Предыдущая страница реферата | 11  12  13  14  15  16  17  18  19  20  21 | Следующая страница реферата

В составе источников средств также произошли изменения. Увеличилась сумма капитала за счет роста на 1 млн. рублей добавочного капитала ( где отразились средства на приобретение оборотных активов) и уменьшения непокрытого убытка прошлых лет на 1 млн 194 тыс. рублей.

Заемных средств у санатория нет, но имеется кредиторская задолженность, которая увеличилась на 3 млн. 267 тыс. рублей. Снизился размер доходов будущих периодов. Рост доли собственных источников свидетельствует о повышении финансовой устойчивости санатория.

Расчетный показатель собственных оборотных средств (СОС) демонстрирует дефицит собственного оборотного капитала, то есть текущие активы превышают текущие пассивы. С точки зрения кредитоспособности, это означает нехватку собственных источников средств для покрытия запасов и затрат. То есть отмечается неустойчивость финансового состояния, нарушение платежеспособности, но сохраняется возможность восстановления равновесия .
Выравниванию положения мешает наличие убытка прошлых лет, который санаторий постоянно уменьшает за счет части прибыли текущего периода, поскольку всей суммы годовой прибыли недостаточно для полного погашения убытка. Кроме того, не являясь собственником, санаторий не имеет возможности полностью распоряжаться полученной прибылью, а расходует ее с санкций вышестоящей организации- ООО «Профкурорт».

Расчет других финансовых коэффициентов свидетельствует, что у санатория наблюдается низкая степень ликвидности баланса. Так коэффициент текущей ликвидности показывает, что на каждый рубль денежных обязательств- кредиторской задолженности приходится в начале года 70 коп. текущих активов, а затем 1 рубль 1 коп., Коэффициент быстрой ликвидности ниже рекомендуемой нормы, то есть снижена способность выполнять свои обязательства за счет высоколиквидных активов (денежных средств, дебиторской задолженности, краткосрочных вложений).Абсолютная ликвидность, то есть возможность покрытия обязательств с помощью наиболее ликвидных активов (денежных средств) также невелика, ввиду явного превышения суммы обязательств. Рост коэффициентов к концу года свидетельствует о тенденции повышения ликвидности баланса, то есть повышении возможности отвечать по своим обязательствам. Положительно оценивается повышение маневренности средств, уменьшение доли заемных средств по отношению к собственным, что демонстрирует коэффициент автономии.

Анализ ликвидности и платежеспособности демонстрирует ограниченные возможности санатория отвечать по своим обязательствам – низкая степень платежеспособности. Возможность же сохранения соответствующего состояния в течение длительного времени, то есть финансовую устойчивость характеризуют также ряд коэффициентов.Так коэффициент концентрации заемного капитала уменьшается на 3, 8%, коэффициент концентрации собственного капитала соответственно увеличивается до 0, 8 при норме 0,5-0, 6, то есть доля собственных средств в составе имущества достаточно велика. Коэффициент финансовой зависимости низкий, на 1 рубль собственного капитала приходится всего 19 коп. заемных средств. Коэффициент маневренности, отражающий долю собственных средств в составе источников остается про своей положительной динамике очень низким. Санаторий обладает финансовой устойчивостью, имеется возможность самофинансирования , но эти возможности использованы явно недостаточно. Анализ показателей оборачиваемости выявил их отрицательную динамику, то есть снижение деловой активности, что отразилось на платежеспособности санатория и ликвидности его баланса. В то же время это косвенно подтверждает качественность состава запасов, так как снижение оборачиваемости при ограниченности оборотного капитала может негативно повлиять на процесс основной деятельности. В какой-то мере повышение эффективности использования имеющихся ресурсов в виде роста коэффициентов рентабельности, фондоотдачи, производительности труда компенсирует сложившуюся ситуацию с оборотными средствами и прочими ресурсами.

Вследствие этого можно было бы порекомендовать санаторию более требовательно и рационально подходить к вопросу создания запасов, минимально ограничить покупку путевок по бартеру, так как сверхнормативные запасы приводят к омертвлению капитала, снижению оборачиваемости и как следствию к нехватке оборотных средств. Рост кредиторской задолженности в данном случае в какой-то мере отражает этот процесс. Всеми силами необходимо сглаживать влияние фактора сезонности, когда деньги поступают в основном в 3-4 квартале текущего года, что затрудняет их быстрое использование например на цели ремонта, так как заполняемость в это время наиболее высокая, ограничены возможности использования трудового контингента, что в результате приводит к росту запасов, незавершенному строительству. В этом плане возможно следует поле рационально планировать продажу путевок, создавать задел на 1-2 квартал предстоящего сезона уже в конце текущего года, так как сложившаяся практика продажи основного пакета путевок в январе- феврале создает эффект неравномерности поступления денежных средств на счет здравницы.
Более ответственно следует подходить к планированию затрат на покупку оборудования, инвентаря, рекламу, рассматривать эти вопросы с точки зрения их целесообразности
1.

