Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7 | Следующая страница реферата

Таблица 2.2

Факторы формирования прибыли (убытка) от финансово-хозяйственной деятельности, тыс. р.

|Показатели |Предыду-щи|Отчет- |Отклоне-|Темп |
| |й год |ный год| |роста, % |
| | | |ние | |
| | | |(+,-) | |
|А |1 |2 |3 |4 |
|1. Прибыль от реализации |-216 |676 |+892 |312,96 |
|2. Проценты к получению |х |х |х |х |
|3. проценты к уплате |х |х |х |х |
|4. Доходы от участия в других |х |х |х |х |
|организациях | | | | |
|5. Прочие операционные доходы |906 |1 |-905 |0,11 |
|В том числе: | | | | |
|прибыль от реализации основных |х |х |х |х |
|средств | | | | |
|прибыль от реализации прочего |х |х |х |х |
|имущества предприятия | | | | |
|А |1 |2 |3 |4 |
|доходы от списания основных |х |х |х |х |
|средств с баланса по причине | | | | |
|морального износа | | | | |
|доходы от сдачи имущества в |х |х |х |х |
|аренду | | | | |
|суммы компенсации затрат на |х |х |х |х |
|содержание законсервированных | | | | |
|производственных мощностей и | | | | |
|объектов, по аннулированным | | | | |
|производственным заказам | | | | |
|другие операционные доходы |906 |1 |-905 |0,11 |
|6. Прочие операционные расходы |132 |96 |-36 |72,73 |
|В том числе: | | | | |
|убытки от реализации основных |х |х |х |х |
|средств | | | | |
|убытки от реализации прочего |х |х |х |х |
|имущества предприятия | | | | |
|убытки от списания основных |х |х |х |х |
|средств с баланса по причине | | | | |
|морального износа | | | | |
|затраты по аннулированным |х |х |х |х |
|производственным заказам | | | | |
|(договорам) | | | | |
|налог на имущество |45 |33 |-12 |73,3 |
|налог на рекламу |х |х |х |х |
|целевые сборы (на содержание |6 |4 |-2 |66,7 |
|муниципальной милиции, | | | | |
|благоустройство территории) | | | | |
|налог на уборку территории |26 |19 |-7 |73,1 |
|налог на содержание жилищного |12 |9 |-3 |75 |
|фонда и объектов | | | | |
|социально-культурной сферы | | | | |
|сбор на нужды образовательных |26 |19 |-7 |66,7 |
|учреждений | | | | |
|А |1 |2 |3 |4 |
|другие операционные расходы |17 |12 |-5 |70,6 |
|7. Итого прибыль (убыток) от |558 |581 |+23 |104,12 |
|финансово-хозяйственной | | | | |
|деятельности | | | | |

Результаты аналитической табл.2.2. показывают, что если прибыль от реализации продукции возросла в отчетном году по сравнению с предыдущим в
3,1 раза, то прибыль от финансово-хозяйственной деятельности увеличилась в
1,04 раза. Это обусловлено тем, что в отчетном году хотя и уменьшились операционные расходы на 36 тыс. р., тем не менее они не «перекрыли» существенное снижение операционных доходов – на сумму 905 тыс. р.

2. Факторный анализ прибыли от реализации продукции, товаров

(работ и услуг).

Особое внимание в процессе анализа и оценки финансовых результатов следует обратить на наиболее значимую статью их формирования – прибыль
(убыток) от реализации товаров, продукции, работ, услуг как важнейшую составляющую балансовой прибыли и зачастую по своему объему превышающую ее.
Так данные табл. 1 свидетельствуют о том, что если в предыдущем периоде прибыль от реализации составляла –39,3 % в балансовой прибыли, то в отчетном периоде – уже 117,97 %, т.е. балансовая прибыль формируется преимущественно из прибыли от реализации и тех объективных и субъективных факторов, которые воздействуют на ее величину. В этих целях рекомендуется проводить многофакторный анализ изменения прибыли от реализации продукции в отчетном периоде по сравнением с предыдущим под воздействием факторов, оказывающих либо положительное, либо отрицательное влияние на ее изменение.

