. |в % |% |
| |рублей |к итогу |рублей |к итогу |рублей |к итогу | |
|Ликвидные активы |377 104 |25,81 |544 840 |38,85 |167 736 |13,04 |144,48 |
|денежные средства |82 281 |5,63 |280 263 |19,99 |197 982 |14,35 |340,62 |
|краткосрочные фин. Вложения|260 547 |17,83 |100 000 |7,13 |-160 547|-10,70 |38,38 |
|расчеты с дебиторами |34 276 |2,35 |164 577 |11,74 |130 301 |9,39 |480,15 |
|прочие ликвидные активы | | | | | | | |
|Производственные запасы |719 561 |49,25 |496 692 |35,42 |-222 869|-13,83 |69,03 |
|материалы и МБП |6 822 |0,47 |37 630 |2,68 |30 808 |2,22 |551,60 |
|незавершенное производство | | | | | | | |
|готовая продукция |712 739 |48,79 |459 062 |32,74 |-253 677|-16,05 |64,41 |
|прочие запасы | | | | | | | |
|Недвижимое имущество |254 156 |17,40 |236 140 |16,84 |-18 016 |-0,56 |92,91 |
|основные средства и НМА |110 276 |7,55 |112 699 |8,04 |2 423 |0,49 |102,20 |
|незавершенные кап. Вложения| | | | | | | |
|долгосрочные фин.вложения |111 463 |7,63 |92 698 |6,61 |-18 765 |-1,02 |83,16 |
|прочие внеоборотные активы |32 417 |2,22 |30 743 |2,19 |-1 674 |-0,03 |94,84 |
|Неликвиды |110 148 |7,54 |124 661 |8,89 |14 513 |1,35 |113,18 |
|БАЛАНС |1 460 |100,00 |1 402 |100,00 |-58 636 |0,00 |95,99 |
| |969 | |333 | | | | |

Анализ источников формирования имущества (ПАССИВОВ) за 1998 год.

|показатели |За прошлый период |За отчетный период |Изменения |Темпы роста|
|Статьи баланса |тыс. |в % |тыс. |в % |тыс. |в % |% |
| |рублей |к итогу |рублей |к итогу |рублей |к итогу | |
|Краткосрочные обязательства |788 369 |53,96 |727 792 |51,90 |-60 577 |-2,06 |92,32 |
|Кредиторская задолженность |718 369 |49,17 |472 792 |33,71 |-245 577 |-15,46 |65,81 |
|кредиты и займы |70 000 |4,79 |255 000 |18,18 |185 000 |13,39 |364,29 |
|прочие краткосрочные обязательства| | | | | | | |
|Долгосрочные обязательства | | | | | | | |
|кредиты и займы | | | | | | | |
|прочие долгосрочные обязательства | | | | | | | |
|Собственный капитал |672 600 |46,04 |674 541 |48,10 |1 941 |2,06 |100,29 |
|уставной капитал |26 685 |1,83 |26 685 |1,90 |0 |0,08 |100,00 |
|реинвестированная прибыль |601 555 |41,18 |604 754 |43,12 |3 199 |1,95 |100,53 |
|целевое финансирование | | | | | | | |
|прочие собственные средства |44 360 |3,04 |43 102 |3,07 |-1 258 |0,04 |97,16 |
|БАЛАНС |1 460 969 |100,00 |1 402 333|100,00 |-58 636 |0,00 |95,99 |

Анализ структуры финансовых результатов за 1998 год.

|показатели |На начало периода|На конец периода |Изменения |Темпы роста |
|Статьи баланса |тыс. |в % к |тыс. |в % к |тыс. |в % к |в% |
| |рублей |итогу |рублей |итогу |рублей |итогу | |
|1. Всего доходов и поступлений |8 596 |100,00 |6 956 |100,00 |-1 640 589|0,00 |80,92 |
| |847 | |258 | | | | |
|2. Выручка от реализации продукции|8 555 |99,52 |6 826 |98,14 |-1 729 090|-1,39 |79,79 |
| |730 | |640 | | | | |
|3. Себестоимость (полная) |8 549 |99,45 |6 816 |97,99 |-1 732 971|-1,46 |79,73 |
|продукции |561 | |590 | | | | |
|4. Результат от реализации |6 169 |0,07 |10 050 |0,14 |3 881 |0,07 |162,91 |
|5. Прочие доходы и поступления |41 117 |0,48 |129 618 |1,86 |88 501 |1,39 |315,24 |
|6. Прочие расходы и издержки |21 887 |0,25 |87 679 |1,26 |65 792 |1,01 |400,60 |
|7. Балансовая прибыль (убыток) |25 399 |0,30 |51 989 |0,75 |26 590 |0,45 |204,69 |
|8. Налог на прибыль |7 140 |0,08 |3 649 |0,05 |-3 491 |-0,03 |51,11 |
|9. Чистая прибыль |18 259 |0,26 |48 340 |0,56 |30 081 |0,30 |264,75 |

Исходя из приведенных вычислений, следует отметить:

I. По структуре имущества предприятия.
1. На начало года:
. Имущество предприятия состоит на 26% из ликвидных активов
. Производственные запасы составляют 49%
. Недвижимое имущество – 17%

2. Рассмотрим изменение показателей к концу года:
. Произошло небольшое уменьшение имущества предприятия (на 4%) в первую очередь связано с уменьшением производственных запасов (на 31%).
. Из структуры производственных запасов видно, что основной причиной уменьшения стало уменьшение готовой продукции на складе (на 36%).
. Вследствии этого поменялась структура активов. Ликвидные активы и производственные запасы вместе составляют более 74% всех активов, а каждый в отдельности – 39% и 35% соответственно.

