Предыдущая страница реферата | 4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14 | Следующая страница реферата

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

1) Наиболее срочные обязательства (НСО): кредиторская задолженность и ссуды не погашенные в срок из Ф №5

П1 = стр. 620 +Ф №5 стр. 241 на начало года П1 = 1530000 на конец года П1 = 1926200

2) Краткосрочные обязательства (КО): краткосрочные кредиты и займы и прочие краткосрочные обязательства

П2 = стр. 610 + 660 на начало года П2 = 0 на конец года П2 = 0

3) Долгосрочные обязательства (ДО): долгосрочные кредиты и займы

П3 = стр. 590 на начало года П3 = 0 на конец года П3 = 0

4) Постоянные пассивы (ПП): собственный капитал – расходы будущих периодов – НДС + задолженность по выплате дивидендов + доходы будущих периодов + резервы предстоящих расходов и платежей

П4 = стр. 490 – 216 – 220 + 630 + 640 + 650 на начало года П4 = 20070000 на конец года П4 = 21057000

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются неравенства:

А1>=П1; А2>=П2; А3>=П3; А4 П1 (1530000)

A2 (2293000) > П2 (0)

А3 (1477000) > П3 (0)

А4 (15648000) < П4 (21057000)

На конец года:

А1 (4406100) > П1 (1926200)

А2 (851300) > П2 (0)

А3 (1898900) > П3 (0)

А4 ( 15826900) < П4 (21057000)

Данные расчетов при сопоставлении итогов приведенных групп по активу и пассиву показывают, что баланс предприятия является абсолютно ликвидным, так как выполняются все неравенства. Сравнение первой и второй группы активов с первыми двумя группами пассивов показывает текущую ликвидность, то есть платежеспособность. Сравнение третьей и четвертой группы активов и пассивов показывает перспективную ликвидность, то есть прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей.

Выполнение первых трех неравенств влечет выполнение четвертого неравенства, которое свидетельствует о соблюдении условия финансовой устойчивости – наличия у предприятия собственных оборотных средств.

Большая или меньшая текущая платежеспособность обусловлена большей или меньшей степенью обеспеченности оборотных активов долгосрочными источниками. Для оценки платежеспособности используют три относительных показателя, различающиеся набором ликвидных активов, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств:

Таблица 6.

Коэффициенты ликвидности для покрытия обязательств
|Показатели |Формула расчета |Норматив |На |На |Измене|
| | | |нач. |кон. |ния |
| | | |пер. |пер. | |
|1. к-т |А1 / (П1+П2) |>=0,2 |1,4 |2,3 |+0,9 |
|абсолютной | | | | | |
|ликвидности | | | | | |
|2. к-т быстрой |(А1+А2) / (П1+П2) |>= 1 |2,9 |2,7 |-0,2 |
|ликвидности | | | | | |
|3. к-т текущей |(А1+А2+А3) / (П1+П2) |>= 2 |3,9 |3,7 |-0,2 |
|ликвидности | | | | | |
|(покрытия) | | | | | |

Из данных таблицы 6. видно, что коэффициенты ликвидности выше нормативных значений. За данный период резких изменений не произошло.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: доклад по химии, конспект зима.





Предыдущая страница реферата | 4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14 | Следующая страница реферата