Для проведения факторного анализа используется необходимая информационная табл.2.1 и аналитическая табл.2.2, исходные данные которых позволяют рассчитать влияние факторов на изменение прибыли от реализации продукции.

Таблица 2.3
Динамика факторов формирования прибыли от реализации товаров, продукции, работ, услуг, тыс. р.
|Показатели |Предыду-щий|Цены и |Отчетный |
| |год |затра-ты по |год |
| |(базисный) |базису на | |
| | |факт. объем | |
| | |реализации | |
| | |отчетного | |
| | |года | |
|А |1 |2 |3 |
|1. Выручка от реализации товаров, |3277 |7129 |10007 |
|продукции, работ, услуг (без НДС, | | | |
|акцизов и аналогичных бязат.платежей) | | | |
|А |1 |2 |3 |
|2. Себестоимость (производственная) |3493 |7167 |9331 |
|реализации товаров, работ, услуг | | | |
|3. Коммерческие расходы |х |х |х |
|4. Управленческие расходы |х |х |х |
|5. Полная себестоимость реализации |3493 |7114 |9331 |
|товаров, продукции, работ, услуг | | | |
|6. Прибыль (убыток) от реализации |-216 |438 |676 |
|7. Темп роста объема реализации, |3277 |7129 |217,5 |
|рассчитанный в ценах базисного года, %| | | |

Расчет влияния факторов на изменение прибыли (убытков) от реализации приведен в табл.2.4

Таблица 2.4

Расчет влияния факторов на изменение прибыли (убытков) от реализации товаров, продукции, работ, услуг

|Фактор изменения прибыли |Результат расчета,|Влияние фактора на |
|от реализации |тыс. р. |изменение прибыли, |
| | |тыс. р. (+,-) |
|А |2 |3 |
|А. Общее изменение прибыли от |892 |х |
|реализации | | |
|1. Изменения объема реализации |-216*117.5:100=-25|-253,9 |
| |3,9 | |
|2. Изменения производственной |9331-7167=+2164 |-2164 |
|себестоимости реализации | | |
|3. Изменение коммерческих |х |х |
|расходов | | |
|4. Изменение управленческих |х |х |
|расходов | | |
|5. Изменение цен |10007-7129=+2878 |+2878 |
|6. Структура реализации |892-(-253,9-2164+2|+431,9 |
| |878)=431,9 | |
|7. Совокупное влияние факторов |- |+892 |
|на изменение прибыли от | | |
|реализации | | |

Приведенные расчеты в табл.2.4 наглядно показывают, что данная организация располагает достаточными резервами увеличения прибыли от реализации продукции и прежде всего за счет снижения производственной себестоимости реализации, а также за счет возрастания удельного веса в объеме реализации более рентабельных товаров и изделий.

Завершается анализ прибыли от реализации оценкой динамики показателей эффективности реализации, приведенных в табл.2.5.

Таблица 2.5
Динамика показателей эффективности реализации товаров, продукции, работ, услуг.
|Показатели |Предыдущий |Отчетный |Отклонен|
| |год |год |ие (+,-)|
|1. Выручка от реализации товаров, |3277 |10007 |+6730 |
|продукции, работ, услуг, тыс. р. | | | |
|2. Полная себестоимость реализации |3493 |9331 |+5838 |
|товаров, продукции, работ, услуг, | | | |
|включая коммерческие и | | | |
|управленческие расходы, тыс. р. | | | |
|3. Прибыль от реализации, тыс. р. |-216 |676 |+892 |
|4. Рентабельность реализации ,% |6,18 |7,24 |+1,06 |
|5. Затраты на 1 р. реализации, коп |1,07 |0,93 |-0,14 |
|6. Эффективность продаж, % |6,6 |6,7 |+0,1 |

Как свидетельствуют данные табл.2.5, все показатели эффективности реализации в отчетном году превысили свои качественные характеристики в сравнении с предыдущим годом; при этом рентабельность реализации составила
7,24%, эффективность продаж – 6,7%, а затраты на 1 р. реализации снизились с 1,07 коп до 0,93 коп.

