Содержание

Введение

1.Отчет о прибылях и убытках

2.Балансовый отчет на 31.04.1999

3.Показатели балансового отчета

4.Прибыль и приращение денежных средств за отчетный год.

Заключение

Введение

В данной работе рассматриваются проблемы учета и измерения результатов производственной деятельности на примере компании ТимТин. Цель работы – закрепить понимание сущности и назначения документов, необходимых менеджеру для оценки работы управляемой компании и извлечения из них необходимых выводов, позволяющих повысить эффективность деятельности фирмы.

1. Отчет о прибылях и убытках

Используя известную информацию из задания составим отчет о прибылях и убытках компании ТимТин за период от 31 апреля 1998 года до 31 апреля 1999 года:

Наименование |Расчет |Сумма, тыс.ф.с. | |
|Выручка |- |960 |
|Себестоимость |Приобретение |480 |
|проданных товаров |спорттоваров + Запасы| |
| |спорттоваров на | |
| |31.04.98 - Запасы | |
| |спорттоваров на | |
| |31.04.99 | |
|Валовая прибыль |Выручка – |480 |
| |себестоимость | |
| |проданных товаров | |
|Операционные затраты |- |225 |
|Операционная прибыль |Валовая прибыль – |255 |
| |операционные затраты | |
|Проценты по займу |- |15 |
|Чистая объявленная |Операционная прибыль |240 |
|прибыль |– проценты по займу | |
|Налог на прибыль |- |45 |
|Чистая прибыль |Чистая объявленная |195 |
| |прибыль – налог на | |
| |прибыль | |
|Дивиденды |- |120 |
|Нераспределенная |Чистая прибыль - |75 |
|прибыль |дивиденды | |

Балансовый отчет на 31.04.1999

Балансовый отчет за 31.04.1999 представим в вертикальной форме:

|Наименование |Расчет |Сумма, тыс.ф.с. |
|Постоянные активы |Здание + оборудование|180 |
| |+ | |
| |Транспортные средства| |
|Текущие активы, в | |180 |
|т.ч. |Запасы спорттоваров | |
|Запасы |на 31.04.1999 |30 |
| |Покупатели | |
|Дебиторы |спорттоваров |135 |
| |Ден.средства в кассе |15 |
|Денежные средства | | |
|Текущие пассивы, в | |60 |
|т.ч. |Поставщики | |
|Кредиторы |спорттоваров |45 |
| |По операционным | |
|Прочие кредиторы |затратам |15 |
| | | |

Долгосрочные пассивы
| |Банковский заем |150 |

Полные активы |Постоянные активы + текущие активы – текущие пассивы |300 |
|Средства акционеров, в т.ч.
- капитал

- Нераспределенная прибыль
| | |150 |
| | | |
| |Начальный акционерный|15 |
| |капитал | |
| |Нераспр.прибыль на | |
| |31.04.98+ нераспр. |135 |
| |Прибыль на 31.04.99 | |

Чистые текущие активы (оборотный капитал)
| |Текущие активы - |120 |
| |текущие пассивы | |

Чистая стоимость
| |Постоянные активы + |150 |
| |текущие активы – | |
| |текущие пассивы | |
| |–долгосрочные пассивы| |

Уравнение баланса выполнено:

Чистая стоимость = Средства акционеров = 150 тыс.ф.с.

Показатели балансового отчета

Оборотный капитал

Оборотный капитал, или чистые текущие активы вычисляется как разность между текущими активами и текущими пассивами компании за отчетный период. Эта цифра означает средства компании, используемые для осуществления производственной деятельности в краткосрочном периоде ( отчетном ). Как следует из выше приведенного балансового отчета, компания ТимТин распологает оборотным капиталом при цикле его обращения 1 год в размере 120 тыс.ф.с. Эти средства расходуются на закупку товаров и расчеты с кредиторами в данном периоде. Однако оборотный капитал не информирует менеджера о том, сможет ли компания расплатиться с кредиторами в случае одновременного предъявления ими требований об оплате, так как значительная часть оборотного капитала может представлять из себя запасы товаров на складе и дебиторскую задолженность, а наличных денежных средств может оказаться недостаточно для оплаты долга кредиторам. Поэтому необходимо руководствоваться дополнительными показателями, рассмотренными ниже.