Финансы и финансовые ресурсы предприятия

| Категория реферата: Рефераты по экономике
| Теги реферата: bestreferat, доклад по химии
| Добавил(а) на сайт: Nikon.

Анализ наличия и структуры оборотных средств производится путем сравнения величины этих средств на начало и конец анализируемого периода.
Оборотные средства, на которые в хозяйствующем субъекте установлены нормативы, сравниваются с этими нормативами и делается вывод о недостатке или излишке нормируемых средств.

Особое внимание уделяют состоянию кредиторской и дебиторской задолженности. Эти задолженности могут быть нормальными и неоправданными. К неоправданной кредиторской задолженности относится задолженность поставщикам по не оплаченным в срок расчетным документам. Неоправданная дебиторская задолженность охватывает задолженность по претензиям, возмещению материального ущерба (недостачи, хищения, порча ценностей) и др.
Неоправданная задолженность представляет собой форму незаконного отвлечения оборотных средств и нарушения финансовой дисциплины. Важно установить сроки возникновения задолженности, чтобы осуществлять контроль за их ликвидацией вовремя.

Анализ платежеспособности осуществляется путем соизмерения наличия и поступления средств с платежами первой необходимости. Наиболее четко платежеспособность выявляется при анализе ее за короткий срок (неделю, полмесяца). Кредитоспособпость – это наличие у хозяйствующего субъекта предпосылок для получения кредита и способность возвратить кредит в срок.
При анализе кредитоспособности используют целый ряд показателей. Наиболее важными являются норма прибыли на вложенный капитал и ликвидность. Норма прибыли па вложенный капитал определяется отношением суммы прибыли к общей сумме пассива по балансу

П

Р = ------------------ , где

Сумма К

Р – норма прибыли;

П – сумма прибыли за отчетный период (квартал, год), руб.;

Сумма К – общая сумма пассива (по бухгалтерскому балансу), руб.

Рост этого показателя характеризует тенденцию прибыльной деятельности заемщика, его доходность. 9700

Имеем за прошлый год -------------- = 0,2784 ,

34840

10500 за отчетный год ------------ = 0,3003 .

34962

Таким образом, сумма прибыли получаемого с одного рубля вложенного капитала возросла на 2 р. 19 к. – с 27 р. 84 к. до 30 р. 03 к., или на
7,9%.

Ликвидность хозяйствующего субъекта – это способность его быстро погашать свою задолженность. Ликвидиость определяется соотношением величины задолженности и ликвидных средств, т. е. средств, которые могут быть использованы для погашения долгов (наличные деньги, депозиты, ценные бумаги, реализуемые элементы оборотных средств и др.). По существу, ликвидность хозяйствующего субъекта означает ликвидность его баланса, а также безусловную платежеспособность хозяйствующего субъекта. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированному по степени их ликвидиости и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированным по срокам их погашения и расположенным в порядке возрастания сроков.

В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости преврлцения в денежные средства, активы хозяйствующего субъекта разделяются на спедующие группы :

А1 – наиболее ликвидные активы. К ним относятся все денежные средства предприятия (наличные и на счетах) и краткосрочные финансовые вложения
(ценные бумаги);

А2 – быстро реализуемые активы. Они включают дебиторскую задолженность и прочие активы;

А3 – медленно реализуемые активы. Сюда входят статьи раздела II актива «Запасы и затраты», за исключением «Расходов будущих периодов», а также статьи «Долгосрочные финансовые вложения», «Расчеты с учредителями» из раздела I актива;

А4 – трудно реализуемые активы. Это «основные средства»,
«нематериальные активы», «незавершенные капитальные вложения»,
«оборудование к установке».

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты :

П1 – наиболее срочные пассивы. К ним относятся кредиторская задолженность и прочие пассивы;

П2 – краткосрочные пассивы. Они охватывают краткосрочные кредиты и заемные средства;

П3 – долгосрочные пассивы. Они включают долгосрочные кредиты и заемные средства;