Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5 | Следующая страница реферата

Наличные деньги выдаются по расходным кассовым ордерам или надлежащею оформленным документам (ставится специальный штамп, заменяющий реквизиты расходного кассового ордера).

Заработная плата, пособия, премии выплачиваются кассиром по платёжным ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя. После трёх дневного срока бухгалтер выписывает ордер на общую выплаченную по платёжной ведомости сумму. Ещё есть два основных документа.

Журнал регистрации. По его данным контролируется целевое назначение полученных и израсходованных наличных денежных средств организацией, присваиваются номера кассовым документам, проверяется полнота произведённых кассиром операций.

Кассовая книга ведётся кассиром. Каждая организация может иметь только одну кассовую книгу. На последней странице книги делается надпись: '' В настоящей книге всего пронумеровано … страниц '' и проставляются подписи руководителя и гл. бугалтера организации.

Инвентаризация кассы.

Ревизия наличия денежных средств в кассе производится согласно положению о порядке ведения кассовых операций не менее одного раза в месяц. Проверка кассы проводится внезапно, специальной комиссией, в присутствии кассира. При этом проверяется наличность, находящаяся в кассе, все соответствующие документы. Результаты инвентаризации оформляются актом (ф. № инв.15).

На оборотной стороне акта материально ответственное лицо пишет объяснение о причинах излишков или недостач, установленных инвентаризацией, а руководитель организации по результатам проверки принимает решение об их списании. Выявленные излишки приходуются в доход организации:

Д-т сч. 50 ''Касса'' К-т сч. 80 ''Прибыли и убытки''

В случае выявления недостач их суммы подлежат взысканию с материально ответственного лица (кассир) и оформляются следующими проводками:

1. Д-т сч.84 (недостачи и потери от порчи ценностей) К-т сч.50 (касса)

2. Д-т сч.73 (Расчёты с персоналом по прочим операциям) К-т сч.84 (Недостачи и потери от порчи ценностей).

Одним из важных элементов проверки является проверка соблюдения предельного уровня расчётов наличными деньгами между юридическими лицами и соблюдения установленного банком лимита кассы. И так, кассир несёт материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за всякий причинённый в связи с неправильным их хранением ущерб организации.

Учёт операций по расчётному счёту.

Расчётные счета открываются организациями, являющимся юридическими лицами. Порядок открытия расчётного счёта указан в инструкции ЦБ РФ. Каждая организация имеет право открыть расчётный счёт в одном или нескольких банках. Для того чтобы открыть в банке расчётный счёт организации потребуется следующие документы:

заявление на открытие счёта;

копии устава и учредительного договора;

копию о гос. регистрации;

два экземпляра банковских карточек с образцами подписей: руководителя и его заместителя, гл. бухгалтера и его заместителя, а также оттиски печати;

справку о постановке на учёт в налоговой инспекции и в Пенсионном фонде и других;

Все документы должны быть обязательно нотариально заверены.

На расчётном счёте сосредотачиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка, и прочие зачисления. С расчётного счёта производятся почти все платежи организации. При расчётах между организациями, банками и государством применяется календарная система расчётов. Все платежи с расчётного счёта производятся в порядке календарной очерёдности. Приём и выдача денег или безналичные перечисления производятся банком на основании документов специальной формы:

Чек (приказ организации банку о выдаче с р/с организации указанной в ней суммы наличных денег);

Платёжное поручение (поручение организации банку о перечислении соответствующей суммы с его р/с на р/с получателя). Форма платёжного поручения едина для всех видов перечислений. Но и есть специальная форма платёжного поручения для одновременного перечисления.

Второй экземпляр лицевого счёта организации, открытого ему банком называется выписка из р/с. Сохраняя денежные средства, банк считает себя должником организации, поэтому остатки средств и поступлений на р/с записывает по кредиту р/с, а уменьшение своего долга – по дебету. Некоторые показатели банк кодирует, и эти же коды организация использует при её обработке. Обработка выписки требует определённых документов на каждую зафиксированную в ней операции.

Валютные счета.

Для работы с иностранными партнёрами отечественные организации открывают в банках валютные счета, на которых производятся все расчёты по работе с ними в иностранной валюте. Количество валютных счетов не ограничивается, оно зависит от вида валют разных стран, в которых организация открыла счёт. Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала. К текущим валютным операциям относятся:

переводы в РФ и из не процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

предоставление и получение финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: шпоры по математике, реферат по праву.





Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5 | Следующая страница реферата