Таблица2.6.1.

ГОРИЗОНТАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ БАЛАНСА за 2001 год

| |Наименование статей баланса |Код |На начало отчетного|В%к |На конец |В%к |Абсолют |
| | |стро|года |итогу |отчетного года |итогу |ное |
| | |ки | | | | |изменение |
| |I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | | | | |
|1,1 |Нематериальные активы |110 |89733 |100,0% |60285 |67,2% |-32,8% |
|1,2 |Основные средства |120 |32 101 808 |100,0% |32 301 822 |100,6% |0,6% |
|1,3 |Незавершенное строительство |130 |139231 |100,0% |- | |-100,0% |
|1,4 |Прочие внеоборотные активы |140 |1 000 |100,0% |1 000 |100,0% | |
| |ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1 |190 |32 331 772 |100,0% |32363107 |100,1% |0,1% |
| |II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | | | | |
|2,1 |Запасы |210 |2 673 203 |100,0% |3 471 596 |129,9% |29,9% |
|2,2 |Дебиторская |230 |1 438 095 | |1 293 706 | | |
| |задолженность(долгосрочная) | | | | | | |
|2,3 |Дебиторская задолженность( до 12 |240 |1 087 026 |100,0% |1 614728 |148,5% |48,5% |
| |месяцев) | | | | | | |
|2,4 |Краткосрочные финансовые вложения|250 |1 000 000 | |2 000 000 | | |
|2,5 |Денежные средства |260 |1 792 239 |100,0% |1 082 448 |60,4% |-39,6% |
| |ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II | |7 990 563 |100,0% |9 462 478 |118,4% |18,4% |
| |БАЛАНС( стоимость имущества) |300 |40 322 335 |100,0% |41 825 585 |103,7% |3,7% |
| |III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | | | | | | |
|3,1 |Уставный капитал |410 |- | |- | | |
|3,2 |Добавочный капитал |420 |32 131 180 |100,0% |33 131180 |103,1% |3,1% |
|3.3 |Нераспределенная прибыль прошлых |460 |2 344 030 | |- | | |
| |лет | | | | | | |
|3,4 |Непокрытый убыток прошлых лет |465 |3 456 260 |100,0% |2 262 230 |65,5% |-34,5% |
|3,5 |Нераспределенная прибыль |470 |- |100,0% |2 928 223 | | |
| |отчетного года | | | | | | |
|3,6 |Расходы при отсутствии приб |476 |- |100,0% |38616 | | |
| |прошлых лет | | | | | | |
| |ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III |490 |31 018950 |100,0% |33 758 557 |108,8% |8,8% |
| |КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | | | | |
|5,1 |Заемные средства |610 |- | |- | | |
|5,2 |Кредиторская задолженость |620 |4 275 349 |100,0% |7 543 233 |176,4% |76,4% |
|5,3 |Доходы будущих периодов |640 |5 028 036 |100,0% |523 795 |10,4% |-89,6% |
| |ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V |690 |9 303 385 |100,0% |8 067 028 |86,7% |-13,3% |
| |БАЛАНС(или валюта баланса) |700 |40 322 335 |100,0% |41 825 585 |103,7% |3,7% |

Т а б л и ц а

2

.

6

.

2

.

АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ ИМУЩЕСТВА ПО ИТОГАМ 2001 ГОДА
|Актив баланса |На начало |На конец |Пассив баланса |На начало |На конец |
| |отчетного |отчетного | |отчетного года |отчетного |
| |года |года | | |года |
|I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |80,18% |77,38% |III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ|76,93% |80,71% |
|II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |19,82% |22,62% |IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ | | |
| | | |ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | |
|в том числе: | | |V КРАТКОСРОЧНЫЕ |23,07% |19,29% |
| | | |ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | |
|Запасы |6,63% |8,30% |в том числе: | | |
|Дебиторская задолженность |6,26% |6,95% |Заемные средства | | |
|Краткосрочные финансовые |2,48% |4,78% |Кредиторская |10,60% |18,03% |
|вложения | | |задолженость | | |
|Денежные средства |4,44% |2,59% |Доходы будущих |12,47% |1,25% |
| | | |периодов | | |
|БАЛАНС |100,00% |100,00% |БАЛАНС |100,00% |100,00% |
| |
| |
| |
|Таблица 2.6.3. |
|СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ БАЛАНСА за 2001 год |
| |Наименование статей баланса |Код |На начало |На конец |Абсолютное |Относительно|
| | |строки |отчетного года |отчетного года,|изменение,руб. |е |
| | | |,руб |руб | |изменение,% |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |
| I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | | | |
|1,1 |Нематериальные активы |110 |89733 |60285 |29 448 |-2,0% |
|1,2 |Основные средства |120 |32 101 808 |32 301 822 |200014 |13,3% |
|1,3 |Незавершенное строительство |130 |139231 | |139231 |-9,3% |
|1,4 |Прочие внеоборотные активы |140 |1 000 |1 000 |- | |
|ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1 |190 |32 331 772 |32363107 |31 335 |2,1% |
|II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |- | |
|2,1 |Запасы |210 |2 673 203 |3 471 596 |798 393 |53,1% |
|2,2 |Дебиторская |230 |1 438 095 |1 293 706 |144389 |-9,6% |
| |задолженность(долгосрочная) | | | | | |
|2,3 |Дебиторская задолженность( |240 |1 087 026 |1 614728 |527 702 |35,1% |
| |до 12 месяцев) | | | | | |
|2,4 |Краткосрочные финансовые |250 |1 000 000 |2 000 000 |1 000 000 |66,5% |
| |вложения | | | | | |
|2,5 |Денежные средства |260 |1 792 239 |1 082 448 |709 791 |-47,2% |
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II |290 |7 990 563 |9 462 478 |1 471 915 |97,9% |
|БАЛАНС( стоимость имущества) |300 |40 322 335 |41 825 585 |1 503 250 |100,0% |
| III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | | | |- | |
|3,1 |Уставный капитал |410 | | |- | |
|3,2 |Добавочный капитал |420 |32 131 180 |33131 180 |1 000 000 |66,5% |
|3,3 |Нераспределенная прибыль |460 |2 344 030 | |2 344 030 |-155,9% |
| |прошлых лет | | | | | |
|3,4 |Непокрытый убыток прошлых |465 |3 456 260 |2 262 230 |1 194030 |79,4% |
| |лет | | | | | |
|3,5 |Нераспределенная прибыль |470 | |2 928 223 |2 928 223 |194,8% |
| |отчетного года | | | | | |
|3,6 |Расходы при отсутствии приб.|476 | |38616 |38616 |-2,6% |
| |прошлых лет | | | | | |
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III |490 |31 018950 |33 758 557 |2 739 607 |182,2% |
| IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |590 | | |- | |
| КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | |- | |
|5,1 |Заемные средства |610 | | |- | |
|5,2 |Кредиторская задолженость |620 |4 275 349 |7 543 233 |3 267 884 |217,4% |
|5,3 |Доходы будущих периодов |640 |5 028 036 |523 795 |4 504 241 |-299,6% |
| |690 |9 303 385 |8 067 028 |1 236 357 |-82,2% |
|ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V | | | | | |
| |700 |40 322 335 |41 825 585 |1 503 250 |100,0% |
|БАЛАНС(или валюта баланса) | | | | | |

.

Выводы и предложения

В результате изучения хозяйственно-финансовой деятельности в санатории «
Им.М.Ю.Лермонтова» можно сделать следующие выводы:

1.санаторий является одной из старейших здравниц Пятигорского курорта, занимает достойное место по результатам прошедшего года.

2.По своим размерам это среднее учреждение, где тем не менее имеется все необходимое для оказания большого количества медицинских и бытовых услуг высокого уровня.

3.Оснащение здравницы и квалификация персонала позволяют проводить комплекс лечебно-диагностических медицинских услуг на уровне мировых стандартов.

4.Хозяйственная деятельность здравницы в последние годы свидетельствует о положительной динамике финансово-экономических результатов. По итогам 2001 года получена прибыль, превышающая плановый уровень, а также уровень 2000 года.

5.Санаторий проводит работу по повышению качества проживания отдыхающих и оказания услуг: ведется реконструкция и ремонт корпусов, постоянно переоснащаются палаты, лечебные кабинеты, используются на эти цели только собственные средства.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: контрольная работа по математике класс, контрольные работы по математике.





Предыдущая страница реферата | 11  12  13  14  15  16  17  18  19  20  21 | Следующая страница реферата