Предыдущая страница реферата | 3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13 | Следующая страница реферата

Резерв реализации продукции по себестоимости составил 50 млн.руб.

В том числе:

- за счет увеличения остатков готовой продукции на конец года 20 млн.руб.;

- за счет увеличения товаров, отгруженных по документам, срок оплаты которых еще не наступил;

- за счет увеличения товаров, находящихся на ответственном хранении у покупателя +20.

Резерв по цене составил следующее значение: 50*(100 + 8)/100 = 54 млн.руб.

Задача 7.

Таблица 8.

Состав затрат	План, млн.руб.	Факт, млн.руб.	Отклонение (+,-)
1	2	3	4
общепроизводственныне расходы
1. Содержание цехового персонала	33	70	+37
2. Испытания, опыты, рационализация		13	+11
3. Охрана труда			-1
4. Потери от простоев			+3
5. Итого затрат	40	90	+50
общехозяйственные расходы
6. Содержание аппарата управления	14	26	+12
7. Амортизация основных средств			-2
8. Подготовка кадров
9. Текущий ремонт зданий	10	12	+2
10. Непроизводственные расходы			+3
11. Итого затрат	35	50	+15
12. Доля условно-постоянных расходов в товарной продукции по плану, коэфф. (стр.5 + стр.11)/стр.1,гр.9,табл.1	0,07

Задача 8.

Таблица 9. Анализ рентабельности продукции

Показатели	План,  млн.руб.	План в пересчете на фактически реализованную продукцию, млн.руб.	Фактически в плановых ценах на продукцию, млн.руб.	Фактически в фактических ценах на продукцию, млн.руб.
1	2	3	4	5
1. Полная себестоимость реализованной продукции	850	710	880	880
2. Реализованная продукция	970	900	900	1090
3. Прибыль от реализации продукции	120	190	20	210
4. Рентабельность реализованной продукции к цене, %	12,37 (120/970)	21,11 (190/900)	2,22 (20/900)	19,27 (210/1090)
5. Рентабельность реализованной продукции по себестоимости, %	14,12 (120/850)	26,76 (190/710)	2,27 (20/880)	23,86 (210/880)

На увеличении прибыли сказалось увеличение объема реализации продукции, рост себестоимости реализованной продукции, а также повышение среднего уровня цен.

При фактическом уровне затрат предприятие  получило прибыль на сумму 20 млн.руб., а если бы уровень затрат не менялся, то прибыль составила бы 190 млн.руб.. В отчетном периоде произошел рост уровня затрат, в результате чего прибыль уменьшилась на 170 млн.руб. (20 – 190). Увеличение затрат на производство в значительной степени было компенсировано увеличением цен на продукцию.

За счет роста объема производства, увеличения цены и уровня затрат общий прирост прибыли составил 90 млн.руб. (70 – 170 + 190 = (190 – 120) + (20 – 190) + (210 – 20)).

На уровень рентабельности продукции повлияли следующие основные факторы: объем реализации продукции, ее себестоимость и средняя цена реализации.

ДR = 19,27 - 12,37 = 6,9%

ДRN  = 21,11 - 12,37 = 8,74%

ДRС = 2,22 - 21,11 = -18,89%

ДRЦ = 19,27 - 2,22 = 17,05%

ДR = 8,74 – 18,79 + 17,05 = 6,9%

План по уровню рентабельности перевыполнен в связи с повышением среднего уровня цен и общего объема реализации. Рост себестоимости реализованной продукции на 30 млн.руб. (880 – 850) вызвал снижение уровня рентабельности на 18,89 %.

Таблица 10. Обобщение результатов анализа.

Вид потерь	Причины потерь		Сумма, млн.руб.	№ задачи
1	2		3	4
1. потери товарной продукции
1.1. Использование трудовых ресурсов	Нерациональное использование рабочего времени		6,0
	Прогулы, целодневные простои, болезни		29,7
	Уменьшение производительности рабочего дня		6,66
1.2. Нерациональное использование оборудования	Уменьшение выпуска ТП за 1 машино-час		100
Итого по разделу 1			142,36
2. Потери реализованной продукции
2.1. Увеличение остатков на конец года	Наличие сверхнормативного запаса		50
2.2. Потери ТП			142,36	Разд.1
Итого по разделу 2			192,36
3. Удорожание себестоимости      продукции
3.1 Нерациональное использование заработной платы	Выплаты за нерациональное использование рабочего времени		5,2
3.2.			30
Итого по разделу 3			35,2
4. Потери прибыли
4.1.Увеличение  ТП			90
Итого по разделу 4			90
5. увеличение среднегодовых остатков оборотных средств	На начало года	На конец года	Среднегодовые  Остатки
5.1. Наличие сверхнормативных остатков ГП	–	20	10
5.2. Товары отгруженные, но не оплаченные в срок	40	10	25
5.3. Товары на ответственном хранении у покупателя		20	10
5.4. Сверхнормативные непрокредитованные остатки	20	30	25	с.168
5.5. Излишние, ненужные материалы		30	15	с.168
Итого по разделу 5	60	110	85

Таблица 11. Обобщение результатов анализа

Показатели	Реализация продукции				Себестоимость реализованной продукции				Прибыль
	План	Факт	Резерв    (+,-)	Факт с учетом резерва	План	Факт	Резерв   (+,-)	Факт с учетом резерва	План	Факт	Резерв   (+,-)	Факт с учетом резерва
1	2	3	4	5 = 3±4	6	7	8	9 = 7±8	10	11	12	13 = 12-11 по стр.3 = 11 - 12
1. Остатки нереализованной продукции на начало года, млн.руб.	50	67		67	50	40		40		+27		+27
2. Товарная продукция, млн.руб.	1120	1100	142,36	1242,36	1000	1083	220,5- -35,2	1268,3	120	17	220,5- -35,2	168,3
3. Остатки нереализованной продукции на конец года, млн.руб.	200	267	54	213	200	243	50	193		+20	+4	+16

Раздел 3. анализ финансового состояния предприятия

задача 9.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: учет реферат, бесплатные ответы.

Предыдущая страница реферата | 3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13 | Следующая страница реферата