Предыдущая страница реферата | 14  15  16  17  18  19  20  21  22  23  24 | Следующая страница реферата

- столовую;

- жилищно-коммунальный отдел;

- хозяйственный цех.

Схема управленческой структуры представлена в Приложении № 1.

3.2 Уплотненный аналитический баланс-нетто

В настоящее время ГУП ЧЭРЗ еще не перешло на новые формы бухгалтерской отчетности. Согласно законодательству РФ предприятия обязаны перейти к таким формам в течении 2001 года. В действующем балансе (Форма №1) (см.
Приложение № 2) ряд статей носит характер регулирующих. Исключив их в полном объеме или частично (по расшифровке), уточним оценку хозяйственных средств, находящихся в распоряжении ЧЭРЗ (Бн):

Бн=стр.699-стр.640-стр.660-стр.390-стр.252-стр.244=217367 тыс. руб.

Таблица 3.1.
Построим уплотненный аналитический баланс-нетто (тыс. руб.)
|Статья |На начало периода|На конец |
| | |периода |
|Актив | | |
| | | |
|Оборотные активы | | |
|Денежные средства и их эквиваленты (стр. 260)| | |
| |5 |1074 |
|Дебиторская задолженность (стр. 240) |67594 |50660 |
|Запасы (стр. 210) |46218 |65680 |
|Прочие оборотные активы (стр. | | |
|220+стр.251+стр.253+стр.270) |5932 |7910 |
| | | |
|Итого по разделу 1 |119749 |125324 |
| | | |
| | | |
|2. Внеоборотные активы | | |
|Основные средства (стр.120) |84158 |83822 |
|Долгосрочные финансовые вложения (стр.140) | | |
|Прочие внеоборотные активы |59 |59 |
|(стр.110+стр.130+стр.150+стр.230) | | |
| |13401 |13305 |
|Итого по разделу 2 | | |
| |97618 |97186 |
|Всего активов | | |
| |217367 |222510 |
| | | |
|Пассив | | |
| | | |
|Заемный капитал | | |
|Краткосрочные пассивы (стр.690) | | |
|Долгосрочные пассивы (стр.590) |81962 |86728 |
|Итого по разделу 1 |- |- |
| |81962 |86728 |
|Собственный капитал | | |
|Уставный капитал (стр.410) | | |
|Фонды и резервы (стр.490 – стр. 410) |36 |36 |
|Минус регулятивы: |139913 |140290 |
|Непокрытые убытки (стр.390) | | |
| |4544 |4544 |
|Задолженность участников по взносам в | | |
|уставный капитал (стр.244) |- |- |
| |- |- |
|Итого по разделу 2 | | |
| |135405 |135782 |
|Всего источников | | |
| |217367 |222510 |
| | | |
| | | |
| | | |

Логика такого представления баланса состоит в том, что в начале баланса размещаются статьи, используемые для оценки и анализа платежеспособности – одной из основных характеристик текущего финансового состояния. Тем самым как бы подчеркивается определенная приоритетность и значимость этого раздела оценки финансовой деятельности.

Из данной таблицы видно, что сумма финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении ЧЭРЗ, увеличилась за 9 месяцев 2001 года на 5143 тыс. руб. или на 2,366%.

3.3 Вертикальный анализ баланса

Расчет и анализ динамики финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении ЧЭРЗ, в общей сумме и в разрезе основных групп позволяют лишь сделать самые общие выводы о его положении. Следующей аналитической процедурой является вертикальный анализ: иное представление отчетной формы, в частности баланса, в виде относительных показателей. Такое представление позволит увидеть удельный вес каждой статьи баланса в его общем итоге.

Таблица 3.2.

(%)

|Статья |На начало |На конец |
| |периода |Измене- |
| | |Периода ние|
|Актив | | |
| | | |
|Оборотные активы | | |
|Денежные средства и их эквиваленты (стр. 260)|0,002 |0,48 |
| |31,096 |+0,478 |
|Дебиторская задолженность (стр. 240) |21,262 |22,76 - |
|Запасы (стр. 210) | |8,336 |
|Прочие оборотные активы (стр. |2,73 |29,517 +8,255|
|220+стр.251+стр.253+стр.270) | | |
| |55,09 | |
|Итого по разделу 1 | |3,554 |
| | |+0,824 |
| | | |
|2. Внеоборотные активы |38,717 |56,3 |
|Основные средства (стр.120) |0,027 |+1,21 |
|Долгосрочные финансовые вложения (стр.140) | | |
|Прочие внеоборотные активы |6,165 | |
|(стр.110+стр.130+стр.150+стр.230) | | |
| |44,91 |37,6 |
|Итого по разделу 2 | |-1,117 |
| |100 |0,026 |
|Всего активов | |-0,001 |
| | | |
| | |5,979 |
|Пассив | |-0,186 |
| | | |
|1.Заемный капитал |37,706 |43,7 |
|Краткосрочные пассивы (стр.690) |- |-1,21 |
|Долгосрочные пассивы (стр.590) |37,706 | |
|Итого по разделу 1 | |100 |
| | |- |
|Собственный капитал |0,016 | |
|Уставный капитал (стр.410) |64,367 | |
|Фонды и резервы (стр.490 – стр. 410) | | |
|Минус регулятивы[5]: |2,09 | |
|Непокрытые убытки (стр.390) |- | |
| | |38,977 |
|Задолженность участников по взносам в | |+1,271 |
|уставный капитал (стр.244) |- |- |
| | |- |
|Итого по разделу 2 |64,294 |38,977 +1,271|
| | | |
|Всего источников |100 | |
| | | |
| | |0,016 |
| | |- |
| | |63,048 |
| | |-1,319 |
| | | |
| | |2,042 |
| | |-0,048 |
| | |- |
| | |- |
| | | |
| | | |
| | |- |
| | |- |
| | | |
| | |61,023 |
| | |-3,271 |
| | | |
| | |100 |
| | |- |
| | | |

Как видно из таблицы 2 основными источниками финансовых ресурсов ЧЭРЗ являются ее собственные средства, однако доля которых уменьшилась за рассматриваемый период на 3,271 % и составила 61,023 %. Большая часть финансовых ресурсов ЧЭРЗ вложена в оборотные активы, доля которых за истекший период возросла на 1,21% и достигла 56,3%. Структура средств ЧЭРЗ и источников их покрытия за отчетный период не претерпела существенных изменений. Снижение дебиторской задолженности на 8,336% вполне объясняет рост статьи «Запасы» на 8,259%. В целом можно говорить об относительной стабильности имущественного положения ЧЭРЗ, однако следует отметить ряд негативных тенденций:

1. Снижение доли внеоборотных активов на 1,21%;

2. Увеличение доли заемного капитала на 1,271%;

3. Снижение доли собственного капитала на 3,271%.

К положительным тенденциям можно отнести

1. Увеличение доли оборотных активов на 1,21%

2. Увеличение доли запасов на 8,255%.

Таблица 3.3

Оценка структуры баланса

|Nо. |Наименование |На |На |Норма |
|П/п |Показателей |01.01.20|01.01.2|Коэффициента |
| | |00 |001 | |
|1 |2 |3 |4 |5 |
|1 |Коэффициент текущей |1,46 |1,445 |Не менее 2 |
| |ликвидности (К1) | | | |
|2 |Коэффициент |0,35 |0,344 |Не менее 0,1 |
| |обеспеченности | | | |
| |собственными | | | |
| |оборотными средствами | | | |
| |(К2) | | | |

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: шпаргалки по математике, защита реферата.





Предыдущая страница реферата | 14  15  16  17  18  19  20  21  22  23  24 | Следующая страница реферата