3. Анализ факторов формирования и распределения общей бухгалтерской и налогооблагаемой прибыли.

Факторы формирования балансовой прибыли представлены в табл.2.6, важнейшими составными частями которой являются прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности, сложившаяся под воздействием совокупности факторов, приведенных в табл.2.7, а также внереализационные доходы и расходы.

Таблица 2.6

Факторы формирования балансовой прибыли (убытка)
|Показатели |Предыду-щи|Отчет-|Отклоне-|Темп |
| |й год |ный |ние |роста, %|
| | |год |(+,-) | |
|А |1 |2 |3 |4 |
|1. Прибыль от |558 |581 |+23 |104,12 |
|финансово-хозяйственной | | | | |
|деятельности | | | | |
|2. Прочие внереализационные |х |х |х |х |
|доходы | | | | |
|3. Прочие внереализационные |8 |8 |0 |100 |
|расходы | | | | |
|В том числе: | | | | |
|Суммы уценки производственных |х |х |х |х |
|запасов, готовой продукции и | | | | |
|товаров в соответствии с | | | | |
|установленным порядком | | | | |
|Убытки от списания дебиторской |х |х |х |х |
|задолженности, по которой истек | | | | |
|срок исковой давности | | | | |
|Долги, нереальные для взыскания |х |х |х |х |
|Убытки по операциям прошлых лет,|х |х |х |х |
|выявленные в отчетном году | | | | |
|Присужденные или признанные |х |х |х |х |
|организацией штрафы, пени, | | | | |
|неустойки и другие виды санкций | | | | |
|за нарушение хозяйственных | | | | |
|договоров, а также по возмещению| | | | |
|причиненных убытков | | | | |
|Потери от стихийных бедствий, в |х |х |х |х |
|результате пожаров, аварий, | | | | |
|других чрезвычайных событий | | | | |
|А |1 |2 |3 |4 |
|Убытки от списания ранее |х |х |х |х |
|присужденных долгов по | | | | |
|недостачам и хищениям, по | | | | |
|которым возвращены | | | | |
|исполнительные документы с | | | | |
|утвержденным судом актом о | | | | |
|несостоятельности ответчика | | | | |
|Убытки от списания недостач |х |х |х |х |
|материальных ценностей, | | | | |
|выявленных при инвентаризации | | | | |
|Судебные издержки |х |х |х |х |
|Убытки от курсовых разниц по |х |х |х |х |
|операциям в иностранной валюте | | | | |
|Другие внереализационные расходы|8 |8 |0 |100 |
|4. Итого балансовая прибыль |550 |573 |+23 |104,2 |
|(убыток) | | | | |

Балансовая прибыль тоже располагает возможностями увеличения не только за счет мобилизации резервов роста прибыли от реализации, но и за счет снижения операционных и внереализационных расходов. Свод резервов роста балансовой прибыли в отчетном году по сравнением с предыдущим годом представлен в табл.2.7

Таблица 2.7

Свод резервов увеличения балансовой прибыли.

|Резерв роста балансовой прибыли |Сумма, тыс.р. |В % к итогу |
|Улучшение структуры реализации продукции |431,9 |16,4 |
|Снижение производственной себестоимости |2164 |82,2 |
|реализации | | |
|Снижение коммерческих расходов |х |х |
|Снижение управленческих расходов |х |х |
|Снижение операционных расходов |36 |1,4 |
|Снижение внереализационных расходов |0 |0 |
|Всего |2631,9 |100,0 |

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: реферат связь, рим реферат.





Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7 | Следующая страница реферата