Отчетность по МСФО в MS Excel

| Категория реферата: Рефераты по эргономике
| Теги реферата: реферати українською, бесплатные банки рефератов
| Добавил(а) на сайт: Jacenko.

Лист «Итоговые корректировки»

Представляет собой шаблон форм отчетности и примечаний к ней. Формы отчетности заполняются автоматически, с помощью ссылок на других листах. Трансформация проводится ежемесячно и базируется не на формах российской отчетности, а на данных российских учетных регистров и параллельного учета.

При формировании отчета о прибылях и убытках в соответствии с МСФО программа производит корректировку данных российских счетов учета затрат. На основе классификатора затрат, используемого в МСФО и заложенного в электронную таблицу MS Excel, затраты перераспределяются и разбиваются на ряд категорий, которые могут не совпадать с российским учетом.

После этого они дополняются данными МСФО и, если методы признания расходов или момент их начисления в российском и международном учете не совпадают, корректируются. Обычно корректировки относятся к начислению резервов, учету вознаграждений работникам согласно стандарту МСФО (IAS) 19 «Вознаграждения работникам» (Employee Beneёts), признанию корректирующих событий после отчетной даты согласно МСФО (IAS) 10 «События после отчетной даты» (Events After the Balance Sheet Date) и т.д. В результате автоматической выгрузки на этот лист также заносятся данные по учету реализации и дебиторской задолженности по МСФО.

Средний срок подготовки отчетности за месяц на основе разработанной модели составляет около 10 дней. Дополнительно компания использует программу по управлению электронными таблицами Spreadsheet Professional1, которая позволяет проводить тестирование табличных форм2, созданных в MS Excel. На рис. 4. показан анализ трансформационной модели компании при помощи этой программы. Он позволяет расшифровать любой показатель финансовой отчетности и показать технологию его формирования, а также раскрыть данный показатель практически до первоисточника. При трансформации на основе корректировки данных форм российской отчетности такая возможность, как правило, отсутствует. При ведении учета методом корректировки российских регистров, как это делается в «Рамблер Интернет Холдинг», наличие подобных раскрытий облегчает процесс аудита отчетности.

Справка

OOO «Рамблер Интернет Холдинг» – крупный российский медиахолдинг, предоставляющий почтовые и поисковые услуги в интернете, владеющий новостными сайтами и т.д. Входит в группу «Проф-Медиа» и котируется на площадке AIM Лондонской фондовой биржи. Выручка по МСФО в 2006 году составила $28 млн. Среднесписочная численность работников компании около 400 человек

Таблица 1 Фрагмент карты трансформации

Таблица 2 Схема формирования отчетности по МСФО в MS Excel