Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11 | Следующая страница реферата

- выдача наличных денег;

- предоставление кредита.

            Предприятие имеет право открыть в учреждении банка расчетный, текущий, валютный счета.

2. Учет средств на расчетном счете     

            Для осуществления расчетных операций в наличной и безналичной форме предприятие открывает в учреждении банка расчетный счет. Право открытия расчетного счета предоставляется организации, которая является  юридическим лицом и имеет самостоятельный баланс. Открытие расчетного счета регулируется законодательством, в соответствии с которым предприятие предоставляет банку следующие документы:

1) заявление на открытие расчетного счета;

2) свидетельство о регистрации предприятия;

3) копия Устава предприятия, заверенного нотариально, и Учредительного договора;

4) карточка с образцами подписей и оттиском печати - 2 экземпляра - заверенные нотариально;

5) справка о постановке на учет в налоговую инспекцию и пенсионный фонд.

            На основании этих документов банк и предприятие заключают договор на расчетно-кассовое обслуживание, в котором оговариваются все условия расчетов между предприятием и учреждением банка.

            Для осуществления расчетов по текущим операциям предприятия в учреждении банка предприятие предоставляет первичные документы, в которых указываются все необходимые реквизиты плательщика и получателя денежных средств:

1) наименование плательщика и получателя;

2) расчетный счет плательщика и получателя;

3) корреспондентские счета банков, обслуживающих предприятие плательщика и получателя;

4) наименование продукции, услуг, по которым идут расчеты;

5) сумма.

            Расчетный счет в банке открывается предприятию и ему присваивается определенный номер, в соответствии с которым в дальнейшем производят все расчеты. Банк на каждое предприятие открывает лицевой счет, где и ведется учет движения денежных средств предприятия. Для зачисления денег на расчетный счет и их перечисление с расчетного счета предприятие предоставляет учреждению банка платежное поручение (требование) с подписями руководителя и главного бухгалтера, которые в дальнейшем сверяются с карточкой с образцами.

            Аналитический учет операций на расчетный счет ведется в бухгалтерии предприятия на основании выписки из расчетного счета, которая предоставляется учреждением банка. Периодичность составления выписок зависит от движения денежных средств на предприятии ежедневно или один раз в неделю.

            Синтетический учет операций на расчетном счете ведется на счете 51 “Расчетный счет” - активный (в банке - пассивный). Поступления - по Дт ( в выписка банка - по Кт), расход, списание денег - по Кт ( в выписке - по Дт). Сальдо дебетовое наличие денежных средств.

Дт 51 корреспондируется с Кт - 46 (зачисление выручки при реализ. по методу оплаты)

- 62 (зачисление выручки реализации по методу отгрузки)

- 90 (зачисление краткосрочных кредитов банка)

- 92 (зачисление долгосрочных кредитов банка)

- 94 (краткосрочные займы)

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: компьютер реферат, реферат здания.





Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11 | Следующая страница реферата