Аудит денежных средств и денежных документов
| Категория реферата: Рефераты по экономике
| Теги реферата: учреждения реферат, реферат война
| Добавил(а) на сайт: Рувим.
Предыдущая страница реферата | 1 2 3 4 5 6 7 | Следующая страница реферата
Проверка правильности оформления первичных документов и их обобщения в учетных регистрах.
Проверка обоснованности хозяйственных операций.
Правильность отражения на счетах синтетического и аналитического учета.
Проверка соблюдения лимита остатка денег в кассе и расчета наличными деньгами в пределах установленных норм.
Источники информации для аудита кассовых операций:
Приходный кассовый ордер (правильность заполнения, отражение хозяйственных операций, подписи, регистрация в журнале приходных/расходных ордеров).
Расходный кассовый ордер (целевое использование наличных денег, есть ли две подписи – руководителя и главного бухгалтера, фактическое получения денег – соответствует ли дата получения, отражен ли документ удостоверяющий личность получателя – паспорт, военный билет).
Журнал регистрации приходных и расходных документов (прошнурован, пронумерован и указано количество листов, подпись руководителя, регистрация в момент выписки ордера).
Кассовая книга (прошнурована, пронумерована, подписи, печать, есть ли исправления).
Журнал ордер №1 и ведомость №1 (правильность отражения хозяйственных операций).
Расчет лимита остатка денег в кассе:
Лимит остатка денег в кассе – предельное значение количества денег в кассе, зависит от среднедневного поступления денег в кассу.
1. Поступление денег за 3 мес. (квартал) – 50000 руб.
2. Количество рабочих дней кассы за 3 мес. (квартал) – 50 дней.
3. Среднедневное поступление 50000руб/50дн=1000 руб.
4. Испрашиваемый лимит у банка – 2000 руб.
5. Установленный лимит – 1200-1500 руб.
Изменение в пользу увеличения лимита остатка денег в кассе:
разбиваем 50000 руб. за квартал по месяцам:
за 1мес. – 10000 руб.,
за 2 мес. – 20000 руб.,
за 3 мес. – 20000 руб. при 15 днях работы кассы лимит = 1300руб.
и доказываем управляющему банка что нужно не 1000 руб., а 1500 руб. т.к. среднедневное поступление денег 1300руб.
Превышать лимит можно в течение 3 дней, включая день получения денежных средств, при выдаче заработной платы.
Предельный размер расчета наличными деньгами в РФ (Постановление ЦБ РФ за 1997г) 10000 руб. по одной сделке в день с юридическим лицом, для потребкооперации – 15000 руб.
Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: конспект урока по русскому языку, рефераты скачать бесплатно.
Категории:
Предыдущая страница реферата | 1 2 3 4 5 6 7 | Следующая страница реферата
Главная