Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7 | Следующая страница реферата

Авансовый отчет сотрудника был утвержден 18 марта 2007 г.

В конце месяца банк начислил комиссию за обслуживание специального карточного счета в размере 1500 руб.

Официальный курс доллара США составил (цифры условные):

на 1 марта 2007 г. - 26,55 руб/долл.;

на 5 марта 2007 г. - 26,50 руб/долл.;.

на 18 марта 2007 г. - 26,45 руб/долл.;

на 30 марта 2007 г. - 26,40 руб/долл.

В бухгалтерском учете организации производятся следующие записи.

1 марта 2007 г.:

Дебет 55, субсчет "Специальный карточный счет", Кредит 51 - 400 000 руб. - перечислены денежные средства на специальный карточный счет организации;

Дебет 91, субсчет "Прочие расходы", Кредит 55, субсчет "Специальный карточный счет" - 1000 руб. - перечислены денежные средства за открытие специального карточного счета;

Дебет 50, субсчет "Денежные документы", Кредит 51 - 200 руб. - оприходованы оплаченные корпоративные карты;

Дебет 71, Кредит 50, субсчет "Денежные документы" - 200 руб. - выдана работнику корпоративная расчетная карта для оплаты командировочных расходов.

5 марта 2007 г.:

Дебет 71, Кредит 55, субсчет "Специальный карточный счет" - 47 880 руб. [(1200 долл. + 600 долл.) x 26,60 руб/долл.] - списаны со специального карточного счета организации денежные средства на оплату гостиницы, а также на выдачу наличной валюты;

Дебет 91, субсчет "Прочие расходы", Кредит 55, субсчет "Специальный карточный счет" - 90 руб. [(26,60 руб. - 26,55 руб.) x 1800 долл.] - отражен в составе прочих расходов убыток от конвертации рублей в доллары США по курсу, установленному банком.

18 марта 2007 г.:

Дебет 26, Кредит 71 - 47 610 руб. (1800 долл. x 26,45 руб/долл.) - списаны командировочные расходы на основании утвержденного авансового отчета;

Дебет 91, субсчет "Прочие расходы", Кредит 71 - 90 руб. [(26,50 руб/долл. - 26,45 руб/долл.) x 1800 долл.] - отражена в составе прочих расходов отрицательная курсовая разница по расчетам с подотчетными лицами;

Дебет 50, субсчет "Денежные документы", Кредит 71 "Расчеты с подотчетными лицами" - 200 руб. - возвращена в кассу организации корпоративная расчетная карта.

30 марта 2007 г.:

Дебет 91, субсчет "Прочие расходы", Кредит 55, субсчет "Специальный карточный счет" - 1500 руб. - отражено в составе прочих расходов организации комиссионное вознаграждение банка за обслуживание специального карточного счета.

Аудит расчетов с подотчетными лицами, выезжающими в командировку за границу, целесообразно осуществлять сплошным методом, так как часто встречаются некорректные действия подотчетных лиц.

Основными документами, которые аудитор должен изучить при проверке расчетов с подотчетными лицами, выезжающими в командировку за границу, являются:

авансовые отчеты;

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: соціологія шпори, свобода реферат.





Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7 | Следующая страница реферата