МИНИСТЕРСВО ОБЩЕГО И ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

САМАРСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ОРДЕНА «ЗНАК ПОЧЁТА» ЭКОНОМИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ

КАФЕДРА «ФИНАНСОВ И КРЕДИТА»

Контрольная работа

По курсу «Финансы»

На тему: Вариант № 32

1. Налоги с населения: роль, значение и перспективы развития.

Выполнил студент IV курса

Факультета ВВО специальность

Финансы и кредит

Иванов И.И.

Проверил: Доцент, к.э.н. Савинова Л.Д.

Самара 2001 г.

План.

1. Сущность и функции налогов с населения.
1.1. Место и роль налогов с населения в единой налоговой системе.
1.2. Пределы налоговой нагрузки.
1.3. Оптимизация налоговой нагрузки.
2. Основные виды налогов, взимаемых с населения.
2.1. Налог на доходы с физических лиц.
2.2. Налог на имущество физических лиц.
2.3. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения.
2.4. Плата за землю.
2.5. Государственная пошлина.
2.6. Налог на покупку иностранных денежных знаков и платёжных документов, выраженных в иностранной валюте.
3. Мировой опыт взимания налогов с населения и использование его в
Российской Федерации.
3.1. Налог на доходы в США.
3.2. Подоходный налог в Германии.
3.3. Подоходный налог во Франции.
3.4. Подоходный налог в Великобритании.
3.5. Подоходный налог в Италии.
4. Список используемой литературы.

1. Сущность и функции налогов с населения.

Налоги - один из древнейших финансовых институтов: они возникли вместе с появлением государства и использовались им как основной источник средств для содержания органов государственной власти и материального обеспечения выполнения им своих функций. С тех пор многое изменилось, однако главное предназначение налогов сохранилось. Современные государства для пополнения своей казны используют и другие виды поступлений и платежей, но на первое место среди них по своему значению и объему выступают налоги. Основная роль налогов - фискальная (от лат. fiscus - государственная казна), соответственно чему они используются как источник доходов государственной казны, предназначенной для удовлетворения интересов общества и государства.
Не стоит говорить о том, что в налогах заложены большие возможности по регулированию социально-экономических процессов в стране со стороны государства. При умелом использовании они могут быть сильным регулирующим механизмом в системе социального управления.

Так, налоги могут использоваться для регулирования производства - стимулирования развития определенных отраслей, ограничения развития или сдерживания каких-либо экономических процессов и т.п. Не случайно на фасаде здания одного из центральных налоговых учреждений США в Вашингтоне написано: “Налоги - цена цивилизованного общества”. В ней выражена мысль о прямой связи оптимальной налоговой системы с общественным прогрессом, экономической и социальной сбалансированностью в обществе.

Вопросы правового регулирования налогообложения в настоящее время относятся к числу наиболее актуальных в экономической и социальной жизни
Российского государства. Для последнего времени характерно существенное изменение налогового права. Это касается структуры и общего содержания налогового права, а также его норм в отдельности.

Любое государство, преследуя цели пополнения казны и другие задачи, стремится разнообразить вводимые налоги. Если обратится к истории
Российского государства (до 1917 г.), а именно к ее налоговой системе, то можно встретить немалое число налогов, уплачиваемых населением. Среди них, личный налог, подушная подать, несколько имущественно-подоходных налогов - поземельный, подомовый (на доходы с дома), квартирный (уплачиваемый содержателем квартиры), промысловый, с наследства и др.

В Российской Федерации также как и во всем мире, существует широко разветвленная система налогов с ее граждан, лиц без гражданства и иностранных граждан, именуемых в налоговом законодательстве обобщенным термином - физические лица. Система налогообложения физических лиц претерпела существенное изменение в 1992 г. При сохранении наиболее крупного - подоходного налога были отменены некоторые ранее установленные налоги. Среди них были, налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан, существовавший как дополнение к подоходному налогу, сельскохозяйственный налог, налог с владельцев строений. Однако взамен было установлено несколько новых платежей, поглотивших или преобразовавших прежние, а их перечень дополнен новыми налогами.

Налоги, взимаемые государством с населения, выполняют все функции, свойственные налогам вообще.

В действующую с 1992 г. систему налогов с физических лиц по законодательству РФ входят: подоходный налог, налог на имущество, налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, налог на приобретение иностранных денежных знаков. Помимо них также уплачиваются целевые и общие с юридическими лицами налоги: земельный налог; налог с владельцев транспортных средств и другие зачисляемые в дорожные фонды; налог на операции с ценными бумагами; местные налоги, устанавливаемые по решению органов местного самоуправления (налог на рекламу, налог на перепродажу автомобилей). Кроме того, с граждан взимаются в соответствующих случаях значительное число разнообразных сборов, пошлин и другие обязательные платежи, включенные в налоговую систему РФ.

Налог на доходы физических лиц - наиболее значительный и по сумам поступлений, и по кругу плательщиков из числа прямых налогов с населения.
Охватывая разнообразные источники доходов граждан, он связан с различными сферами их деятельности.

Подоходный налог - один из главных налогов в современных государствах.
Он возник в условиях капиталистического общества XVIII-XIX вв., когда четко определились различия в видах и источниках доходов разных социальных групп: заработная плата рабочих, предпринимательский доход капиталиста, ссудный процент и т.д. На введение подоходного налога существенное влияние оказало рабочее движение, требовавшее налоговой реформы с целью снижения налогового бремени, а также другие факторы.