II. По источникам формирования имущества.
3. На начало года.
Все источники формирования имущества делятся на две, практически равные части:
46% - составляет собственный капитал
54% - Краткосрочные обязательства, которые представляют собой, в основном, кредиторскую задолженность.

4. На конец года.
На конец периода ситуация несколько переменилась. При сохранении общей картины:
48% - составляет собственный капитал
52% - краткосрочные обязательства, поменялась структура краткосрочных обязательств. Теперь кредиторская задолженность составляет 34% (из 52%), а кредиты и заемы – 18%, против 49% и 5% соответственно на начало периода.

III. По структуре финансовых результатов.

За отчетный период общая сумма доходов и поступлений уменьшилась на 20% в основном за счет уменьшения выручки от реализации (на 20%). Данное падение связано с изменением курса доллара в августе месяце, а поскольку предприятие занимается продажей отечественного и импортного производства, то вполне объяснимо уменьшение объема на 20%.
Структура остальных показателей практически не меняется.

Средние значения за 1998 год
|Активы |1 431 |
| |651 |
|Собственный капитал |673 571 |
|Оборотный капитал |1 069 |
| |099 |
|Производственные запасы |608 127 |
|Дебиторская задолженность |99 427 |
|Кредиторская задолженность |595 581 |

Показатели оценки финансового состояния за 1998 год.
|Оценка ликвидности |
|1.Общий коэффициент покрытия |1,43 |
|2. Коэффициент быстрой ликвидности |0,75 |
|3. Коэффициент абсолютной ликвидности |0,39 |
|4. Коэффициент ликвидности при мобилизации средств |0,68 |
|5 Доля собственных оборотных средств в покрытии |0,63 |
|запасов | |
|6. Коэффициент покрытия запасов |1,25 |
| | |
|Оценка финансовой устойчивости |
|1. Коэффициент концентрации собственного капитала |0,48 |
|2. Коэффициент финансовой зависимости |2,08 |
|3. Коэффициент концентрации привлеченного капитала |0,52 |
|4. Коэффициент структуры долгосрочных вложений |0,00 |
|5. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных |0,00 |
|средств | |
|6. Коэффициент соотношения собственных и заемных |1,08 |
|средств | |
|7. Коэффициент маневренности собственных средств |0,47 |
| | |
|Оценка деловой активности |
|1. Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах) |68,66 |
|2. Оборачиваемость средств в расчетах (в днях) |5,24 |
|3. Оборачиваемость производственных запасов (в |11,21 |
|оборотах) | |
|4. Оборачиваемость производственных запасов (в днях) |32,12 |
|5. Оборачиваемость кредиторской задолженности (в |31,45 |
|днях) | |
|6. Продолжительность операционного цикла (в днях) |37,36 |
|7. Продолжительность финансового цикла (в днях) |5,91 |
|8. Коэффициент оборачиваемости авансируемого капитала|4,77 |
|(активов) | |
|то-же в днях |75,50 |
|9. Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала |6,39 |
| | |
|Оценка рентабельности |
|1. Рентабельность реализованной продукции (%) |0,15 |
|2. Рентабельность продаж (%) |0,15 |
|3. Рентабельность авансированного капитала (%) |0,84 |
|4. Рентабельность собственного капитала (%) |1,79 |

Анализ коэффицентов.

|1. Общий коэффициент покрытия |
|Показывает, что на 1рубль текущих обязательств приходится 1.43 |
|рубля текущих активов. |
|Коэффициент быстрой ликвидности |
|В нашем случае равен 0.75 что соответствует общепринятому значению |
|0.7-0.8. Это говорит об удовлетворительной ликвидности предприятия.|
|Коэффициент абсолютной ликвидности |
|При стандартном значении 0.2-0.3, для нашего предприятия этот |
|коэффициент равен 0.39, что несколько выше и говорит о неплохой |
|платежеспособности предприятия. |
|Коэффициент ликвидности при мобилизации средств |
|Показывает, что на один рубль обязательств приходится 68 копеек |
|материально - производственных запасов. |
|5 Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов |
|Показывает, что на 1 рубль материально – производственных запасов |
|приходится 63 копейки собственных оборотных средств. |
|Коэффициент покрытия запасов |
|Показывает, что на 1 рубль материально – производственных запасов |
|приходится 1,25 источников покрытия запасов. |

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: древняя греция реферат, бесплатные конспекты.





Предыдущая страница реферата | 4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14 | Следующая страница реферата