Предыдущая страница реферата | 4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14 | Следующая страница реферата

Соотношение денежных средств в кассе и в банке с текущими обязательствами называется коэффициентом абсолютной ликвидности. Этот коэффициент называют иногда лакмусовой бумажкой, поскольку если не имеешь свободных денежных средств, то у тебя связаны руки.

Для того, чтобы следить за оборотными средствами, определяются следующие показатели:

1. Число оборотов оборотных средств. (об=[pic], где Qреал.пр. – объем реализованной продукции за год,

ФОС – среднегодовая сумма оборотных средств

2. Коэффициент оборачиваемости или длительность одного оборота. Коб=365/

(об

Существует понятия абсолютного и относительного высвобождения оборотных средств. Улучшение использования оборотных средств при неизменном объеме выпуска обеспечивает абсолютное высвобождение. Увеличение выпуска без привлечения оборотных средств характеризует относительное высвобождение.

УПРАВЛЕНИЕ ОС ПРЕДПОЛАГАЕТ:
1. Контроль над величиной материальных производственных запасов на складе,

В теории управления выведена формула для определения одной партии заказа:

[pic] где NT – общая потребность в материалах за период T;

Z – стоимость выполнения одной партии заказов (транспортные издержки и т.п.);

ЗХ – затраты на хранение единицы материалов.

Контроль над запасами означает обеспечение правильного соотношения между издержками и выгодами от оптимизации затрат. Информацию об издержках и выгодах нельзя получить из официальной бухгалтерской и статистической отчетности. Издержки связаны с хранением материала ( хранение, страхование, налог на собственность, износ, содержание здания и т. п.) и выполнения заказа (обработка). Слишком большие запасы требует излишнего объема ОС, сопровождается риском утраты, недостаток запасов ведет к риску остановки производства, следовательно, риск упущенных возможностей.
Следить за всеми видами материалов трудно, поэтому выработан принцип контроля над запасами, называется АВС, когда все запасы делятся на три группы (А, В и С):
|Показатели |Категория А |Категория В |Категория С |
|удельный вес |50% |30% |20% |
|материалов | | | |
|степень контроля |ежедневный |периодическая |инвентаризация раз в |
| |контроль сделок |инвентаризация |год |
|исполнение |расчет потребности и |укрупненное |
|процедур |периодический контроль |планирование, передача |
| | |контроля в низшие |
| | |органы управления |

Существует 3 метода списания одного и того же материала, поступившего в разное время, по разным ценам:
1) Средних издержек. Списываются затраты и определяется стоимость запасов.

Например:

|Запас на начало|100(5р=500 |Стоимость |=|500+1200+1600 |=5,5 р |
|года | |запасов | | | |
| | |на конец года | | | |
|Прирост в мае |300(4р=1200 | | |100+300+200 | |
|Прирост в |200(8р=1600 |Запас на конец года = 300(5,5 = 1650 |
|октябре | | |
|Запас на конец |300(? | |
|года | | |

2) ФИФО. Предполагает, что запасы используются в той последовательности, в которой они закупаются. Остатки материалов на конец периода оцениваются по цене последних закупок. Позволяет наиболее точно определить себестоимость изготовляемой продукции и чистую прибыль от реализации, но искажает стоимость запасов.
3) ЛИФО. Предполагает списание материального производства по цене последних поставок, а цена запаса определяется исходя из стоимости наиболее ранних закупок. Позволяет обеспечить увязку текущих доходов и расходов, и сгладить влияние инфляции. Уменьшает налог на прибыль, но снижает финансовые результаты деятельности, а это влияет на положение на финансовом рынке.

2. Анализ кредитной политики предприятия и оптимизация полученных платежей.
Контроль денежных потоков .

Управление денежными потоками обеспечивается пониманием важности получения платежей, гибкости контрактов, анализа кредитной политики. Продажи бывают двух типов:

1 Предоплата: малый риск, повышенная оборачиваемость ОС, узкая покупательная база;

2 Кредит: высокий риск, возможные потери из-за инфляции, большая потребность в ОС. Поэтому нужна политика скидок, кредитов.

3.Контроль над бартерными сделками. Продукция, обмениваемая по бартеру, сокращает оборотные средств; продукция, получаемая по бартеру, увеличивает оборотные средства. Доходы по бартеру минуют банковские счета, давая руководству большую свободу действий => жульничество. В целом бартерные сделки несут большие издержки, чем при денежных сделках. Рекомендуется выяснить, прежде чем вступить в бартерные сделки:

1. Можно ли допустить снижение дохода в наличных деньгах.

2. Можно ли обменять данный товар на более полезный товар.

3. Можно ли получить выгоду от снижения денежных затрат.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: сообщение об открытии, экзамен.





Предыдущая страница реферата | 4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14 | Следующая страница реферата